Ухвала суду № 52727400, 19.09.2014, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/10909/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 вересня 2014 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Швиденко В.А., з участю секретаря Ханенко Ю.Я., старшого слідчого слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чижа О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання слідчого про тимчасовий доступ до документів,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В., за згодою прокурора прокуратури Подільського району м. Києва Брянцева В., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, відповідно до якого в провадженні органу досудового розслідування знаходиться кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110070000125 від 07 червня 2013 року, за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Службові особи ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2" (код ЄДРПОУ 00376260), в період часу з 01 січня 2010 року по 01 червня 2013 року, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ "Саноіл Торг" (код ЄДРПОУ 37269136) занизили грошове зобов'язання з податку на прибуток на загальну суму 5 141 857 грн. та податку на додану вартість на загальну суму 4 471 180 грн.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в 2011 році між ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2" та ТОВ "Саноіл Торг" укладено ряд договорів з купівлі-продажу олії соняшникової нерафінованої.

В ході досудового розслідування встановлено, що невстановлені органом досудового розслідуванням особи, створили документальне оформлення купівлі-продажу товарно-матеріальних цінностей по ланцюгу постачання за участю ряду суб'єктів господарювання, а саме, ПП «Тоэрис» (код ЄДРПОУ 32907616), ТОВ «Інфініті» (код ЄДРПОУ 37585953), ТОВ "ОРГАНИК СИГМА" (код ЄДРПОУ 37758305), ГОВ "ПРІН КО" (код ЄДРПОУ 37992308), ТОВ "ТРАНСРЕГИОНАЛ-ТОРГ" код ЄДРПОУ 38086634), ТОВ "МАРВЕЛ+" (код ЄДРПОУ 38170228), ТОВ ФОРСАЖ 2011" (код ЄДРПОУ 37698409), ТОВ "АГРОТИГОРГ" (код ГДРПОУ 38386430), ТОВ "ОЛІЯ-ТОРГ" (код ЄДРПОУ 37104971), ТОВ ПАРИТЕТ М" (код ЄДРПОУ 37386073), ТОВ "МЕЛ-ТРАНС" (код ЄДРПОУ 4949789), ТОВ "ДИЛЕН" (код ЄДРПОУ 30900404), ТОВ "КАЇР-ЛИКОЛАЇВ" (код ЄДРПОУ 31613639), ТОВ "ТК АЛУНІТ" (код ЄДРПОУ 5320911), ТОВ "АГРОКЛУБ 2012" (код ЄДРПОУ 38247452), ТОВ ЮГЕКОТОП" (код ЄДРПОУ 35674119), ТОВ "ЦЕНФИНТОРГ-ЮГ" (код ГДРПОУ 35989010), ТОВ "ШЕЛ-ВЕСТ" (код ЄДРПОУ 36955595), ТОВ ЮГЕВРОТРАНС" (код ЄДРПОУ 36622779), ТОВ "НК РЕМТОРГ" (код ГДРПОУ 35106542), ТОВ "СПІКЕР КОМ" (код ЄДРПОУ 37992711), ТОВ ГОЛДФІШ КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 38275156), ТОВ "ЮЖЦЕНТР ТОРГ" код ЄДРПОУ 35988986), ПАТ "АВТОПРОДСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 1 17910), в тому числі, що здійснюють фіктивну діяльність за участю ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136), яке задіяли в якості транзитного підприємства в злочинному ланцюзі незаконної мінімізації податкових зобов'язань з податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства.

Таким чином, своїми діями вказана група осіб сприяла діючим підприємствам, серед яких ДП ПАТ «Київхліб» «Хлібокомбінат № 2» (код ЄДРПОУ 00376260), в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах.

Так, по ланцюгу постачання товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Саноіл Торг» (код ЄДРПОУ 37269136) встановлено, що ПП «Тоэрис» (код ЄДРПОУ 32907616) є постачальником товарно-матеріальних цінностей(мальок риби) на адресу ТОВ «Інфініті».

05 березня 2011 року та 30 серпня 2011 року між ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2" та ТОВ «Югекотоп», в особі директора ТОВ «Інфініті» ОСОБА_4 укладено договори комісії, відповідно до яких ТОВ «Югекотоп», яке виступає в якості комісіонера, зобов'язується від свого імені та за рахунок комітента вчинити одну чи кілька зовнішньоекономічних угод по продажу українського нерафінованого масла.

Для виконання зобов'язань перед ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2", ТОВ «Югекотоп» укладає контракт № 0101/11 від 10 березня 2011 року з компанією «OREXIM LIMITED». Предметом даного контракту є українське нерафіноване масло.

Після укладення ТОВ «Югекотоп» з компанією «OREXIM LIMITED» контракту, ТОВ «Югекотоп» здійснює поставку українського нерафінованого масла до «OREXIM LIMITED», а «OREXIM LIMITED» в свою чергу проводить розрахунок за нього в іноземній валюті. В подальшому ТОВ «Югекотоп» здійснює обмін валюти отриманої від «OREXIM LIMITED» та перераховує її до ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат №2" по договорам комісії.

При проведенні аналізу, встановлено, що ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат №2" до податкових декларацій з податку на додану вартість за січень - червень 2013 року не подало митні декларації до податкових декларацій з ПДВ за січень - червень 2013 року.

ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат №2" в 2013 році проводило операції в митному режимі «експорт», предметом яких були соєві боби та олія соняшникова.

З огляду на викладене та те, що фактичним видом діяльності ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2" є виробництва хліба та хлібобулочних виробів, у органа досудового розслідування є підстави вважати, що експортні операції проведені вказаним підприємництвом містять ознаки удаваного правочину та фактично здійснювались для отримання податкової вигоди шляхом формування витрат та податкового кредиту, а також заниження податкового зобов'язання при застосуванні нульової ставки по ПДВ при вивезені товарів за межі митної території України.

На даний час у органа досудового розслідування виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів документів щодо здійснення експортних операцій ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2" (код ЄДРПОУ 32251264) за період часу з 01 січня 2013 року по 01 липня 2013 року, які перебувають у володінні митного посту «Каховка» Херсонської митниці Міндоходів, а саме, вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інших даних, що містять відомості про проведення зазначеним товариством експортних операцій в митному режимі з метою встановлення предмету експортних операцій ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2", а також ким саме формувались та подавались вказані документи до митниці.

У судовому засіданні старший слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чиж О.В. внесене до суду клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Зважаючи на те, що слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів, доступ до яких необхідно отримати, подане клопотання вважаю за можливе розглядати без виклику представника митного посту «Каховка» Херсонської митниці Міндоходів.

Заслухавши пояснення слідчого, вивчивши матеріали справи, приходжу до висновку про необхідність задоволення даного клопотання слідчого з наступних підстав.

Відповідно до ч. 6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

З наданих матеріалів кримінального провадження вбачається, що у випадку надання митним постом «Каховка» Херсонської митниці Міндоходів до документів щодо здійснення експортних операцій ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2" за період часу з 01 січня 2013 року по 01 липня 2013 року у органа досудового розслідування з'явиться можливість їх опрацювання, встановлення обставин здійснення фінансово-господарської діяльності вказаним товариством, а також притягнення до відповідальності винних в міру своє вини осіб.

Враховуючи те, що в судовому засіданні доведено наявність у органа досудового розслідування підстав вважати, що документи, які перебувають у митного посту «Каховка» Херсонської митниці Міндоходів, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів встановлених обставин, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, вбачаю достатні обґрунтовані підстави для задоволення поданого клопотання.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 159 - 166, 309 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чижа О.В. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Чижу О.В. тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо здійснення експортних операцій ДП ПАТ "Київхліб" "Хлібокомбінат № 2" за період часу з 01 січня 2013 року по 01 липня 2013 року, які перебувають у володінні митного посту «Каховка» Херсонської митниці Міндоходів, розташованого за адресою: Херсонська область, м. Каховка, вул. Південна, 8, а саме, вантажно-митних декларацій з додатками, договорів, контрактів з додатками, доповненнями до них, рахунків (інвойсів), специфікацій, накладних, актів приймання-передачі, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, банківських виписок, листування, а також інших даних, що містять відомості про проведення зазначеним експортних операцій в митному режимі з можливістю вилучення їх копій.

Ухвала слідчого судді виготовлена в двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах

даного клопотання.

Строк дії ухвали становить тридцять днів з дня постановлення ухвали.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддяВ.А.Швиденко