Ухвала суду № 52777593, 30.07.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/10452/15-к

30 липня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Ореховською К.Е. розглянувши клопотання начальника другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В С Т А Н О В И В:

Начальник другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_1,звернувся до Рівненського міського суду із клопотанням, яке погоджене із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015180000000046 за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна» (код ЄДР 38930169) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

З матеріалів указаного кримінального провадження вбачається, що Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна» у період 2014 року документально відобразили в бухгалтерському та податковому обліку підприємства фінансово-господарські операції з придбання товарів (робіт/послуг), які фактично підприємством не здійснювались, що призвело до завищення суми витрат підприємства та ухилення від сплати податків на загальну суму понад 5,6 млн. грн.

Так, ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна» здійснює посередницьку діяльність у сфері торгівлі другорядними лісовими ресурсами, зокрема на території України здійснюється придбання у заготівельників та посередників дикорослих грибів та ягід, які у подальшому експортуються для реалізації до Польщі.

В ході аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна» за період 2014 року встановлено, що згідно фінансово-господарських документів, лісові ресурси для ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4 Україна» у вказаний період реалізовували приватні підприємці ОСОБА_5М, ОСОБА_6В, ОСОБА_7, ОСОБА_3, ОСОБА_8 та інші, які згідно наявних документів здійснювали попередню заготівлі лісових ресурсів у відповідності до лісових квитків, які були виписані протягом 2014 року службовими особами ДЛГП «Звіробій».

Разом з тим, згідно відомостей фізичних осіб ОСОБА_5, ОСОБА_6, ОСОБА_3, ОСОБА_8, ОСОБА_7, останні заготівлю дикорослих ягід і грибів не здійснювали, лісових квитків не отримували, фінансово-господарських операцій з ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна» щодо купівлі-продажу лісових ресурсів не проводили. Також, не підтверджено факт видачі Державними лісовими господарствами України бланків лісових квитків на заготівлю другорядних лісових ресурсів для ДЛГП «Звіробій».

Окрім того, працівниками Кузнецовської ОДПІ ГУ ДФС у Рівненській області за матеріалами оперативного управління ДПІ у м.Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області, проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна», з питань повноти нарахування та сплати податків за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року, за результатами якої складено акт №113/22/38930169 від 06.05.2015 року та виявлено порушення вимог податкового законодавства України за наслідком яких службові особи ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна» ухилилися від сплати податків у сумі - 5 600 575 грн.

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «ОСОБА_3 трейд хаус Україна» протягом 2014 року, здійснити документальне оформлення фінансово-господарських операцій з подальшим їх відображенням у податковому та бухгалтерському обліку без реального настання правових наслідків, фактично сформувавши витратну частину підприємства по «безтоварних» операціях чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах.

Для для проведення розрахунків у період з 2014 року по даний час службові особи ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4 Україна» використовували банківські рахунки №2600065710978 (ЄВРО), №2600265710840 (долар США) та №2600165710 (українська гривня), що відкриті в ПАТ АКБ "Львів" (МФО №325268, адреса: 79008, м. Львів, вул. Сербська, 1).

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, та пояснив, що з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження необхідно провести вилучення документів, що становлять банківську таємницю клієнта ПАТ АКБ "Львів", а саме виписок про рух грошових коштів по рахунках ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4 Україна», грошових чеків та платіжних доручень для проведення подальшого аналізу щодо встановлення фактичного обігу грошових коштів, законності їх отримання та перерахування, фактичних отримувачів таких коштів, встановлення постачальників товарів (робіт, послуг) підприємства.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що рух коштів ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4 Україна» по рахунках №2600065710978 (ЄВРО), №2600265710840 (долар США) та №2600165710 (українська гривня), що відкриті в ПАТ АКБ "Львів", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в даних документах можуть бути доказами та використовуватимуться при допитах, проведенні перевірок, економічних та почеркознавчих експертиз, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4 Україна», які знаходяться в ПАТ АКБ "Львів" та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Представник ПАТ АКБ "Львів" в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

Однак їх неявка у відповідності до ст.. 163 КПК України не перешкоджає розгляду вищевказаного клопотання.

Заслухавши пояснення слідчого та дослідивши надані матеріали кримінального провадження, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий у своєму клопотанні довів достатньо підстав вважати, що документи які знаходяться в ПАТ АКБ "Львів", мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть слугувати джерелом доказів, які слугуватимуть підтвердженням чи спростуванням факту вчинення кримінального правопорушення.

За наведених обставин, суд вважає клопотання слідчого обґрунтованим, наведені у ньому обставини свідчать про наявні усі підстави для його задоволення .

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл начальнику другого відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Рівненській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ «ОСОБА_3 ОСОБА_4 Україна» (код ЄДР 38930169), які знаходяться у ПАТ АКБ "Львів" (МФО №325268, адреса: 79008, м. Львів, вул. Сербська, 1) та містять відомості, які становлять банківську таємницю з можливістю їх вилучення, а саме:

- розгорнутого руху коштів, оригінали якого знаходяться на електронних (магнітних) носіях, який відображає надходження та списання за період з 01.01.2014 по 02.06.2015 грошових коштів по рахунках №2600065710978 (ЄВРО), №2600265710840 (долар США) та №2600165710 (українська гривня), із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, прибуткової та видаткової частини, призначення платежів, дати та часу надходження коштів на рахунки та перерахування з них, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхні коди ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції на паперовому та магнітному (електронному) носіях;

- грошових чеків, що засвідчують отримання готівкових коштів;

- платіжних доручень, що засвідчують перерахування коштів;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду К.Е. Ореховська