Ухвала суду № 52554884, 20.10.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6867/15-к

Провадження № 1-кс/265/1465/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

20 жовтня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О.,при секретарі Симоновій І.В., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2., розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

16 жовтня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3,, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015050000000061 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 205 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що 07.10.2014 року невстановлені особи діючи умисно на території м. Донецька, Донецької області з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах і повязану з виробництвом товарів, виконанням робіт або наданням послуг, маючи мету отримувати прибуток при наданні послуг підприємствам зареєстрованим на території м. Київа та Київської області, а також інших областей України з незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат, а також з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності підприємств (резидентів) та прикриття незаконної діяльності створили субєкт господарської діяльності (юридичну особу) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), яке зареєстроване під номером 12661020000053994 Ворошиловським районним управлінням юстиції м. Донецька, тобто скоїли фіктивне підприємництво та надалі використовували реквізити зазначеного підприємства у мінімізації податкових зобовязань для підприємств «реального сектору економіки», зокрема у період з червня по травень 2015 року надавали вказані послуги наступним СГД: ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 205 ч. 1 КК України.

По кримінальному провадженню № 32015050000000061 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

Згідно листа ОУ ГУ ДФС у Донецькій області від 11.08.2015 №677/05-99-07-09, встановлено, що за результатами проведених заходів, підприємство ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) має ознаки «фіктивності», а саме: юридична адреса зазначеного підприємства знаходиться на тимчасово непідконтрольній території України, фактична адреса не встановлена. Директор та засновник ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181): ОСОБА_4 зареєстрований на тимчасово непідконтрольній території України. На телефон зазначений у реєстраційній картці СГД ніхто не відповідає.

Відповідно до додатку №5 «розшифровки податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» до податкової декларації з ПДВ за червень 2015 р. (№39167347194 від 08.09.2015) ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відобразило придбання товару (робіт, послуг) від ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ІПН 191075). Згідно бази даних «Архів електронної звітності» встановлено, що ПАТ «Авдіївський коксохімічний завод» (ІПН 191075) не реєструвало податкові накладні у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Таким чином, ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) порушено вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 (зі змінами та доповненнями) відповідно до якого «не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у звязку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними…».

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) відповідно до ОСОБА_5 Податкові зобовязання додатку 5 до декларації з ПДВ в розділі «Операції на митній території України, що оподатковуються за основною ставкою та ставкою 7%, крім ввезення товарів на митну територію України» відобразило 5 покупців, а саме: ТОВ «Немесіда Груп» (ЄДРПОУ 38606539), ТОВ «ІСА Груп» (ЄДРПОУ 38845194), ТОВ «Північні Корони» (ЄДРПОУ 39629646), ТОВ «Лінет АП» (ЄДРПОУ 39680200), ТОВ «Пуарден» (ЄДРПОУ 39736063) на загальну суму ПДВ 5958393, 4 грн., а підсумковий показник рядку «Усього за звітний період» занижено та складає: обсягу постачання 1000, 0 грн. та сума ПДВ 200,0 грн.

Таким чином, в результаті маніпулювання з даними додатка 5 до декларації невстановленими службовими особами ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) внесено завідомо не правдиві значення щодо обсягів постачання товарів та суми податкового зобовязання. Слід зазначити, що ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) жодної податкової накладної не зареєструвало у Єдиному реєстрі податкових накладних.

В ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) з можливістю її подальшого вилучення, з метою проведення почеркознавчої експертизи особистого підпису ОСОБА_4 в оригіналах засновницьких документів, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження тільки оригіналів документів та не може бути виконано за копіями. Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо був причетний до створення ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) та здійснення фіктивного підприємництва є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення реєстраційної справи ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181).

Безпосередньо документи щодо реєстрації ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), а саме Статут та зміни до нього, заяви про реєстрацію, реєстраційні картки, протоколи загальних зборів рішення засновників щодо внесення змін та призначення посадових осіб, довіреності, листи, договір оренди приміщення та інша документація про розміщення офісу товариства мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до фіктивного підприємництва ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181).

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), з можливістю її вилучити, у приміщенні Маріупольського міського управління юстиції Донецької області, яке розташоване за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Леніна, 85-А., а саме: рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів.

Слідчий Виноградова Д.Г.. у судовому засіданні підтрила доводи клопотання та просила його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та обєктивність досудового розслідування.

В звязку з тим, що до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи Маріупольського міського управління юстиції у Донецькій області є достатні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), у звязку з чим доцільно розглядати клопотання без участі представників посадових осіб Маріупольського міського управління юстиції у Донецькій області у володінні яких знаходяться документи ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181) .

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

У відповідності ч.2 ст. 163 КПК України якщо сторонакримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у приміщенні Маріупольського міського управління юстиції Донецької області, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому, зокрема, для встановлення місцезнаходження викраденого майна та особи, яка вчинила кримінальне правопорушення. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити.

Зобов'язати посадових осіб Маріупольського міського управління юстиції Донецької областінадати (забезпечити) тимчасовий доступ слідчому СВ Орджонікідзевського РВ Маріупольського МУ ГУМВД України в Донецькій області ОСОБА_2ї Геннадіївны, або уповноваженої, слідчим особі до оригіналів документів реєстраційної справи ТОВ «Експо-Рік» (ЄДРПОУ 39429181), у приміщенні Маріупольського міського управління юстиції Донецької області, яке розташоване за адресою: Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Леніна, 85-А., а саме: рішення засновників, доручення, довіреності, заяви, листування, протоколи загальних зборів, наказів про призначення посадових осіб, копій паспортів та довідок РНОКПП посадових осіб, Статут, зміни до Статуту, реєстраційні картки та інші документи, які надані для реєстрації підприємств та внесення змін до установчих документів з можливістю її вилучити в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 20 жовтня 2015 року по 19 листопада 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя