Ухвала суду № 52722002, 20.10.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/11464/15-к

Провадження № 1-кс/369/2608/15

У Х В А Л А

іменем України

м.Київ 20.10.2015 року

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, за матеріалами кримінального провадження за №32014110200000070 від 03.11.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області капітан податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до Києво-Святошинського районного суду Київської області з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебуває кримінальне провадження №32014110200000070 від 03.11.2014 за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах ТОВ «ТЗС Груп» (код ЄДРПОУ 37412595) та ТОВ «Регістан ЛТД» (код ЄДРПОУ 38979445), тобто, за ознаками складу тяжкого кримінального правопорушення відповідальність за яке передбачена ч. 3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «ТЗС Груп» та ТОВ «Регістан ЛТД» порушили п.198.1 ст.198 Податкового кодексу України. Разом з тим встановлено, що зазначені підприємств використовувались з метою безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ субєктам реального сектору економіки та незаконної конвертації безготівкових грошових коштів у готівку.

Також, від ОУ ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ Міндоходів у Київській області отримано інформацію, що крім зазначених підприємств в протиправній схемі, діяльність якої направлена на сприяння реально діючим підприємствам в ухиленні від сплати податків, також задіяні наступні СГД, що мають ознаки фіктивності: ТОВ «Компанія Вітек» (код ЄДРПОУ 38544698), ТОВ «ТМ «Комфорт Плюс» (код ЄДРПОУ 37633797), ТОВ «Пазл-Строй» (код ЄДРПОУ 38545801), ТОВ «Атрікс Груп» (код ЄДРПОУ 38977783), ТОВ «Тех Ресурс» (код ЄДРПОУ 38897876), ТОВ «Спрінфудс Торг» (код ЄДРПОУ 37771792), ТОВ «Реінарз ЛТД» (код ЄДРПОУ 37815719), ТОВ «Арттвел 2012» (код ЄДРПОУ 38545859), ТОВ «КрісталДелюкс» (код ЄДРПОУ 38918691), ТОВ «Глобал Люкс» (код ЄДРПОУ 38966174), ТОВ «Пак плюс 2012» (код ЄДРПОУ 38346293), ТОВ «Протек ЮА» (код ЄДРПОУ 38968543), ТОВ «Спец-Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38704465), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Регістан ЛТД» (код ЄДРПОУ 38979445), ТОВ «Аконт Груп» (код ЄДРПОУ 38606413), ТОВ «Де Ля Понт» (код ЄДРПОУ 38488419), ТОВ «Промлайн Груп» (код ЄДРПОУ 31351270), ТОВ «Топфер Україна» (код ЄДРПОУ 38394954), ТОВ «Фешн Стоун ЛТД» (код ЄДРПОУ 39142924), ТОВ «Інфоліхт» (код ЄДРПОУ 35724866), ТОВ «Модуль Торг» (код ЄДРПОУ 39129144), ТОВ «Апорт Груп» (код ЄДРПОУ 39280244), ТОВ «Інфо Фінанси» (код ЄДРПОУ 39291759), ТОВ «Торг Ультрас» (код ЄДРПОУ 39403729) та ТОВ «Торг Вайт» (код ЄДРПОУ 39403755).

В ході досудового розслідування встановлено, що на зазначених підприємствах відповідно до податкової звітності відсутні транспортні засоби, обладнання, основні засоби, які б могли забезпечити виконання укладених договорів. На зазначених підприємствах відсутні співробітники крім засновника, директора та головного бухгалтера в одній особі. Зазначені вище підприємства відсутні за податковими адресами. Таким чином, відповідно до наявних фактичних даних встановлено, що зазначені вище підприємства не мають змоги виконувати укладені договори, а використовуються для протиправного формування податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що призводить до ненадходження в Державний бюджет грошових коштів в особливо великих розмірах.

Відповідно до АІС «Податковий Блок»ТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829) безпідставно сформувало податковий кредит від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «ОСОБА_2, ТОВ «ТМ «Комфорт Плюс», ТОВ «Пазл-Строй», ТОВ «Атрікс Груп», ТОВ «Тех Ресурс», ТОВ «Спрінфудс Торг», ТОВ «Реінарз ЛТД», ТОВ «Арттвел 2012», ТОВ «КрісталДелюкс», ТОВ «Глобал Люкс», ТОВ «Пак плюс 2012», ТОВ «Протек ЮА», ТОВ «Спец-Консалтінг», ТОВ «Голден Люкс», ТОВ «Регістан ЛТД», ТОВ «Аконт Груп», ТОВ «Де Ля Понт», ТОВ «Промлайн Груп», ТОВ «Топфер Україна», ТОВ «Фешн Стоун ЛТД», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Модуль Торг», ТОВ «Апорт Груп», ТОВ «Інфо Фінанси», ТОВ «Торг Ультрас», ТОВ «Торг Вайт» в період з 01.01.2014 по 01.10.2015 року.

29.09.2015 року до сектору №1ВТКЗ ОСОБА_3 при ГУ МВС України у Київській області призначено технічну експертизу первинних документів,що свідчать про взаємовідносиниТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829) з підприємствами з ознаками фіктивності зазначеними вище. З метою виконання постанови експертом винесено клопотання про надання оригіналів зазначених документів.

Фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи щодо проведених фінансових операцій ТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829) з ТОВ «Компанія Вітек», ТОВ «ТМ «Комфорт Плюс», ТОВ «Пазл-Строй», ТОВ «Атрікс Груп», ТОВ «Тех Ресурс», ТОВ «Спрінфудс Торг», ТОВ «Реінарз ЛТД», ТОВ «Арттвел 2012» ТОВ «КрісталДелюкс», ТОВ «Глобал Люкс», ТОВ «Пак плюс 2012», ТОВ «Протек ЮА», ТОВ «Спец-Консалтінг», ТОВ «Голден Люкс», ТОВ «Регістан ЛТД», ТОВ «Аконт Груп», ТОВ «Де Ля Понт», ТОВ «Промлайн Груп», ТОВ «Топфер Україна», ТОВ «Фешн Стоун ЛТД», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Модуль Торг», ТОВ «Апорт Груп», ТОВ «Інфо Фінанси», ТОВ «Торг Ультрас», ТОВ «Торг Вайт» мають доказове значення у справі та необхідні для проведення судових експертиз, встановлення осіб, які діяли від імені зазначених підприємств.

Іншим способом, ніж вилучити документи у ТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829)щодо взаємовідносин з ТОВ «Компанія Вітек»,ТОВ «ТМ «Комфорт Плюс», ТОВ «Пазл-Строй», ТОВ «Атрікс Груп», ТОВ «Тех Ресурс», ТОВ «Спрінфудс Торг», ТОВ «Реінарз ЛТД», ТОВ «Арттвел 2012», ТОВ «КрісталДелюкс», ТОВ «Глобал Люкс», ТОВ «Пак плюс 2012», ТОВ «Протек ЮА», ТОВ «Спец-Консалтінг», ТОВ «Голден Люкс», ТОВ «Регістан ЛТД», ТОВ «Аконт Груп», ТОВ «Де Ля Понт», ТОВ «Промлайн Груп», ТОВ «Топфер Україна», ТОВ «Фешн Стоун ЛТД», ТОВ «Інфоліхт», ТОВ «Модуль Торг», ТОВ «Апорт Груп», ТОВ «Інфо Фінанси», ТОВ «Торг Ультрас» (код ЄДРПОУ 39403729), ТОВ «Торг Вайт» неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що зазначені вище документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, їх необхідно дослідити, провести почеркознавчі, технічні, економічні та інші експертизи, які будуть мати доказове значення у даному кримінальному провадженні та без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, а тому необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи, які знаходяться у ТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829) та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування, тобто клопотання слід розглядати без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, а саме службових осібТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829).

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів ТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829)щодо взаємовідносин з ТОВ «Компанія Вітек» (код ЄДРПОУ 38544698), ТОВ «ТМ «Комфорт Плюс» (код ЄДРПОУ 37633797), ТОВ «Пазл-Строй» (код ЄДРПОУ 38545801), ТОВ «Атрікс Груп» (код ЄДРПОУ 38977783), ТОВ «Тех Ресурс» (код ЄДРПОУ 38897876), ТОВ «Спрінфудс Торг» (код ЄДРПОУ 37771792), ТОВ «Реінарз ЛТД» (код ЄДРПОУ 37815719), ТОВ «Арттвел 2012» (код ЄДРПОУ 38545859), ТОВ «КрісталДелюкс» (код ЄДРПОУ 38918691), ТОВ «Глобал Люкс» (код ЄДРПОУ 38966174), ТОВ «Пак плюс 2012» (код ЄДРПОУ 38346293), ТОВ «Протек ЮА» (код ЄДРПОУ 38968543), ТОВ «Спец-Консалтінг» (код ЄДРПОУ 38704465), ТОВ «Голден Люкс» (код ЄДРПОУ 38968653), ТОВ «Регістан ЛТД» (код ЄДРПОУ 38979445), ТОВ «Аконт Груп» (код ЄДРПОУ 38606413), ТОВ «Де Ля Понт» (код ЄДРПОУ 38488419), ТОВ «Промлайн Груп» (код ЄДРПОУ 31351270), ТОВ «Топфер Україна» (код ЄДРПОУ 38394954), ТОВ «Фешн Стоун ЛТД» (код ЄДРПОУ 39142924), ТОВ «Інфоліхт» (код ЄДРПОУ 35724866), ТОВ «Модуль Торг» (код ЄДРПОУ 39129144), ТОВ «Апорт Груп» (код ЄДРПОУ 39280244), ТОВ «Інфо Фінанси» (код ЄДРПОУ 39291759), ТОВ «Торг Ультрас» (код ЄДРПОУ 39403729) та ТОВ «Торг Вайт» (код ЄДРПОУ 39403755) за період діяльності з 01.01.2014 по 01.10.2015 і надати дозвіл на вилучення їх оригіналів уТОВ «С.А. Буд» (код ЄДРПОУ 38544829).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, якими слідчий обгрунтовує доводи клопотання та витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подано до суду клопотання, суд приходить до наступного.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Отже слідчий суддя, оглянувши та перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах вважає, що в задоволенні клопотання слід відмовити, оскільки в мотивувальній частині клопотання слідчий просить суд надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення для проведення судових експертиз, в той час в прохальній частині клопотання просить надати доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме завірені належним чином копії, така суперечність між мотивувальною та прохальною частиною, свідчить про необґрунтованість клопотання та неможливість його задоволення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 131, 159,160,163, 164 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області капітана податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СуСуддя: ОСОБА_4