Ухвала суду № 52743049, 21.10.2015, Київський районний суд м. Харкова

Справа № 640/17308/15-к

н/п 1-кс/640/7562/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" жовтня 2015 р. Слідчий суддя Київського районного суду м. Харкова Колесник С.А., при секретарі Осауленко Х.В., за участю слідчого Янчак М.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань у приміщенні суду в м. Харкові клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 32015220000000194 від 05.10.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

встановив:

Старший слідчий з особливо важливих справ першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області майор податкової міліції ОСОБА_1 20.10.2015 р. звернувся до Київського районного суду м. Харкова з клопотанням, погодженим зі старшим прокурором відділу прокуратури Харківської області юристом 1 класу ОСОБА_2, у якому просив надати старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області майору податкової міліції ОСОБА_1 або за його дорученням тимчасовий доступ до речей і документів по відкриттю, використанню та закриттю рахунків ПП"УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" (код 39307810) рахунку № 260035310801, які зберігаються в ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231, м. Дніпропетровськ, вул.Плеханова, 9, а саме: документів юридичної справи (документів про відкриття (закриття) рахунків, свідоцтв, статутів, установчих договорів, доручень, довідок, копій паспортів і т.д.), оригіналів усіх банківських карток зі зразками підписів посадових осіб, оригіналів договорів на обслуговування рахунків, оригіналів платіжних доручень, а у випадку їх відсутності, електронних розрахункових документів (реєстрів) за період з 01.01.2013 року по теперішній час, які подавалися в банк зазначеним клієнтом із вказівкою дати та номеру платіжного документа, назви, ідентифікаційного коду (номера) платника та номера його рахунку, назви та коду банку платника, назви, ідентифікаційного коду (номера) одержувача та номеру його рахунку, назви та коду банку одержувача, суми та призначення платежу, документів, що свідчать про видачу наявних коштів (чеки, доручення на одержання готівки та акти перевірки цільового використання готівки), а також по їхній інкасації, документів, на підставі яких здійснювалися зарахування та списання коштів із зазначеного рахунку (розпорядження бухгалтерії, реєстри, цінні папери, договори, акти та інші відповідні документи, що відображають фінансову діяльність зазначених клієнтів, у т.ч. операції по купівлі-продажу цінних паперів), документів про встановлення та обслуговування системи «Клієнт-банк», із вказівкою відомостей про телефонних абонентів, від яких проводилося з'єднання з банківською установою, чеків на одержання наявних коштів, документів по придбанню векселів, договорів та документів по отриманню та використанню кредитів, оригіналів документів по переписці, інформації про рух грошових коштів по рахункам, за період з 01.01.2013 року по теперішній час, із розміщенням інформації на паперовому носії (роздруківку) і в електронному вигляді з детальною вказівкою дати здійснення банківської операції, номеру поточного рахунку відправника та одержувача із вказівкою МФО банків, ЄДРПОУ відправника та одержувача, найменування відправника та одержувача, призначення платежу, суми платежу, а також із вказівкою вхідного та вихідного залишку коштів по рахунку на початок і кінець кожного дня, референс кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації транзакції), що перебувають в ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231, та можливість їх вилучення. У випадку, якщо вилучення зазначених документів вже проводилось, зобовязати ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231 видати завірені копії документів та копії документів, на підставі яких проводилось вилучення.

Слідчий також просив зобовязати службових осіб банківської установи ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231 негайно надати співробітникам податкової міліції інформацію про залишки коштів на вказаних рахунках на момент оголошення ухвали у вигляді довідки або відмітки на ухвалі суду та в подальшому щотижнево направляти до слідчого управління ФР ГУ ДФС у Харківській області за адресою: м. Харків, вул. Пушкінська, буд. 46, данні про надходження грошових коштів на вищезазначені рахунки.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Харківській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000194 від 05.10.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «НВП «Сузір?я ПЕТ» (код 37365006) в період 2012-2015 років шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, в результаті проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД ОСОБА_3» (код 38918870), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180), ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402), ТОВ «ЕТЕК- СЕРВІС» (код 39172226), ТОВ «НТВ- ЛЮКС» (код 32058128), ТОВ «ОПТІМА- Д» (код 39593898), ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674), ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366), які мають ознаки «фіктивності», ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3315 017 грн., що призвело до ненадходження до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до довідки №68/20-40-16-10 від 05.10.2015р. управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Харківській області, щодо результатів аналітичних досліджень стосовно фінансово-господарської діяльності ТОВ «НВП «Сузір?я ПЕТ» (код 37365006) встановлено ознаки нереальності здійснення господарських операцій з ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД ОСОБА_3» (код 38918870), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180), ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402), ТОВ «ЕТЕК- СЕРВІС» (код 39172226), ТОВ «НТВ- ЛЮКС» (код 32058128), ТОВ «ОПТІМА- Д» (код 39593898), ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674), ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366), а саме відсутній рух активів, зобовязання чи власного капіталу у процесі здійснення господарської діяльності, відсутній кваліфікований персонал, незначний штат працюючих,відсутні основні фонди, приміщення для зберігання товарів, не знаходиться за юридичною адресою, відсутність звязків між фактом придбання товарів, спорудженням основних фондів, імпортом товарів, понесенням інших витрат і господарської діяльності вказаних підприємств, що свідчить про очевидну невідповідність вхідних грошових потоків вихідним грошовим потокам та вказує на відсутність економічного сенсу проведення таких операцій. Тобто за наслідком діяльності вказаних формування валових витрат та податкового кредиту з ПДВ ТОВ «НВП «Сузір?я ПЕТ» (код 37365006), що призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість в сумі 3315016,66 грн., що також підтверджується висновком аудиторського дослідження №113 від 29.09.2015р.

В ході проведених заходів встановлено, що група осіб, мешканців м. Дніпропетровська, надає послуги незаконної конвертації грошових коштів, шляхом документального оформлення «безтоварних» фінансово-господарських операцій від підприємств з ознаками фіктивності, таких як: ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД ОСОБА_3» (код 38918870), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180), ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402), ТОВ «ЕТЕК- СЕРВІС» (код 39172226), ТОВ «НТВ- ЛЮКС» (код 32058128), ТОВ «ОПТІМА- Д» (код 39593898), ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674), ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366), до складу якої входять: організатор - ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, мешкає за адресою: Дніпропетровська район, с. Новоолександрівка, вул. Розова, буд. 15, співорганізатор ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_2, мешкає за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Аеродромна, буд. 48, посібник бухгалтер ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3, мешкає за адресою: АДРЕСА_1 та посібник бухгалтер ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_4, зареєстрована та мешкає за адресою: м. Дніпропетровськ, ж/м ТополяАДРЕСА_2, що здійснюють оформлення, зберігання та передачу документації по безтоварним операціям, використовуючи підконтрольні транзитні підприємства: ТОВ "МАЕСТРО ГРУП" (код 39084774), ТОВ"КФ"СЕРВІС МЕТАЛ ЦЕНТР" (код 39190224), ТОВ "ВТК "АЛЬКОР" (код 37274527), ТОВ "БЕЛАТЕРА" (код 38893913), ТОВ "ОСОБА_8 ЦЕНТР" (код 39184430), ТОВ"АЛЬШАР ГРУП" (код 39195353), ТОВ "СТАНДАРТ ІНЖИНІРИНГ" (код 39184399), ТОВ "ТД ВІГО ГРУП" (код 38470354), ТОВ "ГАММА-КОМПЛЕКТ" (код 38495777), ТОВ"АБРАЗИВ - К" (код 37926167), ТОВ"МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД "ДНІПРО" (код 38678577), ТОВ "ТД "БАРО" (код 38495761), ТОВ "ОЛЕГРІС" (код 38675766), ТОВ "ТД "РЕУС" (код 38495740), ТОВ "ЄВРОЛЮКСАВТО" (код 38301163), ТОВ "АЛАРО" (код 38495756), ТОВ "ТД СІЄНА" (код 38470366), ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ -ОБЕРІГ" (код 37770371), ТОВ "ЮНІС ГРУП" (код 39181031), ТОВ"МРІЯ КРЕДИТ" (код 39223076), ТОВ "ФІН-МАРКЕТ" (код 38753381), ТОВ "НЕВІЯ" (код 39180965), ПП "ОЛІМП" (код 31414089), ПП "ЗАХИСТ-ДНІПРО" (код 36162807), здійснюють незаконне формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємствам реального сектору економіку в тому числі ТОВ «НВП «Сузір?я ПЕТ».

Ця протиправна діяльність спрямована на ухилення від сплати податків особливо великих розмірах та підрив економіки України.

У ході проведення досудового розслідування по даному кримінальному провадженню також встановлено, що підприємства ПП"УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" (код 39307810) під час здійснення своєї фінансово-господарської діяльності використовувало рахунки, відкриті в ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ МФО 307231.

Слідчий вказав, що під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів по відкриттю, використанню та закриттю службовими особами ПП"УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" (код 39307810) рахунку № 260035310801, а саме: договорів на розрахункове-касове обслуговування, карток зі зразками підписів службових осіб підприємства, інших осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печатки, платіжних доручення на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, а також реєстрів про рух грошових коштів по рахункам на паперовому носії та в електронному вигляді з вказанням контрагентів та призначення платежів за період з 01.01.2013 по теперішній час, інших документів, які знаходяться в ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231 та мають значення для встановлення фактичних даних про осіб, які здійснювали фінансово-господарську діяльність, осіб, які використовували та підписували вказані документи, а також були відповідальними за проведення господарських операцій у відповідний період.

Вищевказані оригінали документів необхідно вилучити в ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231, що знаходиться за адресою: м. Дніпропетровськ, вул. Плеханова, 9, оскільки вони необхідні для проведення судово-економічних та почеркознавчих експертиз, встановленні осіб, що здійснювали їх подачу, допитів службових осіб вказаного підприємства, а також під час проведення податкових та інших перевірок. Відомості, що містяться у вказаних документах використовуватимуться, як докази факту умисного ухилення від сплати податків.

Слідчий також вказав, що іншим способом, ніж вилучити оригінали документів по відкриттю, використанню та закриттю службовими особами ПП"УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" (код 39307810) рахунку № 260035310801, неможливо довести обставини умисного ухилення від сплати податків.

Відповідно до п. п. 2 п.17 ОСОБА_9 спеціалізованого суду України з розгляду цивільних і кримінальних справ від 05.04.2013 року за №223-558\0\4-13 «Про деякі питання здійснення слідчим суддею суду першої інстанції судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб під час застосування заходів забезпечення кримінального провадження» - особа, зазначена в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів як володілець речей або документів, зобовязана згідно з ч. 1 ст.165 КПК України надати тимчасовий доступ до визначених в ухвалі речей або документів особі, вказаній у відповідній ухвалі слідчого судді, суду або ж особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Слідчий також вказав, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів та можливість їх вилучення, які перебувають в ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231.

У судовому засіданні слідчий підтримав подане клопотання та просив про його задоволення.

Представник ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231, про час та місце розгляду клопотання слідчого повідомлений своєчасно та належним чином, проте в судове засідання не зявився, причини неявки суду не повідомив. Неприбуття представника ФДРРУ АТ БАНК «ФІНАНСИ ТА КРЕДИТ» МФО 307231, за судовим викликом, відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України, не є перешкодою для розгляду цього клопотання.

Слідчий суддя, вислухавши думку слідчого, дослідивши Витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015220000000194 від 05.10.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, надані докази, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

За змістом ч.5 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

За вимогами ч 6 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що всупереч вимог ст. 160, ст.163 КПК України слідчим не доведено, що вказані у клопотанні речі та документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин з можливістю використання їх, як доказів у кримінальному провадженні № 22015220000000168 від 17.04.2015 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України.

Так, з доданого до клопотання відповідно до ч.6 ст. 132 КПК Витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015220000000194 від 05.10.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, вбачається, що службові особи ТОВ «НВП «Сузіря ПЕТ» (код ЕДР 37365006) в період 2012-2015 років шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ, в результаті проведення безтоварних операцій з підприємствами ТОВ «ТД Білецьких» (код 38597729), ТОВ «ТД «ІНТЕРА» (код 37274930), ТОВ «ТД ОСОБА_3» (код ЕДР 38918870), ТОВ «ПАЛОТ ІНЖИНИРІНГ» (код 38529072), ТОВ «СОЗОПОЛЬ.» (код 37926130),ТОВ «ЮРГА ГРУПП» (код 38361180), ТОВ «ВІВА- ТОРГ» (код 39457402), ТОВ «ЕТЕК- СЕРВІС» (код 39172226), ТОВ «НТВ- ЛЮКС» (код 32058128), ТОВ «ОПТІМА- Д» (код 39593898), ТОВ «ФАРМАФЛЕКС» (код 36987674), ТОВ «ТД СІЕНА» (код 38470366), які мають ознаки «фіктивності» та входять до «конвертаційного центру» у складі якого діють ТОВ "МАЕСТРО ГРУП" (код 39084774), ТОВ "КФ "СЕРВІС МЕТАЛ ЦЕНТР" (код 39190224), ТОВ "ВТК "АЛЬКОР" (код 37274527), ТОВ "БЕЛАТЕРА" (код 38893913), ТОВ "ОСОБА_8 ЦЕНТР" (код 39184430), ТОВ "АЛЬШАР ГРУП (код 39195353),ТОВ "СТАНДАРТ ІНЖИНІРИНГ" (код 39184399), ТОВ "ТД ВІГО ГРУП" (код 38470354),ТОВ "ГАММА-КОМПЛЕКТ" (код 38495777), ТОВ "АБРАЗИВ - К" (код 37926167), ТОВ "МАШИНОБУДІВНИЙ ЗАВОД "ДНІПРО" (код 38678577), ТОВ "ТД "БАРО" (код 38495761), ТОВ "ОЛЕГРІС" (код 38675766), ТОВ "ТД "РЕУС" (код 38495740), ТОВ "ЄВРОЛЮКСАВТО" (код 38301163), ТОВ "АЛАРО" (код 38495756), ТОВ "ТД СІЄНА" (код 38470366), ТОВ "ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ -ОБЕРІГ (код 37770371), ТОВ "ЮНІС ГРУП" (код 39181031), ТОВ "МРІЯ КРЕДИТ" (код 39223076), ТОВ "ФІН-МАРКЕТ" (код 38753381), ТОВ "НЕВІЯ" (код 39180965), ПП "ОЛІМП" (код 31414089), ПП "ЗАХИСТ-ДНІПРО" (код 36162807), ухилилися від сплати податку на додану вартість в сумі 3 315 017 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету Держави коштів в особливо великих розмірах.

Проте, слідчим не надано жодного доказу про протиправну діяльність ПП"УКРЛІФТЗАПЧАСТИНА" (код 39307810) та роль вказаної юридичної особи у вчиненні кримінального правопорушення.

Отже, з урахуванням положень ст. 2; п.6, п.9, п.10 ч.1 ст. 7 КПК України, слідчий суддя вважає, що слідчим, всупереч ч.3 с. 132; п.5 ч.2 ст. 160; п.2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, не доведено, що потреби досудового розслідування в конкретному вищевказаному кримінальному провадженні виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який йдеться в клопотанні слідчого, прокурора, значення речей і документів для встановлення обставин у вищевказаному кримінальному провадженні, та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, а тому клопотання задоволенню не підлягає.

Клопотання про фіксацію процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час розгляду питання слідчим суддею від учасників процесуальної дії не надійшло, за ініціативою суду не здійснюється, що відповідає положенням ст.107 КПК України.

Керуючись ст.ст. 107, 159, 163, 164, 165, 166, 372 КПК України, слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

У задоволенні клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Харківській області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження № 32015220000000194 від 05.10.15, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя С.А. Колесник