Ухвала суду № 52969218, 17.09.2014, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Провадження №1-кс/263/1716/2014

263/9797/14-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.09.2014 року слідчий суддя Жовтневого районного суду м. Маріуполя Донецької області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_2 звернувся до слідчого судді Жовтневого районного суду міста Маріуполя Донецької області з клопотанням, погодженим з прокурором прокуратури м. Маріуполя, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документі, які містять охоронювану законом таємницю та їх вилучення, з метою відшукання та можливістю вилучення слідів вчинення злочину.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) перебуває на податковому обліку в Володарському відділені Мангуської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, основний вид діяльності підприємства вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур. ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстровано Володарським районним управлінням юстиції Донецької області за № 128 від 28.02.2000 року, зареєстровано в податковій інспекції за № 21 від 07.03.2000 року. Згідно наданих даних до податкової інспекції посадовими особами ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824) зареєстровано за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1.

В ході досудового слідства встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, діючи навмисно, в період 2011-2013 роках, здійснюючи фінансово-господарську діяльність з вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур, перебуваючи на спеціальному режимі оподаткування (діяльність у сфері сільськогосподарського та лісового господарства) здійснювали безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами: ТОВ «Пьотінгер Україна» (ЄДРПОУ 34864680), ТОВ «Альфагро» (ЄДРПОУ 34887106), ТОВ «Агросільхозпром» (ЄДРПОУ 37384708), ТОВ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38414614), ТОВ «ПКЦ «Востокторгсервіс-групп» (ЄДРПОУ 38172589), ТОВ «Інтерпром ЛТД» (ЄДРПОУ 35057857), ТОВ «Трейд Лайн М» (ЄДРПОУ 38355381) які мають ознаки «податкової ями» та «транзитності». В подальшому посадові особи ТОВ «Нова Нива» використовуючи спеціальний режим оподаткування вносили в офіційні документи завідомо неправдиві відомості для завищення податкових зобовязань з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток. Таким чином, посадові особи ТОВ «Нова Нива», в період 2011-2013, рр., в порушення вимог п. 5.1, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» № 334/94-ВР від 24.12.1994 р., п. 138.2 ст. 138, п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 ст. 200, п. 209.11 ст.209, п. 309.1 ст.309 Податкового кодексу України, не нарахували та не сплатили ПДВ в сумі - 1 368 621 грн., податок на прибуток підприємства в сумі - 1 510 682 грн., чим ухилились від сплати податків на загальну суму 2 879 303 грн., що в 5000 і більше разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян і є особливо великим розміром, та підтверджується висновком експертного дослідження № 2-04/06/2014-ис від 04.06.2014 року.

Оперативним управлінням Маріупольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області встановлено, що посадові особи ТОВ «Нова Нива» в 2013 р. відображали в податковій звітності дані, згідно з якими у ТОВ «Нова Нива» в користуванні (оренді) знаходиться 5372,19 га земельних ділянок, але згідно з даними Держземагенства у Володарському районі Донецької області за ТОВ «Нова Нива» зареєстровано оренди земельних ділянок на загальну площу 4782,54 га. Виходячи із вище викладеного посадові особи ТОВ «Нова Нива», використовуючи спеціальний режим оподаткування порушили вимоги використання спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, а саме: згідно п. 209.6 ст. 209 Податкового кодексу України (сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах), згідно ст. 18 Закону України «Про оренду землі» (договір оренди землі набирає законності після його державної реєстрації) та згідно ст. 20 Закону України «Про оренду землі» (укладений договір оренди землі підлягає державній реєстрації). Тобто при порушенні вимог використання спеціального режиму оподаткування, посадові особи ТОВ «Нова Нива» були зобовязані сплачувати ПДВ в бюджет країни, а не на свій спеціальний рахунок як це передбачено Податковим кодексом України.

Проведеним досудовим слідством та згідно зі статистичною карткою ТОВ «Нова Нива», яка взята з центральної бази даних «Податковий блок», було встановлено, що посадові особи вище вказаного підприємства використовують в своїй діяльності банківський рахунок № 26004209649001 відкритий в Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк», (МФО 313399) за адресою: м. Запоріжжя, пл. Інженерна, 1.

Таким чином, з метою повного, всебічного та об'єктивного досудового розслідування, з метою встановлення фактів необґрунтованого використання грошових коштів з ПДВ які знаходяться на спеціальному рахунку ТОВ «Нова Нива» та встановлення осіб причетних до фінансово-господарської діяльності ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), встановлення всіх обставин вчиненого кримінального правопорушення, встановлення фактів перерахування грошей, які можуть бути не відображені у податковому обліку, встановлення факту зняття готівкових грошових коштів, виникла необхідність у вилученні документів які містять охоронювану законом таємницю.

Під час досудового розслідування встановлено, що вказані документи перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги 50.

Таким чином, будь-яким іншим способом, крім вилучення документів, що містять охоронювану законом таємницю в ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги 50, неможливо встановити факт необґрунтованого використання грошових коштів, які знаходяться на спеціальному рахунку, та осіб, причетних до скоєння кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно зі ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать:

1) інформація, що знаходиться у володінні засобу масової інформації або журналіста і надана їм за умови нерозголошення авторства або джерела інформації;

2) відомості, які можуть становити лікарську таємницю;

3) відомості, які можуть становити таємницю вчинення нотаріальних дій;

4) конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю;

5) відомості, які можуть становити банківську таємницю;

6) особисте листування особи та інші записи особистого характеру;

7) інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про звязок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання тощо;

8) персональні дані особи, що знаходяться у її особистому володінні або в базі персональних даних, яка знаходиться у володільця персональних даних;

9) державна таємниця.

Виходячи із вищевикладеного та враховуючи наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, суд вбачає підстави для надання тимчасового доступу та вилучення речей і документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги 50.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ :

Надати тимчасовий доступ слідчому або уповноваженій слідчим особі до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, що перебувають у володінні ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги 50, за період з 01.01.2011р. по 31.12.2013 р., а саме:

Оригіналів документів, які містяться у справі клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824): № 26004209649001, а саме оригінали: карток зі зразками підписів посадових осіб та зразками відбитків печатки ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), договорів, додаткових угод, договорів на відкриття депозитних рахунків з додатковими угодами, наказів про призначення посадових осіб, договорів на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договорів про використання системи «Клієнт-Банк», акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, платіжні доручення, меморіальні ордери, чекові книжки, грошові чеки, доручення, тощо, з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Відомостей про рух грошових коштів на паперовому носії по вищевказаним рахункам ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824), з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій, МФО банків, номерів рахунків, дати, часу (годин, хвилин, секунд), суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по рахункам, відкритих в Запорізькому РУ ПАТ КБ «Приватбанк», з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки по рахункам ТОВ «Нова Нива» (ЄДРПОУ 00694824): № 26004209649001 з наданням можливості вилучення вищезазначених документів.

Зобовязати службових осіб ПАТ КБ «Приватбанк» (МФО 305299) за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги 50, надати співробітникам органу що здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Розяснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Є.С.Ікорська