Ухвала суду № 52907846, 27.10.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/17818/15-к

Провадження № 1-кс/234/4576/15

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про дозвіл на обшук

27 жовтня 2015 року Слідчій суддя Краматорського міського суду Донецької області Лутай А.М.

при секретарі - Астахові Р.Є.,

за участю слідчого - Пилипенко А.Ю.

розглянувши в м.Краматорськ в приміщенні суду клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю., про проведення обшуку по кримінальному провадженню, внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань за №32015050390000045 від 03.07.2015р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.205, ч.3 ст.212 КК України -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції Пилипенко А.Ю. 27.10.2015 року звернулася до суду з клопотанням про проведення обшуку у житловому приміщені розташованому за адресою: АДРЕСА_1.

Клопотання мотивує тим, що 03.07.2015 року до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з контрагентами: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн.. Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м. Боярки), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м. Львів), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м. Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м. Краматорськ), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м. Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м. Чернівці), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м. Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліках.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період з січня 2014 року по теперішній час здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п. 151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» Додатка №5 до податкової декларації з ПДВ за період з січня 2014 року по теперішній час, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

Також, проведеним аналізом встановлено, що засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) є ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 (ід. номер: НОМЕР_1).

Дані суб'єкти підприємницької діяльності в період з січня 2014 року по теперішній час не подавали до органів Державної фіскальної служби податкову звітність, або подавали її з нульовими показниками, що ще раз підтверджує безтоварність операцій.

Посадовою особою ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) є громадянин ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_2, який є посадовою особою, а так само засновником в 145 СПД розташованих по всій території України. Посадовими особами даного підприємства в період з січня 2014 року по теперішній час не подавалась податкова звітність в органи Державної фіскальної служби.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн..

Крім цього, штучне заниження об'єкта оподаткування дало можливість посадовим особам ТОВ «Міга-76» ухилитися від сплати податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн., чим штучно занизили об'єкта оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн..

Дії вищезазначених службових осіб ТОВ «Міга-76» попередньо кваліфіковані за ч.3 ст. 212 КК України, якою передбачене покарання у вигляді конфіскації майна.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» код ЄДРПОУ 38357090 (директор та головний бухгалтер ОСОБА_4.), а також Краматорський філіал ТОВ «Юридична компанія «Моноліт-центр» код ЄДРПОУ 38470804 (директор та головний бухгалтер ОСОБА_5) здійснюють юридичне супроводження та фактичне ведення фінансово-господарської діяльності ряду суб'єктів господарської діяльності, а саме: ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) та інших СПД.

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Юридична компанія» Моноліт-центр» код ЄДРПОУ 38357090, фактично знаходяться та здійснюють діяльність за адресою АДРЕСА_2

Так, 12.08.2015 співробітниками СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області згідно рішення Краматорського міського суду Донецької області було проведено обшук за адресою: АДРЕСА_2, під час якого було встановлено та вилучено: грошові кошти на суму - 508000 гривень; 4- ноутбуки; 2- флешки; 1- жорсткий диск; 26 печаток по СПД: ТОВ «ЮК "Моноліт-Центр (код 38357090), ФОП ОСОБА_4 (і.п.:НОМЕР_2), ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод» (код ЄДРПОУ: 24271471), Краматорська філія ТОВ «ЮК Моноліт-Центр» (код 38470804), Арбітражний керуючий ОСОБА_4 (свідоцтво НОМЕР_3 від 18.03.13р.), ТОВ «Капіталтранс» (код 39387697), ТОВ «Медична Кліника ОРИОН» (код 36887363), ПП «Портланд» (код 24070560), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код 38769260), ТОВ «ПТЕС» (код 34032014), ТОВ «Делісіус Мілк» (код 38015233), ТОВ «ІСД-Проект» (код 35160751), ТОВ «ВБК Вектор» (код 39939115), ТОВ «Моноліт-Центр» (код 34722653), ТОВ «Еліткласгруп» (код 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код 38472110), ТОВ «Крамол» (код 38654467), ТОВ «Міга-76» (код 34626855), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код 39456613), ТОВ «Астер Інвест» (код 39826649), ТОВ «Словенергомонтажсервіс» (код 37011458), ТОВ «Голден Маєр» (код 39405506), ТОВ «Вест Вінд груп» (код 39572731), ТОВ «Лука Інвест» (код 39571984), ТОВ «АН-ВО-АН» (код 24457135) чернові записи та документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ "Міга-76", які є речовими доказами за кримінальним провадженням та на які накладено арешт.

В ході проведення досудового слідства було викликано у якості свідка громадянина ОСОБА_2, з метою проведення допиту щодо здійснення ним фінансово-господарської діяльності від імені встановлених при обшуку за адресою АДРЕСА_2 підприємств, в яких він перебуває службовою особою, а саме директором, бухгалтером та засновником. Громадянин ОСОБА_2 в протоколі допиту від 14.09.2015 року в графі "Місце роботи (навчання)" (додається до клопотання) зазначив що він дійсно працює директором ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) та ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), однак від надання відповідей на поставленні запитання відмовився згідно ст.63 Конституції України. Громадянину ОСОБА_2 було вручено другу повістку про виклик на 18.09.2015 року на 10:00 годин, однак в назначений час останній не з'явився без поважних причин і не повідомив про причини свого неприбуття.

Досудовим слідством встановлено, що грошові кошти по розрахунковим рахункам підприємств ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «Астартак Трейд», ТОВ «С.О. Інжиніринг» та ТОВ «Еліткласгруп» знімалися та контролювалися з дозволу ОСОБА_2 громадянами ОСОБА_5 та ОСОБА_4, які за попередньою змовою здійснювали фінансово-господарські операції від зазначених підприємств.

Слідством встановлено, що підприємства ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) та ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) використовуються в схемах незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат для інших підприємств платників податку, а кошти отримані від такої діяльності, у подальшому знімаються готівкою, з банківських рахунків та повертаються замовникам, за мінусом відсотків, які утримуються за зняття готівки. Підприємства не знаходяться за податковою адресою, а також відсутні складські приміщення та трудові ресурси для здійснення господарської діяльності.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити зазначені документи та предмети шляхом проведення обшуку з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток, оскільки суть кримінального правопорушення пов'язаного з ухиленням від сплати податків службовими особами ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) шляхом взаємодії з підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260) та ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) полягає у веденні прихованої (чорнової) бухгалтерії, яка відображає фактичні обсяги доходів та витрат даного підприємства, що залишається без відображення у податковій звітності та відповідно без оподаткування.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно НОМЕР_4 від 02.10.2015 року встановлено, що громадянин ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) є власником квартири розташованої за адресою: АДРЕСА_1.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити первинні документи бухгалтерського та податкового обліку по фінансово-господарській діяльності ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) за період з 01.01.2014 року по теперішній час, чорнові записи, які містять відомості про фактичну діяльність ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) у вище зазначений період часу, комп'ютерну техніку з носіями інформації, що характеризує фактичну діяльність ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855), ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363), а також журналів реєстрації готової продукції, печатки та штампи інших суб'єктів господарювання, інші предмети і документи, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово - господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності, які знаходяться в житловому приміщені, власником якої є ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1), яка знаходиться за адресою АДРЕСА_1.

Слідчий в судовому засіданні повністю підтримав своє клопотання та просив його задовольнити.

Ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Відповідно до ст.234 ч.1, ч.2 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищезазначене, з метою виявлення і фіксації слідів кримінального правопорушення, передбаченого ст.205 ч.2, ст.212 ч.3 КК України, з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку підприємства ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) та іншими юридичними особами та фізичними особами-підприємцями за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а також чорнових записів, журналів реєстрації готової продукції, чекових книжок, банківських карток, комп'ютерної техніки з носіями інформації, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності названим та іншими суб'єктами підприємницької діяльності, слідчий суддя вважає, що необхідно задовольнити клопотання про проведення обшуку у житловому приміщені розташованому за адресою: АДРЕСА_1, власником якого є ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.233, 234, 235, 236 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю. про проведення обшуку - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Пилипенко А.Ю. дозвіл на проведення обшуку у житловому приміщені, розташованому за адресою: АДРЕСА_1, власником якого є ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 з метою відшукання та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку підприємства ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) по фінансово-господарським взаємовідносинам з ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) та іншими юридичними особами та фізичними особами-підприємцями за період з 01.01.2014 року по теперішній час, а також чорнових записів, журналів реєстрації готової продукції, чекових книжок, банківських карток, комп'ютерної техніки з носіями інформації, печаток та штампів інших суб'єктів господарювання, грошових коштів, отриманих в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності названим та іншими суб'єктами підприємницької діяльності.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її винесення.

Ухвала слідчого судді про проведення обшуку, підлягає обов'язковому виконанню.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяА. М. Лутай