Рішення № 52760976, 27.09.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 2-о-190/10 2-о-190/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко I.A., при секретарі Войтенко Е.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя заяву Марганецької обєднаної державної податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: товариство з обмеженою відповідальністю „Фіра - Люкс, філія „Запорізьке регіональне управління публічного акціонерного товариства „Банк „ Фінанси та кредит м. Запоріжжя, -

встановив:

ОСОБА_1 обєднана ДПІ звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобовязати філію "Запорізьке регіональне управління публічного акціонерного товариства "Банк„Фінанси та кредит" ОСОБА_2 (МФО 313731, ЄДРПОУ 25821086) розкрити інформацію, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю „ФІРА-ЛЮКС 14", (код ЕДРПОУ 36759711)

Товариство з обмеженою відповідальністю „ФІРА-ЛЮКС 14" (далі ТОВ „ФІРА- ЛЮКС 14") 27.10.2009 року зареєстроване Виконавчим комітетом Марганецької міської ради Дніпропетровської області як юридична особа та перебуває на обліку як платник податків в Марганецькій ОДПІ.

Марганецькою ОДПІ направлявся лист підприємству щодо надання первинних документів які підтверджують дані зазначені в деклараціях з податку на додану вартість. Дані листи, направлені на адресу ТОВ „ФІРА-ЛЮКС 14" зазначену в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, а саме: 53540, Дніпропетровська область, ОСОБА_1, вул. Леніна, будинок 5, повертались відділенням поштового звязку не врученими в звязку з відсутністю підприємства за місцезнаходженням.

Статті 93 Цивільного кодексу України, передбачає, що місцезнаходження юридичної особ визначається місце її державної реєстрації, якщо інше не встановлено законом. Місцезнаходження юридичне особи вказується в її установчих документах. Крім того Абзацем 6 статті 1 Закону України «Про держави реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» дано визначення місцезнаходження юридичне особи - згідно якого це адреса органу або особи, які відповідно до установчих документів юридичної особи чи закону виступають від її імені.

Посадовими особами Марганецької ОДНІ згідно направлення від 31.05.2010р. № 417 було проведено перевірку ТОВ "ФІРА-ЛЮКС 14" за юридичною адресою м.Марганець, вул. Леніна, 5. За результатам перевірки складено акт від 31.05.2010р. № 628/230/36759711 про незнаходження підприємства та посадови осіб за юридичною адресою.

В звязку з тим, що ТОВ „ФІРА-ЛЮКС 14"не знаходиться за юридичною адресою та на виконання наказу ДПА України від 24.07.2006 р. № 428, Марганецькою ОДШ 03 грудня 2009 року було направлено запит до податкової міліції Нікопольської ОДПІ за № 4947/7/23-019 для перевірки місцезнаходження даного підприємства. За результатами проведених заходів працівниками податкової міліції складено довідку від 08.06.2010 року про те, що суб'єкт господарю; ання зареєстрований на осіб, які до діяльності юридичне особи ніякого відношення не мають.

На виконання Порядку обліку платників податків, зборів (обовязкових платежів) та для проведення; заходів передбачених частиною 8 статті 19 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб ТА фізичних осіб-підприємців» Марганецькою ОДІІІ 11.06.2010 року направлено на адресу державного реєстратора виконавчого комітету Марганецької міської ради Повідомлення про відсутність юридичної особі (ТОВ „Фіра-люкс 14") за місцезнаходженням (вих.№ 51). 29.06.2010р. державним реєстратором виконавчого комітету Марганецької міської ради було внесено запис: "про відсутність юридичної особи за вказаною

адресою .

Отже в порушення норм Закону ТОВ „ФІРА-ЛКЖС 14", вказавши в реєстраційних документа) неправдиві відомості щодо своєї юридичної адреси, за відомо створило умови, які виключають можливість будь-якого звязку з ним та контролю за його діяльністю з боку державних органів. В звязку з чим провести перевірку його фінансово-господарської діяльності з боку контролюючих органів є неможливою.

Відповідно до п.4.3 ст.4 Закону України від 21.12.2000 р. № 2181-ПІ „Про порядок погашенні зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами" якщо контролюючий орган не може самостійно визначити суму податкового зобов'язання платника податки; згідно з пунктом „а" підпункту 4.2.2. статті 4 цього Закону у зв'язку з не встановленням фактичного місцезнаходження підприємства чи його відокремлених підрозділів, місцезнаходження фізичної особи або ухиленням платника податків чи його посадових осіб від надання відомостей, передбачених законодавством, також якщо неможливо визначити суму податкових зобов'язань у зв'язку з неведенням платником податків податкового обліку або відсутністю визначених законодавством первинних документів, сума податкових зобов'язань платника податків може бути визначена за непрямим методом. Цей метод може застосовуватися також у випадках, коли декларацію було подано, але під час документальної перевірки, ще проводиться контролюючим органом, платник податків не підтверджує розрахунки, наведені у декларації, наявними документами обліку у порядку, передбаченому законодавством.

Крім того, під час відпрацювання інформації по платникам податку на додану вартість, шляхом автоматизованого співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПА України, при проведенні аналізу Марганецькою ОДПІ встановлено розбіжності даних визначених в податкових з деклараціях з податку на додану вартість, а саме:

Підприємство зареєстроване платником податку на додану вартість 13 лютого 2010р. П. 7.8.1 Закону України від 03.04.1997р. № 168/97- ВР "Про податок на додану вартість" передбачено, якщо особа реєструється платником податку з дня іншого, ніж перший день календарного місяця, першим податковим періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця. Згідно цього ТОВ "ФІРА-ЛКЖС 14" у податковій декларації за березень відображено операції по придбанню в лютому 2010р.

в лютому 2010р. є розбіжності при формуванні податкового кредиту на суму 189541.00грн. з наступними контрагентами: ТОВ "Торгово-промислова компанія

укрторгпром" (код ЄДРПОУ 33700796) у сумі 1003554,48грн. та ТОВ "Агротехстрой" (код # ЄДРПОУ 36320870) у сумі 891586,95грн. які не включили дані суми собі у зобов'язання, в березні 2010р. є розбіжності при формуванні податкового зобов'язання на суму 3698926,26грн., по наступним контрагентам: ТОВ "Альтаїр-ХХІ 7К" (кодЄДРПОУ 36789458) у сумі 2009602,91грн., ТОВ "Проксена-9СК" (код ЄДРПОУ 36789479) у сумі 942982,95грн., ТОВ "Рил-5МС" (код ЄДРПОУ 36789484) у сумі 746340.40грн. які включили до податкового кредиту суми по операціям з ТОВ "ФІРА-ЛКЖС 14" не включені останнім до податкових зобов'язань у декларації за березень 2010р. в квітні 2010р. платником не подано податкову декларацію з податку на додану вартість внаслідок чого виникли розбіжності (заниження податкових зобов'язань; по наступним контрагентам: ТОВ "Альтаїр-ХХІ 7К" (кодЄДРПОУ 36789458) у сумі 1132991грн., ТОВ "Проксена-9СК" (код ЄДРПОУ 36789479) у сумі 1276348,00грн., ТОВ "Рил5МС" (код ЄДРПОУ 36789484) у сумі 507990,03грн. які включили до складу податкового кредиту | суми по операціям з ТОВ "ФІРА-ЛКЖС 14" не підтверджені останнім.

Таким чином, є підстави вважати, що ТОВ „ФІРА-ЛКЖС 14" ухиляється від сплати податків, що є прямим порушенням норм Конституції України та податкового законодавства. Статтею 67 Конституції України встановлено, що кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.

Незнаходження підприємства за юридичною адресою унеможливлює проведення перевірки і позбавляє працівників інспекції можливості виконувати в повному обсязі функції контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджету податків та зборів (обов'язкових платежів) та позбавляє права відстоювати інтереси держави.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-111 від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні від

04.12.1990 г 509-ХІІ органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від дтатників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суд-. - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про рс зіреття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних ос:?

З мет>ж всебічного, повного та обєктивного вивчення підприємницької діяльності ТОВ „ФІРА - ЛКЖС 14* встановлення порушень чинного законодавства та проведення перевірки у філії КБ „Фінанси та кредит м. Запоріжжя (МФО 313731), суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підстав: викладеного, керуючись ст.ст. 287, 288, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст 60.62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державу додаткову службу в Україні суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Марганецької обєднаної державної податкової інспекції м. Запоріжжя задовольнити.

Зобовязати філію "Запорізьке регіональне управління" публічного акціонерного товариства „Банк „Фінанси та кредит" м. Запоріжжя (МФО 313731, ЄДРПОУ 25821086) розкрити Марганецькій обєднаній державній податковій інспекції інформацію, що містить банківську таємницю відносно Товариства з обмеженою відповідальністю „ФІРА-ЛЮКС 14", (код ЕДРПОУ Зт759711) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку № 26005194229601 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.02.2010 росу по 01.09.2010 року,

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення, апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко