Ухвала суду № 52607343, 22.10.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6871/15-к

Провадження № 1-кс/265/1468/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

22 жовтня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Козлов  Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Приймак В.П., розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

16 жовтня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Приймак В.П., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000007 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що службові особи ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (код 38413364) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 85300, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, б. 2, у період 2012-2013 р.р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ НПП «Хімекологія» (код 30075269), ТОВ «Крафт профі» (код 38615737), ТОВ «Камтур» (код 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (код 38871491) та інших, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 4 395 083,9 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» в період з 01.01.2014 р. по теперішній час використовує аналогічну схему ухилення від сплати податків. В схемі, з метою безпідставного формування податкового кредиту та витрат підприємства використовуються й інші суб'єкти господарювання. Також в ході досудового розслідування встановлено наявність господарських відносин з ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» з ТОВ ВО «Дніпротехніка» (ЄДРПОУ 23368435), що підтверджується відомостями з роздруківки руху грошових коштів по рахунку ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» №2600200075832 у ПУАТ «Фідобанк».

При цьому, згідно відомостей бази даних ДФС України засновником та директором ТОВ ВО «Дніпротехніка» (ЄДРПОУ 23368435, юридична адреса: 49027, Дніпропетровська область, місто Дніпропетровськ, вул. Фучика, буд. №30) значиться ОСОБА_4 (і.н. НОМЕР_1) зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1.

Допитаний у якості свідка ОСОБА_4 показав, що до реєстрації та діяльності ТОВ ВО «Дніпротехніка» не має жодного відношення. Відносно діяльності підприємства нічого пояснити не може. В грудні 2013 року в нього вкрали паспорт у електричці.

Таким чином є підстави вважати, щодо ТОВ ВО «Дніпротехніка» могло бути зареєстроване або перереєстроване з метою, яка може не відповідати меті здійснення законної господарської діяльності.

Згідно бази даних ДФС України ТОВ ВО «Дніпротехніка» мало банківський рахунок НОМЕР_2 (валюта 980 українська гривня) у ПУАТ «Діамантбанк» (МФО 320854), 04070, місто Київ, вул. Контрактова площа, №10-а.

Єдиним можливим способом встановлення руху грошових коштів між контрагентами зокрема й ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод», обсягів діяльності підприємства, а також дійного відношення до діяльності ТОВ ВО «Дніпротехніка» ОСОБА_4 є дослідження руху безготівкових коштів по рахунку НОМЕР_2 та матеріалів з юридичного оформлення зазначеного рахунку, оскільки рахунок міг відкривати та користуватися ним або безпосередньо ОСОБА_4, який значиться службовою особою підприємства, або інша особа за довіреністю від імені ОСОБА_4

Матеріали справи з юридичного оформлення рахунку та документи щодо списання коштів з рахунку, містять дані про осіб, причетних до вчинення кримінального правопорушення та їх вільні зразки підпису, необхідні для проведення почеркознавчої експертизи. Вказані документи мають істотне значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та наданні правової оцінки діяльності ТОВ ВО «Дніпротехніка», яке згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців не перебуває в процесі припинення, а ОСОБА_4 значиться керівником та засновником підприємства.

Крім того, в ПУАТ «Діамантбанк» знаходяться оригінали чеків (заяв) на зняття готівки, які прямо вказують на намір, розмір, дату та час зняття готівкових коштів, що необхідно під час досудового розслідування для повного та об'єктивного дослідження обставин кримінального провадження.

Описані вище документи, оригінали яких знаходяться на магнітному та паперовому носії інформації та якими володіють уповноважені службові особи ПУАТ «Діамантбанк», містять відомості, які становлять банківську таємницю та відносяться до документів, що містять охоронювану законом таємницю. Іншими способами, ніж отриманням тимчасового доступу до документів, які містять відомості, що становлять банківську таємницю та їх вилученням, довести обставини ухилення від сплати податків не має можливим.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність», інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею.

Згідно ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками не інакше як за рішенням суду, то іншими способами встановити обставини, які необхідно довести за допомогою вищевказаних документів не можливо, а тому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних документів з метою їх вилучення.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ч. 3 ст. 212 КК України.

Враховуючи те, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення об'єктивної істини, з метою досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий просить суд надати тимчасовий доступ до документів та отримати дозвіл на вилучення у уповноважених службових осіб ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), на паперовому та на магнітному носії інформації з розширенням «EXСEL», а саме: роздруківки (виписки за особовим рахунком) про рух грошових коштів за рахунком НОМЕР_2 за період з 10.04.2012 р. по 27.02.2013 р. оригінали яких знаходяться на електронному носії інформації, з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень, призначення платежу та назв контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків і МФО банків, а також матеріалів з юридичного оформлення рахунку.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Як вбачається з клопотання, документи, які просить вилучити слідчий в банківській установі, становлять банківську таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні у ПУАТ «Діамантбанк» (МФО 320854), по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Також, оскільки витребувані речі та документи містять охоронювану законом таємницю, то суд вважає доведеним стороною кримінального провадження можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням наданих матеріалів, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню, шляхом надання тимчасового доступу слідчому до зазначених у клопотанні документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції Приймак В.П., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами державної фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати службових осіб ПАТ «АКТАБАНК» (МФО 307394), 49000, Дніпропетровська обл., місто Дніпропетровськ, вул. Шевченка, №53, надати старшому слідчого з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майору податкової міліції Приймак Віктору Петровичу або працівникам за його дорученням або постановою про проведення процесуальних дій на іншій території, тимчасовий доступ до документів ПУАТ «Діамантбанк» (МФО 320854), 04070, місто Київ, вул. Контрактова площа, №10-а, які містять банківську таємницю, з можливістю їх вилучити у посадових осіб, а саме: роздруківки (виписки за особовим рахунком) про рух грошових коштів за рахунком НОМЕР_2 ТОВ ВО «Дніпротехніка» (ЄДРПОУ 23368435)за період 10.04.2012 р. по 27.02.2013 р., оригінали яких знаходяться на електронному носії інформації, з повною розшифровкою всіх кредитових і дебетових надходжень (витрат), призначення платежу та назв контрагентів із зазначенням коду ЄДРПОУ, номерів розрахункових рахунків і МФО банків; оригіналів справи з юридичного оформлення рахунку, а саме реєстраційних документів суб'єкта підприємництва, договорів банківських рахунків, документи ідентіфікування особи при відкритті рахунків, заяв на відкриття (закриття) рахунків та інших документів по рахунку НОМЕР_2 ТОВ ВО «Дніпротехніка» (ЄДРПОУ 23368435); банківських карток із зразками підписів та відбитку печатки по рахункам НОМЕР_2 ТОВ ВО «Дніпротехніка» (ЄДРПОУ 23368435); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеному у постанові рахунку та клієнтом банку, які зберігаються у ПУАТ «Діамантбанк» (МФО 320854).

Строк дії ухвали - з 22 жовтня 2015 року по 21 листопада 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)