Рішення № 52903946, 17.06.2013, Шевченківський районний суд міста Києва

Справа № 761/11830/13-ц

Провадження №2-о/761/288/2013

Р І Ш Е Н Н Я

Іменем України

17 червня 2013 року

Шевченківський районний суд м. Києва в складі:

головуючого судді: Маліновської В.М.

при секретарі: Лазоришинець К.М.

розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві цивільну справу за заявою Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД", ПАТ "Банк Національний кредит", про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю,-

В С Т А Н О В И В:

В квітні 2013 р. до Шевченківського районного суду м. Києва надійшла заява Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області Державної податкової служби (Заявник) про розкриття в ПАТ "Банк Національний кредит" інформації, яка містить банківську таємницю, щодо суб'єкта підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (ТОВ "Еталон ЛТД"), шляхом надання інформації про рух коштів по рахункам Товариства з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267); №26006301625135 (валюта - українська гривня), за період часу з 06.08.2009 по 26.02.2010, та № 2600630120508 (валюта - українська гривня), за період часу з 25.02.2010 по 06.08.2012, із зазначенням дати зарахування та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, назв та основних реквізитів контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267), а також з визначенням причин руху коштів (товари, роботи, послуги).

Свою заяву Заявник обґрунтовував тим, що на обліку Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області перебуває суб'єкт підприємницької діяльності Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (Код ЄДРПОУ 22007267), що зареєстроване за адресою: 84561, Донецька область, Артемівський район, с.Покровське, вул. Подгорна, 9 (а.с. 4).

Згідно п.п.20.1.3 ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2012 року № 2755 - VI (із змінами та доповненнями) передбачено право ОДПС одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" від 07.12.2000 року № 2121-ІІІ та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Із матеріалів справи вбачається, зокрема з довідки про взяття на облік платника від 20.09.2004 року № 136/10/19-114-33, що ТОВ "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267), взято на облік в Артемівській об'єднаній державній податковій інспекції Донецької області Державної податкової служби 25.10.1992р за №25/92 та зареєстровано за адресою: 84561, Донецька область, Артемівський район, с.Покровське, вул.Подгорна, 9, керівник: ОСОБА_3 (а.с. 6).

Згідно довідки № 6837/10 від 16.04.2013 Аретмівської ОДПІ станом на 15.04.2013 року за ТОВ "Еталон - ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267) рахуються наступні рахунки, згідно інформації Центральної бази даних ДПА України, № 26006301625135 відкритий 23.11.1999, закритий 26.02.2010 (валюта українська гривня) ФАКБ "Нац.кредит", № 2600630120508 відкритий 25.02.2010 (валюта українська гривня) "Банк національний кредит", № 26001198065771 відкритий 13.03.2007 (валюта українська гривня) ПАТ "Кредитпромбагк" (а.с.7).

Наказом Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції Державної податкової служби від 11.04.2013 року № 276 призначено проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267) з питань дотримання підприємством вимог податкового та валютного законодавства за період з 01.01.2010 по 31.12.2012 (а.с. 9).

Згідно Акту про результати перевірки відповідності місцезнаходження юридичної особи від 09.04.2013 року № 18/15/22007267 встановлено, що ТОВ "Еталон - ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267, фактична адреса: 84561, Донецька область, Артемівський район, с.Покровське, вул. Подгорна, 9), зареєстровано в Артемівській РДА Донецької області 16.10.1992 16.10.1992 р. №12371200000000008, в Артемівській ОДПІ Донецької області ДПС 25.10.1992 р. №29/92, за вказаною адресою не знаходиться (а.с.8).

Відповідно до Акту про ненадання розрахунків сплати єдиного податку та податкових декларацій з податку на прибуток та підприємства ТОВ "Еталон ЛТД" встановлено, що податкові декларації з податку на прибуток підприємства до Артемівської ОДПІ Донецької області ДПС не надаються (а.с.9).

Таким чином, вищевказані обставини унеможливлюють проведення документальної позапланової виїзної перевірки, що у свою чергу, унеможливлює виконання завдань та функцій, покладених державою на органи податкової служби.

З метою здійснення контролю за повнотою сплати даними суб'єктами підприємницької діяльності податків до бюджетів усіх рівнів та запобігання ухилення від оподаткування, виникла необхідність проведення перевірки по питанню дотримання вимог податкового законодавства, а також в отриманні даних про обсяг та рух коштів на рахунках по рахункам Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267); №26006301625135 (валюта - українська гривня), за період часу з 06.08.2009 по 26.02.2010, та № 2600630120508 (валюта - українська гривня), за період часу з 25.02.2010 по 06.08.2012, із зазначенням дати зарахування та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, назв та основних реквізитів контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267), а також з визначенням причин руху коштів (товари, роботи, послуги).

В судове засідання учасники процесу не з'явилися, про час та місце розгляду справи повідомлені в установленому законом порядку.

Разом з тим, відповідно ч. 2 ст. 289 ЦПК України неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обов'язковою.

Суд, повно та всебічно дослідивши матеріали справи, надані сторонами докази, знаходить заяву такою, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 11) ч. 2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

Згідно з ч. 1 ст. 60 Закону України "Про банки та банківську діяльність" інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Порядок розкриття банківської таємниці органам державної податкової служби України визначено в п. 4) ч. 1 ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність", яким передбачено, що банківська таємниця розкривається банками на письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи лише з питань оподаткування або валютного контролю.

У відповідності з ч. 1 ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунка, операцій за рахунком і відомостей про клієнта. Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їхнім представникам. Іншим особам, у тому числі органам державної влади, їхнім посадовим і службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку, встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Згідно з ч. 1 ст. 2 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" до завдань органів державної податкової служби відноситься здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів, установлених законодавством.

За змістом п. 73.3, 73.4. ст. 73 цього Кодексу органи державної податкової служби мають право звернутися до платників податків та інших суб'єктів інформаційних відносин із письмовим запитом про подання інформації (вичерпний перелік та підстави надання якої встановлено законом), необхідної для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій, завдань, та її документального підтвердження.

Такий запит підписується керівником (заступником керівника) органу державної податкової служби і повинен містити перелік інформації, яка запитується, та документів, що її підтверджують, а також підстави для надіслання запиту.

Письмовий запит про подання інформації надсилається платнику податків або іншим суб'єктам інформаційних відносин за наявності хоча б однієї з таких підстав:

1) за результатами аналізу податкової інформації, отриманої в установленому законом порядку, виявлено факти, які свідчать про порушення платником податків податкового, валютного законодавства, законодавства у сфері запобігання та протидії легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на органи державної податкової служби;

2) для визначення рівня звичайних цін на товари (роботи, послуги) під час проведення перевірок;

3) в інших випадках, визначених цим Кодексом.

Запит вважається врученим, якщо його надіслано поштою листом з повідомленням про вручення за податковою адресою або надано під розписку платнику податків або іншому суб'єкту інформаційних відносин або його посадовій особі.

Згідно до ст. 78 Податкового кодексу України, документальна позапланова перевірка здійснюється, зокрема, коли розпочато процедуру реорганізації юридичної особи (крім перетворення), припинення юридичної особи або підприємницької діяльності фізичної особи - підприємця, порушено провадження у справі про визнання банкрутом платника податків або подано заяву про зняття з обліку платника податків.

За положеннями п. 73.4 ст. 73 Податкового кодексу України інформація про наявність та рух коштів на рахунках платника податків надається в обсягах більших, ніж передбачені пунктом 73.3 цієї статті, банками та іншими фінансовими установами контролюючим органам за рішенням суду. Для отримання такої інформації контролюючий орган звертається до суду.

Звертаючись до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, щодо заінтересованої особи Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267), підставами для її розкриття заявником, є виконання своїх безпосередніх обов'язків, тобто здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, повноти і своєчасності сплати грошових коштів до бюджетів, державних цільових фондів і зборів (обов'язкових платежів), установлених законодавством.

Оскільки, інформація про рух грошових коштів по рахунках №26006301625135 (валюта - українська гривня), за період часу з 06.08.2009 по 26.02.2010, та №2600630120508 (валюта - українська гривня), за період часу з 25.02.2010 по 06.08.2012, із зазначенням дати зарахування та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, назв та основних реквізитів контрагентів Товариства з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267), а також з визначенням причин руху коштів (товари, роботи, послуги), необхідна Заявникові для здійснення передбачених законом повноважень, а вказана інформація становить банківську таємницю, отримати яку без її розкриття для заявника є неможливим, суд дійшов висновку про задоволення заяви про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю.

Відповідно до ч.3 ст. 290, п. 6) ч. 1 ст. 367 ЦПК України ухвалене судом рішення підлягає негайному виконанню.

Керуючись ст. ст. 10, 11, 57, 60, 88, 169, 179, 209, 212 - 215, 218, 223, 234, 235, 287-290, 367 ЦПК України; ст. ст. 73, 78 ПК України; ст. ст. 60, 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність", суд -

В И Р І Ш И В:

Заяву Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області Державної податкової служби, заінтересовані особи: Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД", ПАТ "Банк Національний кредит", про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, - задовольнити.

Зобов'язати ПАТ "Банк Національний кредит" (МФО 320702, м.Київ, вул.Тургенєвська, 52/58) розкрити та надати для Артемівської об'єднаної державної податкової інспекції Донецької області Державної податкової служби (код ЄДРПОУ 21959439, Донецька область, м.Артемівськ, вул. Комсомольська, 8) інформацію, яка містить банківську таємницю, щодо Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД" (код ЄДРПОУ 22007267), про рух та обсяг грошових коштів на поточних рахунках Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД", а саме: поточного рахунку № 26006301625135 (валюта - українська гривні), за період часу з 06.08.2009 по 26.02.2010, та поточного рахунку № 2600630120508 (валюта - українська гривня), за період з 25.02.2010 по 06.08.2012, із зазначенням дати зарахування та перерахування коштів, номерів платіжних доручень, назв та основних реквізитів контрагентів Товариство з обмеженою відповідальністю "Еталон ЛТД", з визначенням причин руху коштів (товари, роботи, послуги).

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення суду може бути оскаржене особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявником до Апеляційного суду м. Києва, шляхом подання апеляційної скарги на рішення суду першої інстанції у п'ятиденний строк з дня проголошення рішення. Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: