Рішення № 52709911, 25.06.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Справа №2-о-130

2010 року

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2010 року м.Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Воробйової I.A., при секретарі Гончаренко М.А., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Ленінському районі у м. Запоріжжі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: особа, щодо якої вимагається розкриття інформації - ТОВ „Комсервіс, банк, що обслуговує особу, щодо якої необхідно розкрити банківську таємницю - Запорізька Філія ВАТ „АБ Бізнес Стандартв м.Запоріжжі, -

встановив:

ДПІ у Ленінському районі у м.Запоріжжі звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобовязати Запорізьку Філію ВАТ „АБ Бізнес Стандартв м.Запоріжжі надати ДГП у Ленінському районі м. Запоріжжя інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам № 26056017348001 за період з 01.01.2007 р. по 18.09.2008 р., № 26055017348002 за період з 16.05.2008 р. по 18.09.2008 р., № 26021017348003 заперіодз 16.05.2008 р. по 18.09.2008 р., № 26001017348001 за період з 01.01.2007 р. по . 18.09.2008 р., які належать Товариству з обмеженою відповідальністю «КОМСЕРВІС» із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

В обгрунтування своїх вимог заявник зазначив, що Товариство з обмеженою відповідальністю «КОМСЕРВІС» (далі - ТОВ «КОМСЕРВІС») зареєстровано виконавчим комітетом Запорізької міської ради 21.04.2003 р.

Згідно повідомлення про відкриття (закриття)- рахунків, ТОВ «КОМСЕРВІС» відкрило у Запорізькій філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя розрахункові рахунки:

№ 26056017348001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ)., рахунок закрито 18.09.2008 р.

16.05.2008 р. № 26055017348002 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ), рахунок закрито 18.09.2008 р.

16.05.2008 р. № 26021017348003 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) рахунок закрито 18.09.2008 р.

08.05.2003 р. № 26001017348001 (УКРАЇНСЬКА ГРИВНЯ) рахунок закрито 18.09,2008 р.

Відповідно до п.6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:... проводиться реорганізація (.ліквідація) підприємства. Ухвалою Господарського суду Запорізької області від 22.03.2010 р. порушено провадження по справі № 19/38/10 про банкрутство ТОВ «КОМСЕРВІС» , про що було оприлюднена об»ява в Урядовому кур»єрі від 21.04.2010 р. № 73., розпорядником майна по зазначеній справі призначено Дерев»янко І.О.

ДШ у Ленінському районі, на виконання Інструкції «Про порядок обліку платників податків», що затверджена наказом ДПА України № 80 від 19.02.1998р. та вимог п.6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» арбітражному керуючому Дерев»янко І.О. направлений запит від 07.05.2010 р. № 6899/10/23-0306/5 про надання первинних документів за період з 01.01.2007 р. по 11.05.2010 р.

На вищевказаний лист до теперішнього часу відповідь від ліквідатора не отримано, документи для перевірки не надано.

ДПІ 28.04.2010 р. направлено лист № 6574/10/23-0306/5 до ТОВ «КОМСЕРВІС» , про необхідність надання документів для проведення позапланової перевірки, однак зазначений лист повернувся до ДПІ 05.05.2010 р. без виконання.

Відповідно до направлення № 338 від 11.05.2010 р. та Наказу № 471 від 11.05.2010 р. була запланована позапланова виїзна документальна перевірка ТОВ «КОМСЕРВІС» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2007 р. по 11.05.2010 р.

Відповідно до акту № 1043/23-32469867 від 12.05.2010 р. «Про неможливість проведення перевірки ТОВ «КОМСЕРВІС» , встановлено, що посадовими особами підприємства та арбітражним керуючим Дерев»янко І.О. до перевірки не надані документи., що підтверджують здійснення ТОВ «КОМСЕРВІС» фінансово-господарської діяльності, що унеможливлює проведення позапланової документальної перевірки.

Таким чином, розпочати та провести перевірку ТОВ «КОМСЕРВІС» не є можливим.

Станом на 19.05.2010р. необхідні для перевірки документи не надані. Місцезнаходження посадових осіб ТОВ «КОМСЕРВІС» невідомо.

Таким чином, факт відсутності ТОВ «КОМСЕРВІС» за юридичною адресою та факт ненадання ДШ будь-яких документів, що пов'язані з господарською діяльністю вказаного підприємства, унеможливлює проведення фахівцями ДШ позапланової виїзної перевірки платника податків, як того вимагає Закон України «Про державну податкову службу в Україні» та Інструкція «Про порядок обліку платників податків», затверджена наказом ДПА України №80 від 19.02.1998р.

Станом на 19.05.2010р. позапланова виїзна перевірка ТОВ «КОМСЕРВІС» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства не проведена. Первинні бухгалтерські, банківські та касові документи, товарно-транспортні накладні до перевірки платником не надані.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів та витрат ТОВ «КОМСЕРВІС» , для перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій, а також для виявлення схем товарно-грошових потоків та перевірки дотримання вказаним платником податків вимог податкового та валютного законодавства існує необхідність отримання інформації про рух грошових коштів у Запорізькій філії ВАТ «АБ «Бізнес Стандарт» м. Запоріжжя по розрахунковим рахункам № 26056017348001 за період з 01.01.2007 р. по 18.09.2008 р., № 26055017348002 за період з 16.05.2008 р. по 18.09.2008 р. ,№ 26021017348003 за період з 16.05.2008 р. по 18.09.2008 р., № 26001017348001 за період з 01.01.2007 р. по 18.09.2008 р.

Прохання в розкритті банківської таємниці з зазначенням контрагентів обумовлено тим, що така інформація дасть змогу фахівцям ДПІ зробити вірні висновки щодо повноти сплати ТОВ «КОМСЕРВІС» податків до бюджету та виконати одне з основних завдань ОДПС та одну з основних функцій ДПІ (ч. 1 ст. 2, п. 1 ст. 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні"), а саме: здійснити контроль за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

Крім того, документальні планові перевірки передбачають не тільки право, а і обов'язок ОДПС отримувати інформацію про контрагентів перевіряємого платника податків. Ця вимога закріплена Порядком оформлення результатів невиїзних документальних, виїзних планових та позапланових перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства, який затверджено Наказом ДПА України № 327 від 10 серпня 2005 р. та зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25 серпня 2005 р. заІЧ 925/11205, в п.п. 2.2.14 якого зазначено, що «Загальні положення акта невиїзної документальної, виїзної планової чи позапланової перевірок повинні містити, зокремаАінформацію про перевірки інших суб'єктів господарювання з питань правових відносин з платником податків та підтвердження задекларованих ним показників, проведені за період, що перевіряється.» Згідно з п.5 ст.П Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-ХН від 0112.1990р. (зі змінами та доповненнями), зазначено, що органи податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів па рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст. 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" №2121-111 від 07.12.2000р. зі змінами та доповненнями інформація, щодо фізичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

В судове засідання по розгляду заяви сторони не зявились, причину неявки суду не повідомили.

Відповідно до ст.289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-111 від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Також згідно ч.4 ст.62 ЗУ Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів і витрат ТОВ „Комсервис суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву, а саме надати інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам № 26056017348001 за період з 01.01.2007 р. по 18.09.2008 р., № 26055017348002 за період з

16.05.2008р. по 18.09.2008 р., № 26021017348003 за період з 16.05.2008 р. по 18.09.2008 р, № 26001017348001 за період з 01.01.2007 р. по . 18.09.2008 р., які належать Товариству з обмеженою відповідальністю «КОМСЕРВІС» із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд, -

ВИРІШИВ :

Заяву Державної податкової інспекції у Ленінському районі у м.Запоріжжі задовольнити.

Зобовязати Запорізьку Філію ВАТ „АБ Бізнес Стандартв м.Запоріжжі МФО 313537 надати заявнику інформацію про обсяг та обіг коштів по розрахунковим рахункам №26056017348001 за період з 01.01.2007 р. по 18.09.2008 р„ № 26055017348002 за період з 16.05.2008 р. по 18.09.2008 р., № 26021017348003 за період з 16.05.2008 р. по 18.09.2008 р., № 26001017348001 за період з 01.01.2007 р. по . 18.09.2008 р., які належать Товариству з обмеженою відповідальністю «КОМСЕРВІС» із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя:

ОСОБА_1