Ухвала суду № 52848313, 05.02.2014, Святошинський районний суд міста Києва

Справа № 759/1843/14-к

У Х В А Л А

іменем України

"05" лютого 2014 р. слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Кривов"яз А.П., при секретарі Тищенко М.А. розглянувши, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району міста Києва Брянцевим В.Л., клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненка Д.О. про проведення обшуку у межах кримінального провадження № 320131100800000149 від 10.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Литвиненка Д.О. про проведення обшуку в офісному приміщенні, розташованому за адресою: м. Київ, вул. Богданівська 10.

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні, за участю слідчого.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення його, виходячи із такого.

У клопотанні слідчий посилається на те, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320131100800000149 від 10.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службовими особами ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827) порушено дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на додану вартість по взаємовідносинах з ТОВ "Технобудальянс" (код ЄДРПОУ 37190526) за період з 01.02.11 по 28.02.11, ТОВ "Промкомплект Україна" (код ЄДРПОУ 35477839) за період з 01.10.11 по 31.12.11, ПП "Фірма Володар" (код ЄДРПОУ 31988783) за період з 01.04.11 по 30.04.11 та ТОВ "Лінктехсервіс" (код ЄДРПОУ 37461181) за період з 01.03.12 по 30.06.12 на загальну суму 3 507 922грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідальними за фінансово - господарську діяльність ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827) були:

- ОСОБА_3 (іпн. НОМЕР_1);

- ОСОБА_4 (іпн. НОМЕР_2);

- ОСОБА_5 (іпн. НОМЕР_3).

Головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_6 (іпн. НОМЕР_3).

Встановлено, що юридична адреса ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827) - м. Київ, вул. Котельникова 51, фактична адреса - вул. Богданівська 10 (приміщення являє собою офісне приміщення прибудованого приміщення).

Допитаний в якості свідка директор ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827) ОСОБА_5 підтвердив, що за адресою фактичного місця перебування ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827) знаходяться всі документи фінансово-господарської діяльності підприємства.

07.06.2011 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акт №1024/23-304/37190526 "Про неможливість проведення зустрічної звірки суб'єкта господарювання ТОВ "Технобудальянс" (код ЄДРПОУ 37190526) щодо підтвердження господарських взаємовідносин із платниками податків -контрагентами, якими сформовано податкові забов'язання у лютому 2011".

21.06.2011 ДПІ у Вишгородському районі Київської області ДПС складено акт№412/23-1/31988783 " Про неможливість проведення зустрічної звірки зустрічної звірки приватного підприємства ПП „Фірма "Володар" (ЄДРПОУ 31988783) щодо підтвердження господарських відносин контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання у квітні 2011 року".

26.09.2012 Західною ОДПІ Харківської ДПС складено акти № 422/22-417/35477839 " Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП „Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання за період з 01.10.11 по 31.12.11" та № 424/22-417/37461181 " Про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ „Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) щодо підтвердження господарських відносин з контрагентами, якими сформовано податкові зобов'язання за період з 01.03.12 по 30.06.12".

У вищезазначених актах зазначено, що у ТОВ „Технобудальянс" (ЄДРПОУ 37190526), ПП „Фірма "Володар"(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) відсутні необхідні умови для ведення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, згідно до частини 1, 5 ст. 203, п. 1,2 ст. 215, ст. 228 Цивільного кодексу України, угоди укладені між ТОВ „Технобудальянс" (ЄДРПОУ 37190526), ПП „Фірма "Володар"(ЄДРПОУ 31988783), ПП „Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ „Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) з контрагентами (покупцями та постачальниками) та мають ознаки нікчемності.

Тобто, вищенаведене свідчить про те, що фактично ТОВ "Технобудальянс" (ЄДРПОУ 37190526) ПП "Фірма "Володар" (ЄДРПОУ 31988783), ПП "Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ "Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) не поставляло товар (роботи, послуги) ТОВ "БК Укрбудмонтаж". А в свою чергу, фактичне не отримання товару(робіт, послуг), відсутність поважної розумної економічної або іншої причини здійснення таких операцій позбавляють платника податку права на податковий кредит за наслідками цих операцій навіть у випадку наявності належним чином оформлених податкових накладних та інших первинно-бухгалтерських документів. Відтак, господарська операція, що відбулася оформлена лише документально.

На підставі вищевикладеного, слідство вважає, що в офісному приміщенні ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" можуть зберігатись оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827), в яких відображені операції з придбання товарів, виконання робіт та послуг) у ТОВ "Технобудальянс"(ЄДРПОУ 37190526) ПП "Фірма "Володар" (ЄДРПОУ 31988783), ПП "Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ "Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181), а також документи, що підтверджують реалізацію ТМЦ та виконання даних робіт для підприємств замовників.

Відповідно до частини 1 статті 234 Кримінально-процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 2 статті 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов'язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії. (частина 223 КПК України).

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про проведення обшуку, оскільки є достатні підстави вважати, що в офісному приміщенні ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Богданівська 10, можуть зберігатись речі, предмети та документи, здобуті злочинним шляхом, які самостійно, або в сукупності з іншими доказами можуть мати суттєве значення для кримінального провадження і можуть бути використані як доказі у ході судового розгляду даного провадження.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Литвиненку Д.О. на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827), розташованому за адресою: м. Київ, вул. Богданівська 10, з метою відшукання та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827), в яких відображені операції з придбання товарів (робіт, послуг) у ТОВ "Технобудальянс"(ЄДРПОУ 37190526) ПП "Фірма "Володар" (ЄДРПОУ 31988783), ПП "Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ "Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181), а також документи, що підтверджують реалізацію ТМЦ та виконання даних робіт для підприємств замовників, а саме: договори або угоди з додатками та доповненнями, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), акти виконаних робіт, довіреності, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, платіжні доручення, виписки банку, касові чеки, реєстри бухгалтерського обліку, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, акти форми КБ1 та КБ2, дозволи на проведення робіт, журнал вводного інструктажу щодо техніки безпеки, книг реєстрації виїзду та в'їзду автотранспорту на територію підприємства, картки та журнали складського обліку, товарно-транспортні накладні, а також первинні фінансово-господарські та бухгалтерські документи ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827) в яких відображені операції з продажу товарів (робіт, послуг) придбаних у ТОВ "Технобудальянс"(ЄДРПОУ 37190526) ПП "Фірма "Володар" (ЄДРПОУ 31988783), ПП "Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ "Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181), іншим суб'єктам підприємницької діяльності за період з 01.01.2012 року по теперішній час включно, предмети, чорнові записи, комп'ютерна оргтехніка, печатки зазначених суб'єктів господарської діяльності та інших, які мають ознаки фіктивних, цінні папери, емітентами яких являються зазначені підприємства, які використовувалися службовими особами ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827), податкова звітність ТОВ "БК "Укрбудмонтаж" (код ЄДРПОУ 34482827), в якій відображені проведені операції з ТОВ "Технобудальянс"(ЄДРПОУ 37190526) ПП "Фірма "Володар" (ЄДРПОУ 31988783), ПП "Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ "Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181), податкова звітність та фінансові документи ТОВ "Технобудальянс"(ЄДРПОУ 37190526) ПП "Фірма "Володар" (ЄДРПОУ 31988783), ПП "Промкомплект Україна" (ЄДРПОУ 35477839) та ТОВ "Лінктехсервіс" (ЄДРПОУ 37461181) які можуть мати важливе доказове значення для досудового розслідування.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СУДДЯ: