Ухвала суду № 52777061, 11.06.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/8094/15-к

11 червня 2015 року

м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Ореховська К. Е. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції ОСОБА_1, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).

ВСТАНОВИВ:

05 червня 2015 року, старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції ОСОБА_1, звернувся в суд із клопотанням, яке погоджено із старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Рівненської області радник юстиції ОСОБА_2Д про тимчасовий доступ до речей і документів та їх вилучення (здійснення їх виїмки).

В обґрунтування клопотання зазначив, що службові особи ТОВ «Завод металевих виробів» надалі ТОВ «ЗМВ» (код ЄДРПОУ 36697006, адреса: Рівненська область, м. Сарни вул.17-го Вересня 21) відповідно до договору купівлі-продажу №02 від 03.05.2013 року укладеного між ТОВ «Завод №77» (код ЄДРПОУ 37358989) та ТОВ «ЗМВ», здійснювало придбання цинку металевого у чушках по цінам, асортименті та кількості, які узгоджувалися сторонами в специфікаціях як додатках до вказаного договору. ТОВ «Завод №77» в період з 03.05.2013 по 30.09.2014 було реалізованого цинку металевого у чушках на загальну суму 27788102,4грн. в т.ч. ПДВ 4631350,4 грн.

Також встановлено, що ТОВ «ЗМВ» уклало договір №04012011-1 від 04.01.2011 на поставку металопрокату (лист, кутик, швелер та інше) із ТОВ «Максима» (код ЄДРПОУ 31576896), згідно якого ТОВ «Максима» повинне було здійснювати поставку металопрокату для ТОВ «ЗМВ», по цінам, асортименті та кількості, які узгоджувалися сторонами договору в специфікаціях, зокрема в період 01.02.2013 по 30.09.2014, ТОВ «ЗМВ» документально відобразило придбання металопрокату у ТОВ «Максима» на суму 49726452,78 грн, в т.ч. ПДВ 8287742,13 грн., які віднесені ТОВ «ЗМВ» до податкового кредиту з ПДВ.

З проведених заходів по відпрацюванню вказаних операцій встановлено, що посадовими особами ТОВ«ЗМВ» безпідставно завищено податковий кредит та витрати підприємства, шляхом документального відображення в бухгалтерському та податковому обліках підприємства за вказаний період придбання ТМЦ -299,064 тон цинку у чушках від ТОВ «Завод №77» на суму 10656979,38грн. в т.ч. ПДВ 1776163,23 грн., та придбання металопрокату від ТОВ «Максима» на суму 6068181,18 грн. в т.ч.ПДВ 1011363,53 грн., яких фактично не відбулось, оскільки встановлено, що вказані господарські операції є безтоварними, а СПД контрагенти-постачальники вказаних підприємств мають ознаки фіктивності.

При оперативному відпрацюванні працівниками ОУ ДПІ у м. Рівному ГУ ДФС у Рівненській області перевізників - власників автотранспортних засобів, що здійснювали перевезення вказаного вище ТМЦ встановлено, що у товарно-транспортних документах при документальному оформлені купівлі-продажу цинку в чушках та металопрокату від ТОВ «Завод №77» та ТОВ «Максима» для ТОВ «ЗМВ» протягом 2013-2014 років внесено неправдиві дані, які свідчать про те, що службові особи ТОВ«ЗМВ», зловживаючи службовим становищем склали та використали завідомо підроблені товарно-транспортні накладні.

У звязку з вищевикладеним, у ТОВ«ЗМВ» за період з 01.02.2013 по 30.09.2014 відсутнє право на формування податкового кредиту по операціях з вищевказаними підприємствами-постачальниками у звязку із документальним оформленням фінансово-господарських операцій (придбання ТМЦ) без реального настання їх правових наслідків між даними СГД.

ТОВ «Завод металевих виробів» безпідставно включено до податкового кредиту з ПДВ за період з 01.02.2013 по 30.09.2014 суму у розмірі 2787526,76 грн., в тому числі 1776163,23 грн. по операціям, з придбання цинку металевого у чушках, проведених із ТОВ «Завод №77» та 1011363,53 грн. по операціям з придбання металопрокату у ТОВ «Максима».

Таким чином, службові особи ТОВ«Завод Металевих Виробів», ТОВ «Завод №77» та ТОВ«Максима» зловживаючи службовим становищем склали та використали завідомо підроблені товарно-транспортні накладні для документального оформлення безтоварних господарських операцій, за рахунок яких формували показники податкового кредиту по деклараціях з податку на додану вартість по взаємовідносинам ТОВ «Завод №77» та ТОВ «Максима» з ТОВ«Завод металевих виробів».

Для здійснення зазначених операцій службові особи ТОВ «Максима» (код ЄДРПОУ 31576896) використовували банківські рахунки №26006234364405, №26003234364152, №26009234364305, №26000234364252, №26000234364100, що відкриті в ДОДАТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Дніпропетровськ, (МФО 305653) адреса: м.Дніпропетровськ, проспект К.Маркса, 35.

Матеріали справи з юридичного оформлення рахунків та документи щодо списання коштів з рахунків, містять дані про осіб, причетних до вчинення даного кримінального правопорушення та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

З метою повного, всебічного та обєктивного проведення досудового розслідування у кримінальному провадженні необхідно провести виїмку первинних документів, що становлять банківську таємницю клієнта ДОДАТ «Райффайзен банк Аваль» - ТОВ «Максима».

Відповідно до ст.60 Закону України «Про банки та банківську діяльність»: інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Враховуючи, що інформація, яка міститься в матеріалах справи з юридичного оформлення та відкриття вищевказаних рахунків ТОВ «Максима» відкритих в АТ ДОДАТ «Райффайзен банк Аваль», в платіжних дорученнях ТОВ «Максима» на списання коштів з вищевказаних рахунків мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України слідчий суддя визнав за можливе проводити розгляд клопотання без виклику особи,у володінні якої знаходиться інформація,з огляду на наявність достатніх підстав вважати,що існує реальна загрозі зміни або знищення такої інформації.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

Згідно положень ч.2 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Відповідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Враховуючи, що документи, доступ до яких необхідно отримати, будуть використані для встановлення істини по справі, для повного всебічного та обєктивного розслідування кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстави для задоволення такого клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст.131,132,159-166 КПК України, слідчий суддя, -

у х в а л и в:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції ОСОБА_1, тимчасовий доступ до документів щодо діяльності ТОВ «Максима» (код ЄДРПОУ 31576896), які знаходяться в ДОДАТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Дніпропетровськ, (МФО 305653) адреса: м.Дніпропетровськ, проспект К.Маркса, 35, та містять відомості, які можуть становити банківську таємницю, а саме:

справи з юридичного оформлення рахунків №26006234364405, №26003234364152, №26009234364305, №26000234364252, №26000234364100 ТОВ «Максима», в тому числі, договори щодо відкриття і обслуговування рахунку, заяви та доручення від імені товариства; копії розгорнутого руху коштів з вказанням дати проведення операції, назви та коду контрагента, суми та призначення платежу; картки зі зразками підписів і відбитку печатки товариства; платіжних доручень щодо списання коштів з вказаних рахунків; грошових чеків на зняття коштів з рахунків;

в оригіналах і в повному обсязі за період 2013-2014роки.

В разі відсутності оригіналів документів зобовязати службових осіб ДОДАТ «Райффайзен банк Аваль» у м. Дніпропетровськ, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів (описів), що підтверджують вилучення оригіналів.

Надати можливість доступу та вилучення документів - старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області ОСОБА_1, або співробітникам за його дорученням (постановою про проведення процесуальних дій на іншій території).

Встановити строк дії ухвали терміном на один місяць з моменту постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала в апеляційному порядку оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя К.Е. Ореховська