Ухвала суду № 52846390, 12.03.2015, Дніпровський районний суд міста Києва

Справа № 755/5049/15-к

Ухвала

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"12" березня 2015 р. слідчий суддя Дніпровського районного суду м. Києва Ластовка Н.Д., при секретарі Фузік Г.В., за участю старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Швеця В.В., розглянувши клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Швеця В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100040000091 від 10.09.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України),

в с т а н о в и в:

Старший слідчий СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Швець В.В. звернувся до суду з клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, а саме: до оригіналів документів ТОВ "БК "Гефест Альянс" (код за ЄДРПОУ 37312719), що знаходяться в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві (02217, м. Київ, вул. Закревського, 41), з моменту створення підприємства по теперішній час, а саме: податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками; уточнюючих розрахунків; податкових декларацій з податку на прибуток з додатками; довідок про взяття на облік платника податків; реєстраційних заяв платника податку на додану вартість; свідоцтв про реєстрацію як платника податку на додану вартість; заяв про видачу електронних ключів та акти прийому/передачі; заяв про виключення з реєстру платника податку на додану вартість; актів планових та позапланових документальних перевірок ТОВ "БК "Гефест Альянс" (код за ЄДРПОУ 37312719); листів, заяв, звернень, з можливістю їх вилучення.

Клопотання мотивоване тим, що до слідчого відділу фінансових розслідувань ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві надійшов акт № 2182/26-53-22-03-21/18093516 від 04.09.2014 року "Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ "Індбуд", з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 року по 31.12.2013 року", з якого встановлено заниження податку на додану вартість на суму 4 028 938 грн. та податку на прибуток на суму З 254 105 грн., на загальну суму 7 283 043 грн., який внесений до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014100040000091 за правовою кваліфікацією, передбаченою ч. 3 ст. 212 КК України.

Зокрема, зазначено, що в ході проведення податкової перевірки встановлено, що ПрАТ "Індбуд" протягом 2011-2013 років здійснювало фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ "Лугпромстройтехмонтаж", ТОВ "Стоун Девелопмент", TOB "Глобал Інжинірінг Груп", ТОВ "БК "Підземшляхбуд", ТОВ "Аре Сіті", ТОВ "Оптоком 2012", ТОВ "Єва Плюс", ТОВ "Українська компанія "Модус", ТОВ "Торенія", ТОВ "Гатіора", ТОВ "БК "Гефест Альянс".

При розслідуванні даного кримінального правопорушення, виникла необхідність у встановленні та перевірці факту реального здійснення фінансово-господарських взаємовідносин, а також з метою встановлення проведення розрахунків або фактів вчинення безтоварних операцій, здійснення незаконної діяльності, ухилення від сплати податків та зборів службовими особами ПрАТ "Індбуд".

Відповідно до податкового блоку Державної фіскальної служби України, ТOB "БК "Гефест Альянс" (код за ЄДРПОУ 37312719), перебуває на податковому обліку в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві.

У ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві зберігаються наступні документи: свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість, свідоцтво про реєстрацію платника, декларації з податку на додану вартість з додатками № 5, уточнюючі розрахунки до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, акти планових та позапланових перевірок підприємства, з додатками до них, прийняті повідомлення-рішення по складеним актам, відомості щодо сплати донарахованих платежів, або документи щодо оскарження повідомлень-рішень службовими особами підприємства. У зазначених документах наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб'єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб і відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію службових осіб вищевказаних підприємств, а вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування в кримінальному провадженню, а також, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обґрунтовує його доводи та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, вислухавши слідчого, який підтримав клопотання та в обґрунтування послався на доводи наведені в ньому, слідчий суддя приходить до наступного.

Так, відповідно до вимог ч. 2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Частина 1 статті 159 КПК України регламентує, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії.

Разом з тим, положеннями ч. 2 ст. 160 КПК України встановлені чіткі вимоги до змісту клопотання, з яким звертається сторона кримінального провадження до слідчого судді, при цьому в змісті клопотання, серед іншого повинно бути зазначено значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається зі змісту клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів, слідчий, зазначивши в клопотанні, які саме документи ТОВ "БК "Гефест Альянс" (код за ЄДРПОУ 37312719), що знаходяться в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві необхідно отримати, навів формальні дані щодо можливості використання таких відомостей як доказів, в тому числі й чітко не зазначив у клопотанні, які саме обставини передбачається довести у кримінальному провадженні за допомогою відомостей, що містяться в документах, які знаходяться у володінні ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві.

Крім того, у змісті клопотання відсутнє обґрунтування необхідності отримання відомостей, що містяться в ДПІ у Деснянському районі ГУ ДФС у місті Києві саме з моменту створення підприємства по теперішній час, в той час, як досудове розслідування у даному кримінальному проваджені, згідно ж самого клопотання, здійснюється за фактом заниження податку за період з 01.04.2011 року по 31.12.2013 року, відповідно до акту № 2182/26-53-22-03-21/18093516 від 04.09.2014 року "Про результати документальної планової виїзної перевірки ПрАТ "Індбуд", з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 року по 31.12.2013 року".

Зокрема, згідно із ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання доступу до речей і документів за умови, що сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Таким чином, на підставі викладеного та враховуючи відсутність належного обґрунтування слідчим в клопотанні достатності підстав для надання тимчасового доступу до документів, слідчий суддя вважає, що клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Швеця В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів не підлягає задоволенню.

З урахуванням наведеного та керуючись вимогами ст. ст. 159-164 КПК України, слідчий суддя,-

у х в а л и в:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого СВ ФР ДПІ у Дніпровському районі ГУ ДФС у м. Києві Швеця В.В. про тимчасовий доступ до речей і документів (внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014100040000091 від 10.09.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: