Ухвала суду № 52987673, 21.04.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/3714/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" квітня 2015 р. Суддя Дніпровського районного суду м. Києва Чаус М.О.,

при секретарі: Собкова В.В.

за участю прокурора Столярчука Є.В.

слідчого Музичука М.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському ГУ ДФС України в м. Києві Музичука М.В., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32014100040000067 від 23.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВ И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у місті Києві Музичук М.В., надав до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеного до ЄРДР за № 32014100040000067 від 23.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Як вбачається з матеріалів, що службові особи ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923, використовуючи підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «Фірма Спецтехстрой» код за ЄДРПОУ 36800942, здійснювали операції, без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження об'єкту оподаткування, а саме: податку на додану вартість на загальну суму 790 000 грн. та податку на прибуток на загальну суму 825 143 грн. в період з 01.01.2012 по 01.06.2013. Загальна сума ненадходження податків до Державного бюджету становить 1 615 143 грн., що є великим розміром.

Підтвердженням завданих Державному бюджету України збитків є акт перевірки ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві № 45/26-53-22-01-26-33500923 від 03.07.2014 «Про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923 щодо документального підтвердження господарських відносин із ТОВ «Фірма Спецтехстрой» код за ЄДРПОУ 36800942 за період з 01.01.2012 по 01.06.2013».

За результатами перевірки ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923, винесено податкові повідомлення-рішення № 0002942201 від 16.07.2014 та № 0002952201 від 16.07.2014.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923, використовуючи підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719, здійснювали операції, без мети реального настання правових наслідків, з метою заниження об'єкту оподаткування шляхом штучного формування податкового кредиту, що призвело до заниження об'єкту оподаткування, а саме: податку на додану вартість на загальну суму 901 666, 67 грн. та податку на прибуток на загальну суму 856 583 грн. в період з 01.01.2013 по 31.12.2013. Загальна сума ненадходження податків до Державного бюджету становить 1 758 249, 67 грн., що є великим розміром.

Підтвердженням завданих Державному бюджету України збитків є акт перевірки ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві № 65/26-53-22-01-26-33500923 від 20.10.2014 «Про проведення позапланової виїзної перевірки ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923 щодо документального підтвердження господарських відносин із ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013».

За результатами перевірки ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923, винесено податкові повідомлення-рішення № 0004642201 від 31.10.2014 та № 0004652201 від 31.10.2014.

Згідно баз АІС Податковий блок відповідальними за фінансово-господарську діяльність підприємства ТОВ «Фірма Спецтехстрой» код за ЄДРПОУ 36800942 є ОСОБА_2, а ТОВ «БК «Гефест Альянс» ОСОБА_3

Допитаний по кримінальному провадженню в якості свідка засновник та директор ТОВ «БК «Гефест Альянс» ОСОБА_3 показав, що до діяльності підприємства ТОВ «БК «Гефест Альянс» не має ніякого відношення. Фінансово-господарських документів ТОВ «БК «Гефест Альянс» не складав та не підписував, звітність до ДПІ не подавав.

Тобто, ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923 не могло фактично здійснювати фінансово-господарські операції з підприємствами ТОВ «Фірма Спецтехстрой» код за ЄДРПОУ 36800942 та ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719, так як вони мають ознаки фіктивності. Тому, є підстави вважати що дані операції носили безтоварний характер маючи на меті мінімізацію об'єктів оподаткування, шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, для створення сприятливих умов в умисному ухилення від сплати податків. З метою документального підтвердження безтоварності вказаних операцій необхідно отримати первинні бухгалтерські документи складені в результаті псевдо - спільної господарської діяльності ТОВ «Офіс Констракшн» з ТОВ «Фірма Спецтехстрой» та ТОВ «БК «Гефест Альянс», які знаходяться на підприємстві ТОВ «Офіс Констракшн».

Під час досудового розслідування кримінального провадження виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до речей і документів ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923, а саме: оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923 в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719, а саме: договори та угоди з додатками та доповненнями, акти прийому передачі товарів (робіт, послуг), акти прийому-передачі векселів, податкові накладні, видаткові накладні в період з 01.01.2013 по 31.12.2013.

Зазначені документи ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923 щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719 мають значення для встановлення та перевірки факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923 з ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Таким чином, для кримінального провадження необхідно вилучення оригіналів цих документів у зв'язку з необхідністю дослідження дати, часу складання, підписів, почерку та відбитку печатки та штампів ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923 з ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719, відображених у цих документах. Проведення вилучення (виїмки) оригіналів документів також обумовлено тим, що у відповідності до п. 7 п.п. 4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02 березня 2012 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Беручи до уваги вищевикладене та, враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів неможливо.

Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши слідчого, вислухавши доводи прокурора, який обґрунтував клопотання та зазначив обставини які свідчать про необхідність надання тимчасового доступу до документів та необхідності їх вилучення, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню.

З матеріалів вбачається, що вчинено злочин невеликої тяжкості, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді штрафу до 3000 тисяч неоподаткованих мінімумів доходів громадян. Наявні в ТОВ «Офіс Констракшн», документи, які сприятимуть розкриттю злочинна та встановленню істини по справі.

Враховуючи викладене, та на підставі ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України ,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дніпровському ГУ ДФС України в м. Києві Музичука М.В. про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за № 32014100040000067 від 23.07.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України - задовольнити.

Зобов'язати надати слідчому слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Музичуку М.В., тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів ТОВ «Офіс Констракшн» код за ЄДРПОУ 33500923, м. Київ, вул. Сосюри, 5, офіс 414, щодо здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «БК «Гефест Альянс» код за ЄДРПОУ 37312719 за період з 01.01.2013 по 31.12.2013, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Офіс Констракшн», а саме: договори та угоди з додатками та доповненнями, акти прийому передачі товарів (робіт, послуг), акти прийому-передачі векселів, податкові накладні, видаткові накладні та інші документи, які складалися під час виконання даних договірних зобов'язань та являються невід'ємною частиною вищезазначених фінансово-господарських операцій,

Строк дії ухвали визначено один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів па підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: