Ухвала суду № 52604972, 14.03.2014, Подільський районний суд міста Києва

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/2656/14-к

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 березня 2014 року слідчий суддя Подільського районного суду м. Києва Захарчук С.С., при секретарі Власенко Л.В., розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Рудюка О.С., про тимчасовий доступ до речей і документів,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Рудюк О.С., за погодженням зі старшим прокурором прокуратури Подільського району м. Києва Малим Є.І., звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Обґрунтовуючи клопотання, слідчий зазначав, що у провадженні СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві перебувають матеріали кримінального провадження за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 212 КК України.

Відомості про кримінальні правопорушення за ч. 2 ст. 212 КК України внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013110070000092 від 15 травня 2013 року.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Літа» (код ЄДРПОУ 21357692), на протязі 2010-2013 років шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту та валових витрат фінансово-господарських операцій з приводу виконання ТОВ «АдваЕстейт», ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «ІстРеалтігруп» будівельно-монтажних робіт, замовником яких було ТОВ «Літа», умисно ухилились від сплати податку на прибуток у сумі 1 056 265,0 грн. та податку на додану вартість у сумі 932 418,0 грн., а всього на загальну суму 1 988 683,0 грн., що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету грошових коштів у великих розмірах.

З матеріалів досудового розслідування встановлено, що підприємство ТОВ «Літа» (код ЄДРПОУ 21357692) протягом 2010-2013 років мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки «фіктивності» ТОВ «АдваЕстейт» (код ЄДРПОУ 37703130), ТОВ «БК Стандарт С» (код ЄДРПОУ 37884426), ТОВ «ІстРеалтігруп»(код ЄДРПОУ 37700543)- засновниками вказаних підприємств являються малозабезпечені особи, які за матеріальну винагороду взяли участь у їх створенні/придбанні з метою прикриття незаконної діяльності. За результатами контрольно-перевірочної роботи співробітниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акти відповідно до яких встановлено, що господарські операції щодо придбання підприємствами ТОВ «АдваЕстейт», ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «ІстРеалтігруп» товарів (робіт, послуг) у контрагентів постачальників та його продажу не підтверджується з урахуванням реального часу здійснення операцій, місцезнаходження майна,наявності трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій. А будь-які документи мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо фактичне здійснення господарської операції відсутнє, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбаченні законодавством. Враховуючи вищевикладене вбачається проведення транзитних фінансових потоків, з метою штучного формування витрат та податкового кредиту, які не мають реального товарного характеру.

Отже, використовуючи реквізити підприємств: ТОВ «АдваЕстейт», ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «ІстРеалтігруп» службові особи ТОВ «Літа» незаконно формували податковий кредит з податку на додану вартість та завищували валові витрати підприємства.

Також слідством встановлено, що замовником виконання будівельно-монтажних робіт підприємством ТОВ «Літа» є підприємства: ТОВ "Моноліт Плюс" (код ЄДРПОУ32303563), ТОВ "БМК Тріада" (код ЄДРПОУ34503363), ТОВ "Міськбуд-4" (код ЄДРПОУ37165641), ВАТ "Трест "Київміськбуд-3" (код ЄДРПОУкод ЄДРПОУ4012678), ТОВ "ВБФ "МЖКбуд" (код ЄДРПОУ13667585), ТОВ "МЖК-1" (код ЄДРПОУ30606505)

Допитаний директор підприємства ТОВ «Літа» ОСОБА_3 повідомив, що в період часу коли були фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «АдваЕстейт», ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «ІстРеалтігруп» директором підприємства був ОСОБА_4 ОСОБА_4 посилаючись на ст. 63 Конституції України відмовився надавати свідчення за обставинами проведених розрахунків за цими операціями та інших питань.

Так, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів фінансово-господарських документів, що містять комерційну таємницю, та виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Літа» (код ЄДРПОУ 21357692) та підприємствами: ТОВ «АдваЕстейт», ТОВ «БК Стандарт С», ТОВ «ІстРеалтігруп»,ТОВ "Моноліт Плюс", ТОВ "БМК Тріада", ТОВ "Міськбуд-4", ВАТ "Трест "Київміськбуд-3", ТОВ "ВБФ "МЖКбуд", ТОВ "МЖК-1",а саме: договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з переліченими СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов'язки (розподіл обов'язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості - які знаходяться у володінні ТОВ "Літа" та містять сліди злочину.

Зазначені документи у ТОВ «Літа» необхідно вилучити з метою дослідження обставин щодо складання, підписання договорів та інших документів, а також виконання робіт субпідрядниками та іншими субпідрядними організаціями, оформлення та підписання документів по списанню грошових коштів з рахунку ТОВ «Літа», проведення почеркознавчих та техніко-криміналістичних експертиз, їх огляду та використання під час проведення податкових та інших перевірок.

Наказом Міністерства юстиції України № 53/5 від 08 жовтня 1998 року затверджено Інструкцію про призначення та проведення судових експертиз та Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень. Згідно науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень, для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Крім того, звертаю увагу суду, що іншим способом, ніж вилучення документів, які перебувають у володінні ТОВ «Літа» неможливо довести обставин виконання робіт субпідрядниками та іншими субпідрядними організаціями.

Відомості, що містяться в зазначених документах можуть бути використані як докази вини службових осіб ТОВ «Літа» у вчиненні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

Відповідно до ч. 2 ст. 21 Закону України «Про інформацію», конфіденційною є інформація про фізичну особу, а також інформація, доступ до якої обмежено фізичною або юридичною особою, крім суб'єктів владних повноважень. Конфіденційна інформація може поширюватися за бажанням (згодою) відповідної особи у визначеному нею порядку відповідно до передбачених нею умов, а також в інших випадках, визначених законом.

Згідно ч. 1 ст. 505 Цивільного кодексу України, комерційноютаємницею є інформація, яка є секретною в тому розумінні, що вона в ціломучи в певнійформі та сукупностіїїскладових є невідомою та не є легкодоступною для осіб, якізвичайномають справу з видом інформації, до якого вона належить, у зв'язку з циммаєкомерційнуцінність та була предметом адекватних існуючим обставинам заходів щодо збереження її секретності, вжитих особою, яка законно контролює цю інформацію.

Враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відповідно до ч. 2 ст. 9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини, слідчий просив надати тимчасовий доступ до документів тимчасовий доступ до документів, які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні ТОВ «Літа» (код ЄДРПОУ 21357692), що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин зпідприємствами: ТОВ «АдваЕстейт» (код ЄДРПОУ 37703130), ТОВ «БК Стандарт С» (код ЄДРПОУ 37884426), ТОВ «ІстРеалтігруп» (код ЄДРПОУ 37700543), ТОВ "Моноліт Плюс" (код ЄДРПОУ 32303563), ТОВ "БМК Тріада" (код ЄДРПОУ 34503363), ТОВ "Міськбуд-4" (код ЄДРПОУ 37165641), ВАТ "Трест "Київміськбуд-3" (код ЄДРПОУкод ЄДРПОУ 4012678), ТОВ "ВБФ "МЖКбуд" (код ЄДРПОУ 13667585), ТОВ "МЖК-1" (код ЄДРПОУ 30606505) та за період 01 січня 2010 року по 31 грудня 2013 року, а саме:

- договорів, додатків до договорів, рахунків, накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), актів звірок, специфікацій, товарно-транспортних накладних, платіжних доручень, довіреностей, векселів, актів прийому-передачі з додатками, листів, доручень, кошторисної документації, актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, товарно-транспортних накладних, шляхових листів, залізничних квитанцій, сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з переліченими СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов'язки (розподіл обов'язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості. Надати розпорядження про можливість вилучення оригіналів вказаних документів, оскільки оригінали документів містять підписи службових осіб та відбиток печатки підприємства, які будуть в наступному надані відповідним експертам з метою проведення почеркознавчої та техніко-криміналістичної експертизи вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з викладених у ньому підстав та просив клопотання задовольнити.

Представник ТОВ «Літа» у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, причини поважності неявки суду не повідомив.

Заслухавши слідчого, вивчивши матеріали клопотання, приходжу до висновку про часткове задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Частиною 1 ст. 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч. 5, 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Доступ особи до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється в порядку, визначеному законом. Доступ до речей і документів, що містять відомості, які становлять державну таємницю, не може надаватися особі, що не має до неї допуску відповідно до вимог закону.

Враховуючи те, що інформація, яка знаходиться у ТОВ «Літа» має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які можуть сприяти розкриттю кримінального провадження, встановленню всіх учасників кримінального правопорушення, мати доказове значення по справі та з метою недопущення знищення необхідної інформації, приходжу до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв'язку з чим клопотання підлягає задоволенню частково, а саме: надати тимчасовий доступ до копій документів, які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні ТОВ «Літа» (код ЄДРПОУ 21357692) що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин зпідприємствами: ТОВ «АдваЕстейт» (код ЄДРПОУ 37703130), ТОВ «БК Стандарт С» (код ЄДРПОУ 37884426), ТОВ «ІстРеалтігруп» (код ЄДРПОУ 37700543), ТОВ "Моноліт Плюс" (код ЄДРПОУ 32303563), ТОВ "БМК Тріада" (код ЄДРПОУ 34503363), ТОВ "Міськбуд-4" (код ЄДРПОУ 37165641), ВАТ "Трест "Київміськбуд-3" (код ЄДРПОУкод ЄДРПОУ 4012678), ТОВ "ВБФ "МЖКбуд" (код ЄДРПОУ 13667585), ТОВ "МЖК-1" (код ЄДРПОУ 30606505) та за період 01 січня 2010 року по 31 грудня 2013 року, а саме:

- копій договорів, копій додатків до договорів, копій рахунків, копій накладних, копій податкових накладних, копій актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), копій актів звірок, специфікацій, копій товарно-транспортних накладних, копій платіжних доручень, копій довіреностей, копій векселів, копій актів прийому-передачі з додатками, копій листів, копій доручень, копій кошторисної документації, копій актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, копій ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, копій товарно-транспортних накладних, копій шляхових листів, копій залізничних квитанцій, копій сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, копій реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з переліченими СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов'язки (розподіл обов'язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості, які будуть в наступному надані відповідним експертам з метою проведення почеркознавчої та техніко-криміналістичної експертизи вказаних у клопотанні документів.

Клопотання в частині вилучення оригіналів документів, задоволенню не підлягає, оскільки воно в цій частині не обґрунтоване та в ньому не зазначено з якою метою та для проведення яких саме слідчих дій необхідне вилучення оригіналів документів. Відмова в задоволенні клопотання в цій частині не позбавляє слідчого права повторно звернутися до суду з відповідним та належним чином обґрунтованим клопотанням.

Враховуючи наведене та керуючись ст. 60, 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», ст. ст. 159-166 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Рудюка О.С., про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

Товариству з обмеженою відповідальність «Літа» (код ЄДРПОУ 21357692) надати слідчому СУ ФР ДПІ у Подільському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Рудюку О.С. тимчасовий доступ до копій документів: які містять комерційну таємницю та перебувають у володінні ТОВ «Літа» (код ЄДРПОУ 21357692) що виникли внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин зпідприємствами: ТОВ «АдваЕстейт» (код ЄДРПОУ 37703130), ТОВ «БК Стандарт С» (код ЄДРПОУ 37884426), ТОВ «ІстРеалтігруп» (код ЄДРПОУ 37700543), ТОВ "Моноліт Плюс" (код ЄДРПОУ 32303563), ТОВ "БМК Тріада" (код ЄДРПОУ 34503363), ТОВ "Міськбуд-4" (код ЄДРПОУ 37165641), ВАТ "Трест "Київміськбуд-3" (код ЄДРПОУкод ЄДРПОУ 4012678), ТОВ "ВБФ "МЖКбуд" (код ЄДРПОУ 13667585), ТОВ "МЖК-1" (код ЄДРПОУ 30606505) та за період 01 січня 2010 року по 31 грудня 2013 року, а саме:

- копій договорів, копій додатків до договорів, копій рахунків, копій накладних, копій податкових накладних, копій актів прийому-передачі виконаних робіт (послуг), копій актів звірок, специфікацій, копій товарно-транспортних накладних, копій платіжних доручень, копій довіреностей, копій векселів, копій актів прийому-передачі з додатками, копій листів, копій доручень, копій кошторисної документації, копій актів про вартість робіт, копій дозволів на проведення робіт, копій ліцензій, журналів ввідного інструктажу з техніки безпеки, книг в'їзду та виїзду автотранспорту, копій товарно-транспортних накладних, копій шляхових листів, копій залізничних квитанцій, копій сертифікатів якості та технічної документації на придбані (реалізовані) ТМЦ, копій реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, зведених регістрів бухгалтерського обліку (журналів-ордерів, карток рахунків, оборотно-сальдових відомостей тощо) по бухгалтерським рахункам та інших бухгалтерських документів, які підтверджують відображення в бухгалтерському та податковому обліках операцій з переліченими СГД, копії складської книги та документів складського обліку, які підтверджують оприбуткування товарно-матеріальних цінностей, а також копії наказів про призначення на посади (звільнення) службових осіб; службові обов'язки (розподіл обов'язків), довідку про наявність дебіторської (кредиторської) заборгованості.

У задоволенні решти клопотання - відмовити.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження у суді.

Ухвала виготовлена в двох примірниках, один з яких знаходиться в матеріалах справи.

Cлідчий суддя Подільського районного суду м. КиєваС.С. Захарчук