Ухвала суду № 52647751, 22.10.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/17456/15-к

Провадження № 1-кс/234/4362/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

22 жовтня 2015 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Демидова В.К.

при секретарі -Заводовському А.А.,

з участю слідчого Пилипенко А.Ю.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Краматорську

клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

22 жовтня 2015 року старший слідчий другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України.

Клопотання мотивує тим, що 03.07.2015 року до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Словянськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних субєктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) засновником та керівником яких виступає ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м.Боярки), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м. Львів), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м.Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м. Краматорськ), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м.Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м. Чернівці), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м.Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ«АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн..

12.08.2015 співробітниками СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області було проведено обшук приміщення за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Соціалістична, буд. 45, оф.317. Під час обшуку встановлено та вилучено 26 печаток по СПД: ТОВ «ЮК "Моноліт-Центр (код 38357090), ФОП ОСОБА_3В.(і.п.н.:НОМЕР_1), ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод» (код ЄДРПОУ: 24271471), Краматорська філія ТОВ «ЮК Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 38470804), Арбітражний керуючий ОСОБА_3 (свідоцтво №545 від 18.03.13р.), ТОВ «Капіталтранс» (код ЄДРПОУ: 39387697), ТОВ «Медична Кліника ОРИОН» (код ЄДРПОУ: 36887363), ПП «Портланд» (код ЄДРПОУ: 24070560), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «ПТЕС» (код ЄДРПОУ: 34032014), ТОВ «Делісіус Мілк» (код ЄДРПОУ: 38015233), ТОВ «ІСД-Проект» (код ЄДРПОУ: 35160751), ТОВ «ВБК Вектор» (код ЄДРПОУ: 39939115), ТОВ «Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 34722653), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ «Крамол» (код ЄДРПОУ: 38654467), ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Астер Інвест» (код ЄДРПОУ: 39826649), ТОВ «Словенергомонтажсервіс» (код ЄДРПОУ: 37011458), ТОВ «Голден Маєр» (код ЄДРПОУ: 39405506), ТОВ «ОСОБА_4 груп» (код ЄДРПОУ: 39572731), ТОВ «Лука Інвест» (код ЄДРПОУ: 39571984), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) чернові записи та документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ "Міга-76".

В ході проведеного аналізу контрагентів ТОВ «Міга-76» встановлено, що ТОВ «Міга-76» мало взаємовідносини з ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), яке має ознаки «фіктивності».

Досудовим розслідуванням при проведені аналізу контрагентів ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) встановлено, що останнє мало взаємовідносини з ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465).

Досудовим розслідуванням встановлено, що на ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) знаходяться оригінали договорів, первинні бухгалтерські документи (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) з ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в період 2014 року по теперішній час, а також інформації та відомості про осіб відповідальних за ведення фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152).

Аналіз процесуальних документів відносно взаємовідносин ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) з ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465), свідчить про те, що оригінали договорів, первинні бухгалтерські документи (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) з ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо визначення службових осіб підприємства, які були відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), а також хронології та осіб, які підписували ці документи та можуть бути використаними при проведені почеркознавчої експертизи.

Таким чином, отримати оригінали договірних та первинних бухгалтерських документів за фактом придбання покупцем ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) у продавця ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) в період 2014 року по теперішній час товарно-матеріальних цінностей, а також підтвердження щодо перерахування оплати, можливо лише від компетентних службових осіб ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) знаходиться за адресою: Закарпатська область, Великотараспенський район, с.Гуский,буд.42.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх неможливо отримати іншим шляхом, крім вилучення у службових осіб ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465), слідчий просить надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме до договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) з ТОВ«Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в період 2014 року по теперішній час, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) знаходиться за адресою: Закарпатська область, Великотараспенський район, с.Гуский,буд.42.

Слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав у повному обсязі.

Вислухавши пояснення слідчого, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, слідчий суддя вважає, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до п. 4 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зареєстрованого в ЄРДР за №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України, враховуючи те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає доцільним надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме до договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) з ТОВ«Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в період 2014 року по теперішній час, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) знаходиться за адресою: Закарпатська область, Великотараспенський район, с.Гуский,буд.42.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 159-166 КПК України слідчий суддя ,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 про надання тимчасового доступу до речей і документів, у кримінальному провадженні внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до оригіналів документів з можливістю їх вилучення, а саме до договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) з ТОВ«Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в період 2014 року по теперішній час, що перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) знаходиться за адресою: Закарпатська область, Великотараспенський район, с.Гуский,буд.42..

Дати розпорядження службовим особам ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_1Ю, або службовим особам Державної фіскальної служби України за територіальністю, що будуть діяти за його дорученням, оригінали вищезазначених документів, що перебувають у володінні та можливість вилучити їх оригінали.

Встановити термін надання вищевказаних документів службовими особами ТОВ «Рік-Трейд» (код ЄДРПОУ:39470465) не більше 10 діб з моменту отримання ухвали.

Строк дії ухвали - один місяць з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: В.К.Демидова