Ухвала суду № 52777669, 21.10.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/14519/15-к

21 жовтня 2015 року м.Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Головчак М.М.,з участю старшого прокурора прокуратури м.Рівне ОСОБА_1, розглянувши клопотання про проведення позапланової перевірки,-

в с т а н о в и в:

Старший прокурор прокуратури м.Рівне ОСОБА_1 звернувся в суд із клопотанням про надання дозволу Державній фінансовій інспекції у Рівненській області в період з 30.10.2015 по 10.11.2015 провести виїзну позапланову документальну ревізію окремих питань фінансово - господарської діяльності Кредитної спілки «Єдність», що знаходиться за адресою м. Рівне, вул. Грушевського, 2А, за період з 01.01.2008 по 31.12.2009, з використанням матеріалів кримінального провадження №42013190010000072.

В обгрунтування клопотання вказував, що прокуратурою міста здійснюється нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування СВ Рівненського МВ УМВС України в області у кримінальному провадженні №42013190010000072 за фактом розтрати чужого майна, яке було ввірене особі та перебувало у її віданні, вчинене в особливо великих розмірах за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено:службові особи КС «Єдність» приховали неплатоспроможність і збитковість спілки та створивши ілюзію «благополуччя», вдались до приписок не отриманих від населення кредитів та доходів. В звіті про фінансову діяльність КС «Єдність» дані про суми виданих і сплачених кредитів та отриманих спілкою доходів від них за 2008-2010 роки є сфальсифіковані. Фактичні доходи КС «Єдність» за 2008-2010 роки становили в межах 2347,4 тис. грн., а видатки - 4452 тис. грн., тобто втрачено більш ніж зароблено на 2104,6 тис. грн. Керівництвом спілки на своє утримання і обслуговування використано кошти із депозитних вкладів членів кредитної спілки у сумах, що не покривались власними доходами.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення: розтрата чужого майна, яке було ввірене особі та перебувало у її віданні, вчинене в особливо великих розмірах за ознаками злочину, передбаченого ч. 5 ст. 191 КК України.

Обґрунтування у необхідності проведення ревізії: з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування з тим, щоб кожен хто вчинив кримінальне правопорушення був притягнутий до кримінальної відповідальності в міру своєї вини, виникла необхідність у проведенні позапланової документальної ревізії окремих питань фінансово господарської діяльності КС «Єдність» під час якої особа, яка володіє спеціальними знаннями перевірить факти обґрунтованості використання коштів (у тому числі бюджетних).

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно ст.11 Закону України "Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні", позапланова виїзна ревізія може здійснюватися лише за наявності підстав для її проведення на підставі рішення суду. Позапланова ревізія підконтрольної установи не може проводитися частіше одного разу на квартал.

Позапланові виїзні ревізії суб'єктів господарської діяльності незалежно від форми власності, які не віднесені цим Законом до підконтрольних установ, проводяться органами державного фінансового контролю за судовим рішенням, ухваленим у кримінальному провадженні.

Орган або особа, що ініціює проведення позапланової виїзної ревізії, подає до суду письмове обґрунтування підстав такої ревізії та дати її початку і закінчення, документи, які відповідно до частин п'ятої і сьомої цієї статті свідчать про виникнення підстав для проведення такої ревізії, а також на вимогу суду - інші відомості.

Враховуючи вищенаведене,слідчий суддя вважає,що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.91,309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в :

Клопотання старшого прокурора прокуратури м.Рівне ОСОБА_1 про проведення позапланової перевірки задовольнити.

1. Надати дозвіл Державній фінансовій інспекції у Рівненській області в період з 30 жовтня 2015 року по 10 листопада 2015 року провести виїзну позапланову документальну ревізію окремих питань фінансово - господарської діяльності Кредитної спілки «Єдність», що знаходиться за адресою м. Рівне, вул. Грушевського, 2А, за період з 01.01.2008 по 31.12.2009, з використанням матеріалів кримінального провадження №42013190010000072.

2. При проведенні документальної ревізії необхідно дослідити та надати відповіді на наступні питання:

2.1.Чи підтверджується документально даними первинних документів (касових ордерів), задекларовані у звітних даних про фінансову діяльність КС «Єдність» (рядок 020 графи 5 Додатку 2 до Порядку складання та подання звітності кредитними спілками до Держкомфінпослуг, затверджених розпорядженням № 177 від 25.12.2003 та рядок 010 Додатку 4 до Порядку), отримані відсотки за кредитами, сплата яких визначається згідно з Методичними рекомендаціями щодо ведення бухгалтерського обліку кредитними спілками за бухгалтерським проведенням Дебет - 301, 311, Кредит 373/1 за 2008-2009 роки?

2.2. Який фінансовий результат, отриманий КС «Єдність» за 2008-2009 роки, з врахуванням встановлених цією ревізією (відповідь на попереднє питання) реально сплачених в касу та розрахунковий рахунок в банку відсотків за кредитами?

2.3. Яка сума доходів отримана кредитною спілкою «Єдність» ЄДРПОУ 26523051 у вигляді фактично сплачених позичальниками відсотків за кредитами, облік яких відповідає вимогам Методичних рекомендацій щодо ведення бухгалтерського обліку кредитними спілками, затверджених розпорядженням Держкомфінпослуг 18.12.2003 року за № 171 та Порядку складання та подання звітності кредитними спілками до Держкомфінпослуг, затверджених розпорядженням № 177 від 25.12.2003 року, протягом 2008-2009 років?

2.4. Який розмір заподіяної матеріальної шкоди вкладникам КС «Єдність» за 2008-2009 роки?

2.5. Чи використовувала КС «Єдність» для покриття своїх витрат кошти залучені відповідно до депозитних договорів, враховуючи результати відповіді на питання №1?

2.6. Чи достовірною є сума доходів у вигляді сплачених позичальниками відсотків за кредитами була зазначена кредитною спілкою «Єдність» ЄДРПОУ 26523051 у звітності, поданій до Держфінкомпослуг протягом 2008-2009 років?

2.7. Чи є завищення отриманих доходів у вигляді сплачених позичальниками відсотків за кредитами у звітності, поданій кредитною спілкою «Єдність» ЄДРПОУ 26523051 до Держфінкомпослуг протягом 2008-2009 років? Якщо так, то в якій сумі?

2.8. До яких економічних (фінансових) наслідків призвело завищення отриманих доходів у вигляді сплачених позичальниками відсотків за кредитами у звітності кредитної спілки «Єдність» ЄДРПОУ 26523051, що була подана до Держкомфінпослуг протягом 2008-2009 років?

2.9. Чи підтверджується документально видача Кредитною спілкою «Єдність» видача кредитів з авансовою сплатою відсотків, шляхом збільшення суми тіла кредиту, яка призначена до видачі на руки, на суму сплачених авансом відсотків?

2.10. Чи правомірна видача кредитів за рахунок отримання відсотків авансом за користування кредитом? До яких економічних наслідків призвела видача кредитів за рахунок отримання відсотків авансом за користування кредитом?

2.11. Чи використовувались внески членів кредитної спілки на депозитні рахунки за цільовим призначенням (ст.23 ЗУ «Про кредитні спілки»)? Якщо ні, то вказати до яких економічних (фінансових) наслідків це призвело?

2.12. Чи видавались кредити членам кредитної спілки з інших джерел, крім депозитних вкладів для цієї мети та кредитів банку, у тому числі за рахунок отримання відсотків авансом за користування кредитом (доходи майбутніх періодів)? Якщо так, то вказати суму попередньо сплачених відсотків за даними обліку (Головної книги)?

2.13.Чи вплинула видача кредитів з авансовою сплатою відсотків на фактичне збільшення реальних доходів спілки?

2.14. Чи сприяла видача кредитів з авансовою сплатою відсотків за кредити реальному збільшенню доходів спілки, якщо сума сплачених в касу по прибутковому касовому ордеру через бухгалтерське проведення Дебет 301, 311, Кредит 691 (а це сума відсотків нарахованих позичальнику на весь період видачі кредиту) збільшувала тіло кредиту, що видавався позичальнику на руки, і видатковим касовим ордером за бухгалтерським проведенням Дебет 376, Кредит 301 видавалась позичальнику та записувалась в кредитний договір, що підписувався сторонами (здійснення зазначених операцій підтверджується касовими ордерами, кредитними договорами та іншими документами)?

2.15. Який розмір реально отриманих доходів КС «Єдність» в 2008, 2009 роках?

2.16. Чи мала спілка реально отримані доходи для покриття своїх витрат?

2.17. У разі виявлення порушень, визначити коло відповідальних службових осіб.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяМ.М.Головчак