Ухвала суду № 52778520, 05.02.2014, Соснівський районний суд м. Черкас

У К Р А Ї Н А

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА ЧЕРКАСИ

Справа № 712/1387/14-к

Провадження № 1кс/712/533/14

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

м. Черкаси 04 лютого 2014 року

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чепурний В.П., при секретарі Олефіренко В.В., за участю прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Черкаської області молодшого радника юстиції ОСОБА_1, слідчого з ОВС СУ ФР Головного управління Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши винесене в кримінальному провадженні №32013250000000268, слідчим Чернишем А.В. та погоджене прокурором Палій Т.Л., клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, перевіривши надані матеріали, заслухавши думку слідчого Черниша А.В. та прокурора Палій Т.Л., -

В С Т А Н О В И В:

22.11.2013 за матеріалами проведеної перевірки співробітниками ДПІ у м. Черкасах ГУ Міндоходів у Черкаській області господарської діяльності ТОВ «Богдан-Авто-Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013250000000268 внесені відомості про вчинення кримінального правопорушення, що кваліфікується за ч. 1 ст. 212 КК України, відносно службових осіб ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336).

На момент внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань встановлено, що згідно висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки господарської діяльності ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 37787336) №86/23-01-22-06/37787336 від 23.01.2013 службові особи вказаного товариства перерахували на розрахунковий рахунок ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770) передоплату за підйомник для розвалу сходження, осьовий траверс з пневмоходом та стенд розвалу сходження, хоча фактично вказані товарно-матеріальні цінності в подальшому не можуть бути придбанні, так як згідно висновків акту ДПІ у Подільському районі м. Києва ДПС від 01.08.2013 №229/26-56-22-01-05/33403770 діяльність ТОВ «М-Гарант» (код ЄДРПОУ: 33403770) націлена лише на формування фіктивного податкового кредиту, внаслідок чого, в порушення п. 198.1, п. 198.2 ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) в період травня 2013 року завищили суму ПДВ на 50 000 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) уклали договір від 09.08.2011 №09 з ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) м. Київ про надання послуг по бухгалтерському обслуговуванню, хоча ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ:37787336) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_3.

Разом з тим, ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) нібито виконувало певні послуги, про що свідчить акти про надання послуг, але інформації з детальним і повним описом виконаних робіт, що передбачене договором не надано, внаслідок чого, в порушення п.п. 198.1, п. 198.2, ст. 198 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) в період 2011-2013 років завищено податковий кредит на суму 44 233 грн.

Крім того, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) в період 2-4 кварталу 2011 по 2012 рік неправомірно відобразили в податковій звітності товариства отриманням процентної позики у ПАТ «Закритого недиверсифікованого венчурного корпоративного інвестиційного фонду «Богдан капітал» через ТОВ «Компанія з управління активами «Фюжн капітал партнерз» (код ЄДРПОУ: 35363845), тому, як вказане товариство не має право надавати фінансові послуги, таким чином така сума позики є поворотною фінансовою допомогою, внаслідок чого в порушення п.п. 14.1.257, п. 14.1. ст. 14, пп. 135.5.5 п. 135.5 ст. 135 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) занижено суму доходів, що враховуються при визначення обєкту оподаткування на загальну суму податку на додану вартість 903 038 грн.

Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання бухгалтерських послуг у ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680) м. Київ, хоча ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) має у своєму штаті бухгалтера, яким згідно наказу від 11.10.2011 №6К є ОСОБА_3.

Разом з тим, ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) не надало на перевірку будь яких документів, в яких зафіксовано конкретний перелік виконаних робіт ТОВ «КАФ «Богдан» (код ЄДРПОУ: 35511680), внаслідок чого, в порушення п.п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) завищено витрати, що враховуються при визначенні обєкту оподаткування в період 2-4 кварталу 2011 року по 2012 рік в загальній сумі податку на прибуток підприємства на 24 360 грн. Також, згідно висновків вказаного акту перевірки службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) в період 2-4 кварталу 2011 року по 2012 рік відобразили в податковій звітності товариства витрати щодо придбання охоронних послуг для автомобілів у ТОВ «Кречет», ТОВ «Свердолік», ПП «Скорпіон Пульт», витрати щодо придбання послуг по рекламі автомобілів (оренда рекламних бордів), витрат на перегонку автомобілів зі складу дистрибютора до складу дилера, витрат на оренду автосалонів для реалізації автомобілів, однак ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) мало право відображати в податковій звітності лише витрати повязані з автомобілями, які фактично реалізовані, а тому в порушення п. 138.4 ст. 138 ПК України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями) службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) занизили обєкт оподаткування в загальній сумі податку на прибуток підприємства на 43 369 грн.

Таким чином службові особи ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) ухилилися від сплати до бюджету держави податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства на загальну суму 1 065 тис.грн., що є в значних розмірах.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей і документів ПАТ "ЗНВКІФ "БОГДАН-КАПІТАЛ" (код ЄДРПОУ: 36047620) по взаємовідносинам з ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680).

Враховуючи те, що іншим способом неможливо документально перевірити умови та обставини отримання грошових коштів ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680) від ПАТ "ЗНВКІФ "БОГДАН-КАПІТАЛ" (код ЄДРПОУ: 36047620), аніж здійсненням тимчасового доступу до документів ПАТ "ЗНВКІФ "БОГДАН-КАПІТАЛ" (код ЄДРПОУ: 36047620) з подальшою їх виїмкою, а тому керуючись ст.ст. 131, 132, 159-166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

1.Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 та надати йому дозвіл на здійснення тимчасового доступу до оригіналів первинних бухгалтерських документів ПАТ "ЗНВКІФ "БОГДАН-КАПІТАЛ" (код ЄДРПОУ: 36047620) щодо проведених операцій з ТОВ «Богдан-Авто Черкаси» (код ЄДРПОУ: 35511680), а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, вантажно-митних декларацій, векселів, актів прийому-передачі, листів, доручень, кошторисної документації актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації по придбанню (реалізації) ТМЦ, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карт рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення вказаних вище операцій за весь період таких взаємовідносин з можливістю їх вилучення.

2.Задовольнити клопотання слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 та надати йому дозвіл на здійснення тимчасового доступу до завірених належним чином копій документів, згідно яких ПАТ "ЗНВКІФ "БОГДАН-КАПІТАЛ" (код ЄДРПОУ: 36047620) має право надавати фінансові послуги субєктам господарської діяльності з можливістю вилучення таких копій документів у ПАТ "ЗНВКІФ "БОГДАН-КАПІТАЛ" (код ЄДРПОУ: 36047620).

3.Виконання покласти на слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Черкаській області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_2 чи на інший підрозділ Міністерства доходів і зборів України за дорученням слідчого Черниш А.В.

4.Ухвала діє протягом 30 діб з дня її прийняття.

5.У разі невиконання ухвали можливо застосування санкції, передбачені ст. 166 КПК України, а саме проведення обшуку.

6.Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя В.П. Чепурний