Рішення № 52668252, 15.10.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 2-о-200/10 2-о-200/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 жовтня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко I.A., при секретарі Войтенко Г.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, особа, щодо якої вимагається розкриття інформації: ТОВ „Торгівельний будинок „Лігатура, зацікавлена особа: Ф ЗРУ АТ "Банк "Фінанси та Кредит" м. Запоріжжя. -

встановив:

Державна податкова інспекція у Комунарському районі м. Запоріжжя звернулася до суду із заявою про розкриття у ФБ ЗРУ АТ "Банк "Фінанси та Кредит" м. Запоріжжя, банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно - ТОВ „Лігатура (ЄДРПОУ 32573304).

Вказавши що, ТОВ "Лігатура" (код ЄДРПОУ 32573304) зареєстровано в якості суб'єкта підприємницької діяльності 13.06.2003р.

На податковому обліку в ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя підприємство перебуває з 02.07.2003р. та згідно довідки від 01.09.2008р. взятий на облік за №7549.

Згідно з інформацією, що надійшла від банківських установ,

ТОВ «ТБ «Лігатура» має відкриті банківські рахунки:

- Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ" м. Запоріжжя, н/р 26004050902502, назва валюти - Долар США, дата відкриття 23.11.2004 р.

- Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ" м. Запоріжжя, н/р 26003050902503, назва валюти - Євро, дата відкриття 05.08.2005 р.

- Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ" м. Запоріжжя, н/р 26005050902501, назва валюти - українська гривня, дата відкриття 23.11.2004 р.

- Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ" м. Запоріжжя, н/р 26002050902504, назва валюти - українська гривня, дата відкриття 18.11.2008 р.

Г осподарським судом Запорізької області порушено провадження по справі №12/123/10 про банкрутство ТОВ «ТБ «Лігатура» (ЄДРТІОУ 32573304, 69027, м. Запоріжжя, вул. Космічна, 6.18, кв.8). Постановою Господарського суду Запорізької області від 07.06.2010р. ТОВ «ТБ «Лігатура» визнано банкрутом та розпочато процедуру ліквідації боржника згідно з Законом України від 14.05.1992 р. №2343-ХІІ "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом".

Відповідно до ст.ст.8, 10 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" №509-ХП від 04.12.1990 р., зі змінами та доповненнями (далі - Закон №509) на органи державної податкової служби покладено обов'язки зі здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів усіма платниками податків та обов'язкових платежів на території України. На виконання покладених функцій, органам державної податкової служби статтями 11, 11-1 Закону №509, підпунктами. 8.2, 8.3 п.8 Порядку обліку платників податків, зборів та обов'язкових платежів, затвердженого наказом ДПА України від 19.02.1998р. №80 та Наказом ДПА України від 04.08.2008р. №510 надано право проводити позапланові виїзні перевірки у разі ліквідації підприємства. Підставою для проведення перевірки є судове рішення про визнання підприємства банкрутом та відкриття ліквідаційної процедури.

Таким чином, постанова господарського суду Запорізької області від 07.06.2010р., якою ТОВ «ТБ «Лігатура» визнано банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру, згідно

чинного законодавства, є підставою для обов'язкового проведення державним податковим органом позапланової виїзної перевірки зазначеного підприємства.

09.07.2010р. наказом №508 ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя було розпочато є позапланову документальну перевірку, наказ та направлення вручені під розписку ліквідатору ОСОБА_1 Листом б/н від 07.07.2010р. (вх. №8144/10 від 09.07.2010р. ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя) ліквідатор повідомив, що за місцем державної реєстрації боржника - м. Запоріжжя, вул. Космічна, 6.18, кв.8, керуючих органів, майна, бухгалтерської та кадрової документації, ні печатки та кутового штампу не було виявлено. У зв'язку з вищевикладеним, документи фінансово-господарської діяльності не можуть бути надані.

У зв'язку з цим ДПІ позбавлено можливості здійснити позапланову документальну перевірку з питань дотримання вимог податкового законодавства посадовими особами підприємства, що становить загрозу інтересам держави у вигляді несплати податкових зобов'язань та існуванні "надійної" схеми ухилення від перевірок та сплати податків. У подальшому, у разі виявлення порушень діючого законодавства, втрачається можливість донарахування та стягнення суми прихованих податків та інших обов'язкових платежів у зв'язку з ліквідацією підприємства.

В судове засідання сторони не зявилися, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу заяви суду не надали.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно положень ст. 1076 Цивільного кодексу України (далі -ЦК України) та ст. 60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація містить державну таємницю).

Відповідно до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що містять банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної податкової служби та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для одержання інформації, що містять банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч. І ст.62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право одержувати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. І ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими Постановою правління Національного банку України від 14.07.2006. №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені їм рішення (постанови) про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.2006. №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання і розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006. під № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006р.).

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 р. № 509-ХІІ органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у , встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності;

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою з'ясування обсягів грошових потоків, виявлення незаконних фінансових операцій, руйнування схем з використанням пов'язаних осіб та способів здійснення оплати за отриманий товар (в безготівковій формі чи готівкою), суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст. ст. 60, 62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні" суд. -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобовязати Філію «Запорізьке регіональне управління «АТ «Банк «Фінанси та Кредит», м. Запоріжжя МФО 313731 (69037, м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, 39) надати ДП1 у Комунарському районі м. Запоріжжя (69050, ОСОБА_2, вул. Оранжерейна, 23) інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках (із зазначенням контрагентів, їх кодів за ЄДРПОУ; дат, сум, призначення платежів), що належать Товариство з обмеженою відповідальністю "Торговельний будинок «ЛІГАТУРА" (ЄДРПОУ 32573304 (69027, м. Запоріжжя, вул. Космічна, б. 18, кв. 8) за період з 01.07.2007р. по 15.07.2010р. по рахунках:

- Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ м. Запоріжжя, н/р 26004050902502, назва валюти - Долар США, дата відкриття 23.11.2004 р.

- ФЗРУАТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ м. Запоріжжя, н/р 26003050902503, назва валюти - Євро, дата відкриття 05.08.2005 р.

- Ф"ЗРУ"АТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ м. Запоріжжя, н/р 26005050902501, назва валюти - українська гривня, дата відкриття 23.11.2004 р.

- ФЗРУАТ"Банк"ФІНАНСИ та КРЕДИТ м. Запоріжжя, н/р 26002050902504, назва валюти - українська гривня, дата відкриття 18.11.2008 р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у п'ятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Запорізької області в установленому порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко