Ухвала суду № 52983176, 06.11.2014, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/29322/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" листопада 2014 р. Суддя Дніпровського районного суду м. Києва Чаус М.О.,

при секретарі: Собкова В.В.

прокурора Пономаренка Я.В.

слідчого Музичука М.В.

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СВ фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Музичука М.В., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 32014100040000095 від 22.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч .2 ст. 205 КК України, -

ВСТАНОВ И В :

Старший слідчий слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Музичук М.В., надав до суду клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів по кримінальному провадженню внесеного до ЄРДР за № 32014100040000095 від 22.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч .2 ст. 205 КК України.

Як вбачається з матеріалів невстановлені слідству особи, діючи умисно, протиправно, з метою прикриття незаконної діяльності створили суб'єкти підприємницької діяльності без мети здійснення підприємницької діяльності, а саме: ТОВ «КЕЖО» (ЄДРПОУ: 38807667), ТОВ «АНТЕДОН» (ЄДРПОУ: 38730647), ТОВ «ДІРМАТ СПУР» (ЄДРПОУ: 38825109), чим вчинили фіктивне підприємництво.

В рамках даного кримінального провадження допитано директора та головного бухгалтера ТОВ «ДІРМАТ СПУР» (ЄДРПОУ: 38825109) ОСОБА_2, який повідомив, що в 2013 році на прохання незнайомої особи за грошову винагороду перереєстрував підприємство ТОВ «ДІРМАТ СПУР» на своє ім'я.

В подальшому він жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДІРМАТ СПУР» не мав, особисте майно чи грошові кошти до установчого фонду підприємства не вносив, реєстрацію підприємства в податкових органах та органах Державної реєстрації не здійснював, до оформлення, підписанням бухгалтерських та фінансових документів підприємства жодного відношення не має.

Також опитано громадянку ОСОБА_3 яка надала пояснення що у 2013 році на прохання знайомої особи, без мети здійснення фінансово-господарської діяльності, за грошову винагороду перереєструвала підприємство ТОВ «КЕЖО» (ЄДРПОУ: 38807667) на своє ім'я.

В подальшому остання жодного відношення до фінансово-господарської діяльності ТОВ «КЕЖО» не мала, не підписувала ніяких бухгалтерських документів та не здійснювала господарських операцій як посадова особа даного СПД.

Аналізом додатків № 5 декларації по ПДВ встановлено, що ТОВ «КЕЖО» здійснювало продаж товарів (послуг) підприємствам з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «АНТЕДОН» (ЄДРПОУ: 38730647), ТОВ «ДІРМАТ СПУР» (ЄДРПОУ: 38825109) для мінімізації об'єктів оподаткування з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету СПД реального сектору економіки .

Крім того, згідно проведеного аналізу та поданих декларацій з ПДВ ТОВ «АНТЕДОН» (ЄДРПОУ: 38730647), ТОВ «ДІРМАТ СПУР» (ЄДРПОУ: 38825109) встановлено, що за допомогою ряду транзитних підприємств, серед яких ТОВ «АЙПІТРЕЙД» (ЄДРПОУ: 38441983), ТОВ «АКСОН ГРУП» (ЄДРПОУ: 38865823), ТОВ «АСТЕРІЯ ГРУП» (ЄДРПОУ: 38750726), ТОВ «БАСТА ТРЕЙД» (ЄДРПОУ: 38703922), ТОВ «ВЕЛАРІС» (ЄДРПОУ: 39079759), ТОВ «АЙПІТРЕЙД» (ЄДРПОУ: 39000385), ТОВ «СТЕНІКС ПЛЮС» (ЄДРПОУ: 38751190), ТОВ «ФОРСІНС» (ЄДРПОУ: 38705610), ТОВ «АВТОБОРТРАНС» (ЄДРПОУ: 31646774), ТОВ «ГАЛІУС ТРЕЙД» (ЄДРПОУ: 38705961), ТОВ «ПРОМОВІЛС» (ЄДРПОУ: 39001310), ПП «ДІСЛАВ» (ЄДРПОУ: 37963151), ТОВ «КОМЕЛС» (ЄДРПОУ: 38467320), ТОВ «ГРАНТ БУД» (ЄДРПОУ: 38751054), ТОВ «АРНАДО» (ЄДРПОУ: 38810156), ТОВ «КОМПАНІЯ ІРВІНГ» (ЄДРПОУ: 38865509), ТОВ «ЕКОДИТ» (ЄДРПОУ: 36958313), ТОВ «ТОРГІМПОРТ» (ЄДРПОУ: 36757850), ТОВ «ТЕРМАЛАЙН» (ЄДРПОУ: 38749024), ПП «КІНОС» (ЄДРПОУ: 37009035), ТОВ «СТИЛЬ МЕДІА» (ЄДРПОУ: 36858290), ТОВ «КІНГ КОМПАНІ» (ЄДРПОУ: 33640507), ТОВ «ЛОНСТАР» (ЄДРПОУ: 39135980), невстановлені досудовим розслідуванням особи, здійснювали штучне нарощування сум податкового кредиту з ПДВ та валових витрат для мінімізації об'єктів оподаткування СПД реального сектору економіки, для створення сприятливих умов з метою ухилення від сплати податків до Державного бюджету.

В зв'язку з тим, що невстановлені досудовим розслідуванням особи створювали видимість ведення діяльності від імені вищевказаних СПД, та фактично не могли здійснювати фінансово-господарські операції з підприємствами в реальному секторі економіки, оскільки в них присутні ознаки фіктивності. Тому є підстави вважати що дані операції носили безтоварний характер маючи на меті мінімізацію об'єктів оподаткування, шляхом штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат, для створення сприятливих умов в умисному ухилення від сплати податків до державного бюджету.

Проведеним аналізом податкових декларацій ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385) встановлено, що дане підприємство мало фінансово - господарські взаємовідносини з ТОВ «ВСМК» (ЄДРПОУ: 31457447), ТОВ «Юкрейніан-Шугар» (ЄДРПОУ: 34539925), ТОВ «Цукор Агро Пром» (ЄДРПОУ: 38234087), ТОВ «ПК»Зоря Поділля» (ЄДРПОУ: 34009446), АФ «Камаз-Агро» (ЄДРПОУ: 30851635), ПП «Оберіг» (ЄДРПОУ: 32064725).

Крім того, службові особи ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385) в податковій звітності відобразили реалізацію ТМЦ, робіт, послуг на адресу ТОВ «Компанія Ірвінг» (ЄДРПОУ 38865509), ТОВ «Польмак Торг» (ЄДРПОУ: 38679984), ТОВ «Комелс» (ЄДРПОУ: 39467320).

З метою документального підтвердження або спростування факту здійснення фінансово-господарської діяльності, необхідно отримати первинні бухгалтерські документи, що свідчать про купівлю/продаж товарів, робіт, послуг службовими особами ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), які повинні знаходитись у володінні службових осіб вказаного підприємства.

Згідно ??норм Податкового кодексу України «Вимоги до підтвердження даних, визначених у податковій звітності» ст. 44.1 Для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та/або податкових зобов'язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

ст. 44.3. Платники податків зобов'язані забезпечити зберігання документів, визначених у пункті 44.1 цієї статті, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш як 1095 днів з дня подання податкової звітності, для складення якої використовуються зазначені документи, а у разі її неподання - з передбаченого цим Кодексом граничного терміну подання такої звітності.

У разі ліквідації платника податків документи, визначені у пункті 44.1 цієї статті, за період діяльності платника податків не менш як 1095 днів, що передували даті ліквідації платника податків, в установленому законодавством порядку передаються до архіву.

У службових осіб ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385) повинні знаходяться оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, в яких відображені операції з реалізації/придбання товарів (робіт, послуг), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «Компанія Ірвінг» (ЄДРПОУ 38865509), ТОВ «Польмак Торг» (ЄДРПОУ: 38679984), ТОВ «Комелс» (ЄДРПОУ: 39467320) та придбання ТМЦ, робіт, послуг у ТОВ «ВСМК» (ЄДРПОУ: 31457447), ТОВ «Юкрейніан-Шугар» (ЄДРПОУ: 34539925), ТОВ «Цукор Агро Пром» (ЄДРПОУ: 38234087), ТОВ «ПК»Зоря Поділля» (ЄДРПОУ: 34009446), АФ «Камаз-Агро» (ЄДРПОУ: 30851635), ПП «Оберіг» (ЄДРПОУ: 32064725) за період з 01.01.2012 року по 01.10.2014 року.

Документи ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), щодо проведення фінансово-господарської діяльності мають значення для встановлення фактичного розміру завданої державі шкоди та несплачених податків, визначення кола осіб, відповідальних за здійснення фінансово-господарських операцій, а також осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення.

Фінансово-господарські документи, до яких необхідно здійснити тимчасовий доступ, містять в собі фактичні дані, на підставі яких можливо встановити наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

У зазначених документах охоронювана законом таємниця не міститься.

Оригінали зазначених фінансово-господарських документів необхідно вилучити у службових осіб ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), оскільки вони необхідні для використання під час проведення ревізій, інвентаризацій, податкових та інших перевірок, можливого експертного дослідження, а також для встановлення осіб, відповідальних за складання та підписання даних документів у кримінальному провадженні.

Таким чином, у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи у службових осіб ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), а саме: документи фінансово-господарської діяльності, які відображають проведені операції з придбання/реалізації товарів, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), в яких відображені операції з продажу/купівлі товарів (робіт, послуг) іншим суб'єктам підприємницької діяльності за період з 01.01.2012 року по 01.10.2014 року.

Підставою вважати реальною загрозою зміни або знищення документів є те, що документи до яких виникла необхідність у доступі та вилученні, на даний час перебувають в розпорядженні службових осіб ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), які мають причетність до вчинення даного кримінального правопорушення, та з метою уникнення відповідальності можуть піти на приховання доказів.

Суд, вивчивши надані матеріали, вислухавши слідчого, вислухавши доводи прокурора, який обґрунтував клопотання та зазначив обставини які свідчать про необхідність надання тимчасового доступу до документів та необхідності їх вилучення, суд прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

З матеріалів вбачається, що вчинено злочин середньої тяжкості, за вчинення якого передбачено покарання у вигляді позбавлення волі до 5 років. Наявні документи сприятимуть розкриттю злочинна та встановленню істини по справі.

Враховуючи викладене, та на підставі ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України ,-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Музичука М.В., про тимчасовий доступ до документів по кримінальному провадженню внесеному до ЄРДР за № 32014100040000095 від 22.09.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч .2 ст. 205 КК України - задовольнити частково.

Зобов'язати надати старшому слідчому СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Музичуку М.В., або за його дорученням оперативним працівникам тимчасовий доступ до належно завірених копій документів фінансово-господарської діяльності ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), що зареєстроване за адресою: м.Київ, вул. Богомольця 7/14 кв. 182, та можливість їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385), в тому числі ті, які відображають в яких відображені операції з реалізації товарів (робіт, послуг) службовими особами ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385) на адресу ТОВ «Компанія Ірвінг» (ЄДРПОУ 38865509), ТОВ «Польмак Торг» (ЄДРПОУ: 38679984), ТОВ «Комелс» (ЄДРПОУ: 39467320) та придбання ТМЦ, робіт, послуг у ТОВ «ВСМК» (ЄДРПОУ: 31457447), ТОВ «Юкрейніан-Шугар» (ЄДРПОУ: 34539925), ТОВ «Цукор Агро Пром» (ЄДРПОУ: 38234087), ТОВ «ПК»Зоря Поділля» (ЄДРПОУ: 34009446), АФ «Камаз-Агро» (ЄДРПОУ: 30851635), ПП «Оберіг» (ЄДРПОУ: 32064725), а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, журнали складського обліку, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ "ГЛОРІКС" (ЄДРПОУ 39000385) за період з 01.01.2012 року по 01.10.2014 року.

Строк дії ухвали визначено один місяць з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів па підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: