Ухвала суду № 52969813, 13.11.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/2428/2014

263/12011/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13.11.2014 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області капітана податкової міліції ОСОБА_2 про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області капітан податкової міліції ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Маріуполя, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, з метою відшукання та можливістю вилучення слідів вчинення злочину.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що в період з квітня 2014 року по серпень 2014 року, невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «ТМП Брок» (ЄДРПОУ 39176367), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, фактично не перебуваючи за юридичною адресою, відобразили у податковому обліку підприємства операції з придбання товарів та послуг від невстановлених підприємств ТОВ «Стальтрейд», ТОВ «Монблан» та ТОВ «Мегабуд» чим безпідставно сформували податковий кредит. У той же звітний період невстановлені службові особи, які діяли від імені ТОВ «ТМП Брок» (ЄДРПОУ 39176367) з метою сприяння приховування злочинів у вигляді утаювання відомостей про обєкти оподаткування, які існують у реальній господарській дійсності, шляхом безпідставного завищення витрат та формування податкового кредиту субєктами господарської діяльності, відобразили у податковій декларації на додану вартість за серпень 2014 року та додатку 5 до неї реалізацію вищезазначених товарів та послуг на користь підприємств зареєстрованих у Бабушкінському районі, м. Дніпропетровська, а саме ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126), ТОВ «Барилит Плюс» (ЄДРПОУ 38361609), ТОВ «Талис Плюс» (ЄДРПОУ 38361594). В подальшому підприємствами ТОВ «Універсал Транзит-Ойл» (ЄДРПОУ 36953850), ТОВ «Запоріжнафтопродуктгруп» (ЄДРПОУ 37221323), ТОВ «Трейд Сервис» (ЄДРПОУ 37679847), ТОВ «Феволе-Центр» (ЄДРПОУ 37504874), ТОВ ВТФ «Авіас» (ЄДРПОУ 32560942), ПАТ «Укртранснафта» (ЄДРПОУ 31570412), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Т.О.Н.» (ЄДРПОУ 39237780), ТОВ «Смарагда» (ЄДРПОУ 37362529), ТОВ «Фокстер» (ЄДРПОУ 37214447), ТОВ «Тріана» (ЄДРПОУ 37297874), ТОВ «Нафтакомпані» (ЄДРПОУ 37391261), ТОВ «Ера-Н» (ЄДРПОУ 37279609), ТОВ «Кайрос Бук» (ЄДРПОУ 39245299), ТОВ «Запоріжнафтопродукт Плюс» (ЄДРПОУ 38563071), ТОВ «Прайм-Ресурс» (ЄДРПОУ 39241184), ТОВ «Тірол Плюс» (ЄДРПОУ 39242460), ТОВ «Хелм» (ЄДРПОУ 39245016), ТОВ «Мірантіс» (ЄДРПОУ 38342697), ТОВ «Енерго Трейдінг» (ЄДРПОУ 36795189), ТОВ «Уж-Петроль» (ЄДРПОУ 36908346), ТОВ «Ужнафта» (ЄДРПОУ 36908372), ТОВ «Санрайз-Трейд» (ЄДРПОУ 36997483), ТОВ «Лоранто» (ЄДРПОУ 37052410), ТОВ «Тернопільоптторг» (ЄДРПОУ 37076604), ТОВ «Влада Ойл» (ЄДРПОУ 37123376), ТОВ «Тріада-Плюс» (ЄДРПОУ 37151644), ТОВ «Еліт Нафта» (ЄДРПОУ 37151670), ТОВ «Сен-10» (ЄДРПОУ 37258704), ТОВ «Сегіна» (ЄДРПОУ 37258767), ТОВ «Едіфіс Компані» (ЄДРПОУ 38920260), ТОВ «Союз Ойл» (ЄДРПОУ 37104641), ТОВ «Річ-Ойл» (ЄДРПОУ 37083187), ТОВ «Універсал Транзит-Ойл» (ЄДРПОУ 36953850) був сформований податковий кредит за взаємовідносинами з ТОВ «Нафтова компанія Партнер» (ЄДРПОУ 36160951), ТОВ «Антарес» (ЄДРПОУ 31037491), ТОВ «Праус» (ЄДРПОУ 37276126), ТОВ «Барилит Плюс» (ЄДРПОУ 38361609), ТОВ «Талис Плюс» (ЄДРПОУ 38361594) у розмірі відображеному у податковій звітності ТОВ «ТМП Брок» (ЄДРПОУ 39176367), що може свідчити про фактичне ненадходження до бюджету податків у розмірі понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить понад 3 045 000,00 гривень та є особливо великим розміром.

Повідомлення про підозру щодо конкретних осіб, якими скоєно злочин за даним кримінальним провадженням не виносилось у звязку з тим, що наявність зібраних доказів по кримінальному провадженню недостатня для повідомлення особі про підозру та не проведені усі слідчі дії необхідні для повного, неупередженого розслідування з тим, щоб кожний, хто вчинив кримінальне правопорушення, був притягнутий до відповідальності в міру своєї вини, жоден невинуватий не був обвинувачений, жодна особа не була піддана необґрунтованому процесуальному примусу і щоб до кожного учасника кримінального провадження була застосована належна правова процедура.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до первинних документів фінансово-господарської діяльності за взаємовідносинами між ТОВ «Талис Плюс» (ЄДРПОУ 38361594) та ТОВ «Союз Ойл» (ЄДРПОУ 37104641) щодо формування податкового кредиту у період з квітня 2014 року по листопад 2014 року з можливістю їх подальшого вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження та проведення почеркознавчих експертиз, судово-економічної експертизи, зясування обставин здійснення поставок ТМЦ у ході допитів свідків з наданням вищезазначених документів для оглядів.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо займався виготовленням фінансово-господарських документів, звідки були поставлені товарно-матеріальні цінності є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення документів у ТОВ «Союз Ойл» (ЄДРПОУ 37104641).

Безпосередньо документи за фінансово-господарськими операціями між ТОВ «Талис Плюс» та ТОВ «Союз Ойл» щодо формування податкового кредиту у період з квітня 2014 року по листопад 2014 року, а саме договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні а саме: проведення суто документальних операцій направлених на реалізацію схем ухилення від сплати податків.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9) державна таємниця.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вищезазначених документів фінансово-господарської діяльності з можливістю їх вилучити, які перебувають у володінні ТОВ «Союз Ойл» (ЄДРПОУ 37104641) розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Чигрина, буд.29-б, керуючись ст.ст. 40.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ :

Надати слідчим слідчої групи: старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_2, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ Міндоходів у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_3, старшому слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Донецькій області капітану податкової міліції ОСОБА_4, слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, слідчому СУ ФР Маріупольської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Донецькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 тимчасовий доступ до оригіналів господарських та бухгалтерських документів, з можливістю їх вилучити, у приміщенні офісу ТОВ «Союз Ойл» (ЄДРПОУ 37104641) розташованого за адресою: м. Миколаїв, вул. Чигрина, буд.29-б, які свідчать про здійснення в період з квітня 2014 року по листопад 2014 року фінансово-господарських операцій між ТОВ «Талис Плюс» (ЄДРПОУ 38361594) та ТОВ «Союз Ойл» (ЄДРПОУ 37104641), а саме: договори купівлі-продажу, договори поставки, договори комісії, додаткові угоди до них, рахунки, рахунки-фактури, накладні, податкові накладні, акти прийому-передачі, звіти комісіонера з додатками, акти виконаних робіт, акти звірок, специфікації, товарно-транспортні накладні, залізнично-транспортні накладні, залізничні квитанції та чеки, перелік вагонів якими здійснювалось перевезення ТМЦ, платіжні доручення, довіреності, вантажно-митні декларацій, векселі, листи, доручення, кошторисна документація, акти про вартість робіт, ліцензії, книги вїзду та виїзду автотранспорту, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, шляхові листи, сертифікати якості та технічна документація на придбані (реалізовані) ТМЦ, паспорти на ТМЦ, екологічні декларації, протоколи радіаційного обстеження, протоколи зважування ТМЦ при завантажені, сертифікати радіаційного контролю, СТ-1, зведені регістри бухгалтерського обліку (журнали-ордери, картки рахунки, оборотно-сальдові відомості) по бухгалтерських рахунках.

Зобовязати посадових осіб ТОВ «Союз Ойл» надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документів, які підтверджують їх відсутність.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Є.С.Ікорська

Копія вірна, оригінал у справі №263/12011/14к