Ухвала суду № 52778549, 06.02.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

Справа № 712/1521/13-к

Провадження № 1кс/712/593/13

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 05 лютого 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1, слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000264 ст. слідчим з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області підполковником податкової міліції ОСОБА_3 та погоджене прокурором Палій Т.Л., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Черниша А.В. та прокурора Палій Т.Л., -

В С Т А Н О В И В:

В СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013250000000264 від 20.11.2013 року.

В ході досудового розслідування вказаного кримінального провадження встановлено, що службовими особами ТОВ «Черкаситехномаш» (код ЄДРПОУ 05470561, м. Черкаси, вул. 14 грудня 8) укладено договори позики з ТОВ "Компанія з управління активами «Ф'южн Капітал Партнерз» (код 35363845, м. Київ, вул. Електриків, будинок 26, корп.42, оф.46), яке здійснює свою діяльність від імені та за рахунок ВАТ "Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд "Богдан-Капітал", (код ЄДРПОУ 36047620), на підставі договору про управління активами корпоративного інвестиційного фонду № 2/КУА від 22.08.2008. Відповідно до укладених договорів, Позикодавець надавав Позичальнику позику на поповнення обігових коштів за рахунок активів ВАТ "Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд "Богдан-Капітал", а останній здійснював повернення позики у визначені укладеними договорами терміни та сплачував Позикодавцю визначені договорами відсотки.

За даними комплексної інформаційної системи Держфінпослуг, розміщеної на сайті «http:dfp.gov.ua», ТОВ "Компанія з управління активами «Ф'южн Капітал Партнерз» (код 35363845) та ВАТ «Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд «Богдан-Капітал» (код 36047620) не зареєстровані як фінансові установи, а тому в порушення п.1.10, пп.1.11.1 п.1.11 ст.1, пп.4.1.6 п.4.1 ст.4, пп.5.3.5 п.5.3 ст.5, п.6.1 ст.6 Закону України від 28.12.1994р. №334/94-ВР «Про оподаткування прибутку підприємств» у редакції Закону України від 22.05.1997 № 283/97-ВР, пп.14.1.206, пп.14.1.267 п.14.1 ст.14, пп.135.5.5 п.135.5 ст.135, п.138.2, пп.138.5.2 п.138.5, пп.138.10.5 п.138.10 ст.138, п.141.1 ст.141, п.150.1 ст.150, п.3 підрозділу 4 розділу ХХ Перехідних положень Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями, службовими особами ТОВ «Черкаситехномаш» умисно, з метою ухилення від сплати податків, завищили інші витрати у вигляді фінансових витрат (відсотків за користування позиками отриманими у фінансових установах), які були нараховані на користь позичальника, що не є фінансовою установою, за період першого кварталу 2011 року, в результаті чого було занижено податкові зобовязання з податку на прибуток в сумі 4 335 027 грн..

Крім того, службові особи ТОВ «Черкаситехномаш» за період з 01.03.2011 по 01.09.2013, з метою ухилення від сплати податків, в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.7, п.201.10 ст.201 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI, шляхом завищення суми податкового кредиту, ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 142 806 грн.

Всього службові особи ТОВ «Черкаситехномаш» ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 142 806 грн. та податку на прибуток підприємства на загальну суму 4477 тис. гривень.

Для зясування обставин відображення в податковій звітності з податку на прибуток та з податку на додану вартість фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Черкаситехномаш» (код ЄДРПОУ 05470561) з ВАТ "Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд "Богдан-Капітал" (код ЄДРПОУ 36047620) та ТОВ "Компанія з управління активами «Ф'южн Капітал Партнерз» (код ЄДРПОУ 35363845), виникла необхідність у тимчасовому доступі з можливістю вилучення оригіналів податкової звітності ТОВ «Черкаситехномаш» (код ЄДРПОУ 05470561) з податку на прибуток та податку на додану вартість, а також оригіналу акту перевірки №87/23-01-22-0112/05470561 від 24.10.2013.

Вказані документи перебувають у володінні ДПІ у м. Черкасах Головного управління Міндоходів у Черкаській області, так як ТОВ «Черкаситехномаш» (код ЄДРПОУ 05470561) перебуває на обліку у вказаній установі.

Відомості, які містяться у звітних документах ТОВ «Черкаситехномаш» (код ЄДРПОУ 05470561) з податку на прибуток та з податку на додану вартість у кримінальному провадженні мають доказове значення, так як в них відображені відомості про обєкти оподаткування, задекларовані підприємством у відповідні звітні періоди, а також суми нарахованих та сплачених податків.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

1.Задовольнити клопотання ст. слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області підполковника податкової міліції ОСОБА_3 та надати дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучити в ДПІ у м. Черкасах Головного управління Міндоходів у Черкаській області, що знаходиться за адресою: м. Черкаси, вул. Хрещатик, 235, оригіналів податкової звітності ТОВ «Черкаситехномаш» (код ЄДРПОУ 05470561) з податку на прибуток за 2011 - 2012 роки, з податку на додану вартість за період з вересня 2011 року по січень 2013 року, а також акту перевірки підприємства №87/23-01-22-0112/05470561 від 24.10.2013.

2.Виконання покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 чи на інший підрозділ Міністерства доходів і зборів України за дорученням слідчого Черниш А.В.

3.Ухвала діє протягом 30 діб з дня її прийняття.

4.Ухвала підлягає оскарженню до Апеляційного суду Черкаської області протягом 5-ти днів з моменту оголошення.

Слідчий суддя В.П. Чепурний