Ухвала суду № 52965664, 22.10.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/14464/15-к

22 жовтня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., з участю слідчого Шишка О.А., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, яке погоджене прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області майор податкової міліції ОСОБА_1 за погодженням з прокурором звернувся до Рівненського міського суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки), які знаходяться у ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261).

В обґрунтування клопотання зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000074, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Сенторі» (код 39464954, попередня реєстрація м.Рівне, вул.Соборна, 442д, на даний час зареєстровано: м.Харків пр-т.Московський, 53), за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Сенторі» у період 2015 року провели ряд господарських операцій у сфері гуртово-роздрібної торгівлі паливо-мастильними матеріалами, у ході чого відобразили придбання таких товарів від субєкта господарської діяльності з ознаками фіктивності ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), за результатами чого, в межах проведених документальних перевірок ДПІ у м.Рівне, встановлено завищення податкового кредиту з ПДВ в особливо великих розмірах.

В ході досудового розслідування встановлено, що у ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) відсутні будь-які умови для проведення господарської діяльності. Також встановлено неможливість фактичного придбання паливно-мастильних матеріалів (ПММ) ТОВ «Сенторі» у ТОВ «Нафтакомпані» та ТОВ «Капітал Х», так як основні постачальник ПММ для останніх значаться підприємства з ознаками фіктивності по яких на даний час ведеться слідство співробітниками СУФР ДПІ у Печерському та Шевченківському районі ГУ ДФС у м.Києві в межах кримінального провадженняза знаками злочину передбаченого ст.205 КК України. Таким чином, у діях службових осіб ТОВ «Сенторі» вбачаються ознаки кримінального правопорушення, відповідальність за який передбачена ч.3 ст.212 КК України.

Також встановлено, що при прийнятті, зберіганні та транспортуванні нафти та нафтопродуктів обов'язковим є оформлення документів відповідно до вимог Інструкції «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України», затвердженої наказом Міністерства палива та енергетики України, Міністерства економіки України, Міністерства транспорту та зв'язку України, Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 20 травня 2008 року №281/171/578/155 (далі - Інструкція).

В ході слідства отримано докази про те що ПММ, які реалізовані ТОВ «Нафтакомпані» та ТОВ «Капітал Х» для ТОВ «Сенторі» зберігались на нафтобазах ПАТ «Дніпронафтоподукт» (код 3481879).

ТОВ «Сенторі» зберігало власні нафтопродукти на ПАТ «Дніпронафтоподукт» та пальне, що перебувало у власності ТОВ «Нафтакомпані» та ТОВ «Капітал Х» також зберігалось на нафтобазах вказаного.

В ході слідства отримано докази про те що ПММ, які реалізовані для ТОВ «Сенторі» зберігались на нафтобазах ПАТ «Дніпронафтоподукт» (код 3481879). З останнім субєктом господарювання ТОВ «Сенторі» також має укладені договори щодо зберігання нафтопродуктів. Встановлено, що право власності на ПММ перейшло від ТОВ «Нафтакомпані» до ТОВ «Сенторі» шляхом повідомлення зберігача - ПАТ «Дніпронафтоподукт» (код 03481879) про зміну власника.

Також слідчий, в порядку ст.93 КПК України звернувся до ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) з проханням надати інформацію, а саме підтвердити або спростувати факт проведення будь яких господарських операцій з ТОВ «Сенторі» (код 39464954), в період проведеної позапланової перевірки, в тому числі завірені належним чином підтверджуючі документи, щодо реалізації нафтопродуктів, та надати документи щодо походження вказаних товарів послуг (де були придбані), надати копії підтверджуючих документів. Станом на 12.10.2015року копії таких документів не надано.

Враховуючи, що службові особи ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) законні вимоги слідчого щодо надання копій документів, відомостей ігнорують, на запити не відповідають, у слідства є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, які знаходяться у ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261), які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки в документах зазначено відомості необхідні для встановлення факту проведених розрахунків, механізму фактичного постачання (руху) товару, відомості щодо стану розрахунків за проведені операції, відображення операцій у бухгалтерському обліку.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Заслухавши слідчого в судовому засіданні, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати, старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Рівненській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або працівникам податкової міліції за його дорученням (постанова про проведення процесуальних дій на іншій території), дозвіл на тимчасовий доступ до відомостей та їх документального підтвердження, в тому числі оригіналів первинних фінансово-господарських документів, що підтверджують проведення господарських операцій ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) з «Сенторі» (код 39464954) та ПАТ «Дніпронафтоподукт» (код 3481879) в період з 01.01.2015року по 01.07.2015 року, а саме:

■копії наказів на призначення та/чи звільнення посадових осіб, директорів, бухгалтерів, осіб які мають (мали) право підпису податкових та бухгалтерських документів, в тому числі податкових та видаткових накладних, договорів, податкової звітності у період з 01.01.2015р. по час винесення ухвали;

■копії наказів на призначення та/чи звільнення службових осіб підприємства, відповідальних за відпуск та отримання товару у період з 01.01.2015р. по час винесення ухвали;

■копії посадових інструкцій вказаних посадових осіб (відповідно до п.1) або інші документи які врегульовують повноваження вказаних осіб, у період з 01.01.2015р по час винесення ухвали;

■копію статут підприємства зі змінами та доповненнями до такого які вносились у період з 01.01.2015 року час винесення ухвали;

■протоколи (рішення) засідань зборів власників/акціонерів у зазначений період, на яких вирішувалось та/чи погоджувалось питання про залучення до співпраці ТОВ «Сенторі» (код 39464954), зазначались умови співпраці;

■документи що підтверджують проведення розрахунків ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) з ТОВ «Сенторі» (код 39464954) та ПАТ «Дніпронафтоподукт» (код 3481879) у зазначений період, зокрема оригінали підтверджуючих документів, в тому числі договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг вїзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей інших бухгалтерських документів що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні;

■документів щодо підтвердження придбання чи виготовлення нафтопродуктів (походження паливно-мастильних матеріалів) ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261), які в подальшому були поставлені/відчужені для ТОВ «Сенторі» (код 39464954), а саме договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, при наявності експертних оцінок товарів/послуг (в т.ч. ринкової вартості), копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг вїзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних (документів підтверджуючих рух товару), шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з вказаним СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей інших бухгалтерських документів що мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженні,

■документів, відповідно до вимог Інструкції «Про порядок приймання, транспортування, зберігання, відпуску та обліку нафти і нафтопродуктів на підприємствах і організаціях України»:

- сертифікати відповідності та паспорти якості (якісні копії) придбаного відчуженого пального у розрізі поставок, та марок;

- документи (журнали) кількісного облік нафти та нафтопродуктів за формою №31-НП, у якій зазначаються надходження і відпуск нафтопродуктів за день, а також їх залишки на кінець дня (пункт 14.4 Інструкції), із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- окремого обліку нафтопродуктів за марками, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- журналів вимірювань густини та температури, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- журналів обліку надходження нафтопродуктів за формою № 6-НП, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

- актів приймання нафтопродуктів за кількістю за формою № 5-НП, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації

- журналів реєстрації проведення вимірювань нафтопродуктів у резервуарах за формою № 7-НП, що передбачено вимогами пункту 5.2.6 Інструкції, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації

- доручення на отримання нафтопродуктів виписаних на посадових осіб ТОВ «Сенторі», та відповідно журнал реєстрації доручень, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення такої документації;

- документи, що підтверджували б здійснення страхування небезпечних вантажів та відповідно журнал реєстрації доручень, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення такої документації;

- документів, передбачених Інструкціями № П-6 та П-7, із зазначенням працівника (причетних працівників) відповідального за ведення та збору даних для заповнення такої документації;

■документи, що підтверджують облік нафтопродуктів придбаних ТОВ «Нафтакомпані» в розрізі маркувань, та реалізованих для ТОВ «Сенторі», в тому числі акти/протоколи проведених інвентаризацій нафтопродуктів інші документи підтверджуючі облік та списання ПММ;

та надати дозвіл вилучити зазначені документи (здійснити їх виїмку) в оригіналах і в повному обсязі.

У разі відсутності оригіналів документів зобовязати посадових осіб у ТОВ «Нафтакомпані» (код 37391261) надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі відсутності такої інформації на паперових, та електронних носіях надати мотивовану належну відповідь, із зазначеним причини відсутності інформації, вказати дату та причин зниження необхідної інформації (відомостей), долучивши завірені копії відповідних документів про знищення.

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов