Ухвала суду № 52772735, 31.03.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/4767/15-к

1-кс/295/1796/15

УХВАЛА

Іменем України

31.03.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Полонець С.М., при секретарі Слончак А.С., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1, у кримінальному провадженні № 42015060000000009 та погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_2, про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходиться кримінальне провадження № 42015060000000009 зареєстроване в ЄРДР 30 січня 2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 364, ч. 2 ст. 366, ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС (код ЄДР 38569822), у продовж 2013-2014 років, діючи з метою одержання неправомірної вигоди, зловживаючи своїм службовим становищем, з метою умисного ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), які входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, під час митного оформлення товарів в порушення вимог митного законодавства України та Закону України Про Митний тариф України № 584 від 19.09.2013 внесли та подали до митних органів недостовірні відомості щодо коду товару відходів та брухту легованої сталі, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів (митних платежів) на суму 4 932 324 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що на території м. Києва функціонує група осіб, яка використовуючи реквізити СГД з ознаками ризикових, в т.ч. ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС, надають послуги щодо експортного та імпортного оформлення ТМЦ використовуючи схеми ухилення від сплати податків, а також надають реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків шляхом незаконного формування податкового кредиту від СГД з ознаками ризикових. Суть схеми по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, полягає в створенні ланцюга транзитних СГД, що начебто купують товари (формують податковий кредит) від СГД, в яких виникає податковий кредит при імпорті (експорті) товарів, від СГД, які продають товари (послуги) за готівку, а документально оформлюють продаж на СГД з ознаками ризикових. В подальшому, незаконно створений податковий кредит перекладається (продається) реально діючим СГД шляхом проведення безтоварних фінансово-господарських операцій. Крім того, з метою створення уявної видимості придбання товарів (послуг) та оплати за їх постачання (надання), по рахункам підприємств проводиться перерахування безготівкових коштів з подальшим зняттям їх з рахунків підконтрольних СГД та поверненням в готівковому вигляді реально діючим СГД за мінусом відсотків.

Встановлено, що група осіб, що надає реально діючим СГД послуги по ухиленню від сплати податків використовує реквізити значної кількості транзитних СГД серед яких, крім ТОВ КОМПАНІЯ ОМЕГА ЛЮКС, є ТОВ ОСОБА_3 КОМПАНІ (код ЄДР 39146820), ТОВ БІЛД КОМПАНІ ЛТД (код ЄДР 39434453), ПП КІНОС (код ЄДР 37009035), ТОВ БРОКБУДКЕПІТАЛ (код ЄДР 37450960), ПП ДІСЛАВ (код ЄДР 37963151), ТОВ ТРЕЙДБОР (код ЄДР 38124130), ТОВ КОМПАНІЯ ЛАКШЕРІ СТАЙЛ (код ЄДР 38517554), ТОВ БАСТА ТРЕЙД (код ЄДР 38703922), ТОВ КАМЕЛІЯ ГРУП (код ЄДР 39079696), ТОВ ДІ-НЕКС (код ЄДР 37922377), ТОВ ІНВЕСТ-ТРЕЙД-ГРУПП (код ЄДР 38402750), ТОВ УСПІХ ЮА (код ЄДР 38689971), ТОВ КОМПАНІЯ ЛАКШЕРІ КЕПІТАЛ (код ЄДР 38517030), ТОВ КАПРОД (код ЄДР 38441669), ПП ХІМІНВЕСТ (код ЄДР 32424590), ТОВ СТИЛЬ МЕДІА (код ЄДР 36858290), ТОВ ЕКОДИТ (код ЄДР 36958313), ТОВ ЕКОЛАЙН-СТ (код ЄДР 37882209), ТОВ ФІНАНСОВО-ПРОМИСЛОВА ГРУПА ДІОНІКА (код ЄДР 38517072), ТОВ ВЕНЕЦІЯ ГРУП (код ЄДР 39079759), ТОВ ПРО СЕРВІС (код ЄДР 33153611), ТОВ ЕКО-СЕРВІС (код ЄДР 32155487), ТОВ УКРЕЛЕКТРОСЕРВІС І БУД (код ЄДР 37099050), ТОВ СПЕЦТОРГ-ТРЕЙД (код ЄДР 38322487), ТОВ БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ АКСАТА МОНОЛІТ (код ЄДР 38946760), ПП БЮРО ОХОРОНИ РЕГІОН-ВАРТА (код ЄДР 39397375), ТОВ КІНГ КОМПАНІ (код ЄДР 33640507), ТОВ ОПТОВА БАЗА ЧАЙ-АГРОПРОДУКТ (код ЄДР 30785400), ТОВ КОМПАНІЯ СОРБІТ (код ЄДР 37723754), ТОВ АЙПІТРЕЙД (код ЄДР 38441983), ТОВ ФІБРОЛІТ-12 (код ЄДР 38506799), ТОВ КАТРЕЙДІМПЕКС (код ЄДР 38506804), ТОВ ЛОНСТАР (код ЄДР 39135980), ПП Н П Х І М І Ч (код ЄДР 38075025), ТОВ ВЕЛАРІС (код ЄДР 39198071), ТОВ САНТЕХРЕСУРС (код ЄДР 34751291), ТОВ АЛАНТА-ПРОМ (код ЄДР 38322471), ТОВ ТЕНЗА ТРЕЙД ЮНІОН (код ЄДР 38749904), ТОВ Д І С Л А В (код ЄДР 38075051), ТОВ ПАН-ТЕКС (код ЄДР 38322445), ТОВ Г.Н.Т. ОСОБА_4 (код ЄДР 38703613), ТОВ Г.Н.Т. ОСОБА_5 (код ЄДР 38703917), ТОВ АКСОН ГРУП (код ЄДР 38865823), ТОВ УКР ОСОБА_6 (код ЄДР 39123362), ПП ПРОМ-ТЕХ-СНАБ (код ЄДР 38007002), ТОВ ТЕРМАЛАЙН (код ЄДР 38749024), ТОВ ГРАНТ БУД (код ЄДР 38751054), ТОВ ФОЛІНЕНС (код ЄДР 39135870), ТОВ АНТЕКА (код ЄДР 39173036), ТОВ ФЬЮЖЕНС (код ЄДР 39246622), ТОВ ЛЮКСАР СІСТЕМЗ (код ЄДР 39245550), ТОВ АЛАМАН-БАЙГА (код ЄДР 39299737), ТОВ ОСОБА_7. (код ЄДР 37317990).

Вказані підприємства повязані між собою особами, які фактично використовують їх реквізити для формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, схематичністю формування незаконного податкового кредиту з ПДВ, службовими особами, реквізити яких використовуються з метою прикриття незаконної діяльності, працівниками, які згідно наданої звітності нібито працюють на СГД, іншими спільними ідентифікуючими ознаками.

Аналізом баз даних ДФС України встановлено, що ТОВ ПЕРША ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ (код ЄДР 37678031), в період з 01.02.2014 року по 31.10.2014 року, сформовано податковий кредит з ПДВ від ТОВ ЕКОЛАЙН-СТ (код ЄДР 37882209) в сумі 4,1 млн.грн.

Сума незаконно сформованого податку на додану вартість є достатньою для кваліфікації злочину передбаченого ст. 212 КК України.

З огляду на вищевикладене, з метою збирання доказів по кримінальному провадженню для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між зазначеними СГД, а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для зясування їх реальності, враховуючи, що документи по фінансово-господарським взаємовідносинам між вказаними підприємствами, які знаходяться в ТОВ ПЕРША ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ містять інформацію, що має значення при досудовому розслідуванні та може бути використана, як доказ у даному кримінальному провадженні, наявна необхідність тимчасового доступу до речей та документів по взаємовідносинам між вказаними СГД.

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СГД.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1 та особам, які будуть проводити слідчі дії за його дорученням (постановою), слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_8, старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_9, старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_10, старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_11, слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_12, старшому слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_13, слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_14, слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_15, старшому оперуповноваженому з ОВС ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_16, тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів та розпорядження на їх вилучення (виїмку) у службових осіб ТОВ ПЕРША ЛОГІСТИЧНА КОМПАНІЯ (код ЄДР 37678031) оригіналів документів, повязаних із проведеними фінансово-господарськими з ТОВ ЕКОЛАЙН-СТ (код ЄДР 37882209) за період з 01.02.2014 року по 31.10.2014 року, а саме:

- договори укладених між підприємствами;

- акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт;

- податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась;

- товарно-транспортні накладні виданих при поставці ТМЦ;

- банківські виписки про перерахування коштів в якості оплати за постачання продукції, робіт та послуг;

- документи, які засвідчують якість (безпечність) ТМЦ, які постачались.

Встановити строк дії ухвали до 30.04.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя С.М. Полонець