Рішення № 52552283, 30.11.2010, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 20-359/10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30.11.10р. м.Харків

Червонозаводський районний суд міста Харкова у складі:

головуючого судді Сорока О.П.,

при секретарі Толкач Л.М.,

розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Нікопольської обєднаної державної податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб»,

В С Т А Н О В И В:

Нікопольська обєднана державна податкова інспекція звернулась до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб».

В судове засідання заявник та зацікавлені особи не з*явились, повідомлені належним чином, тому суд розглядає заяву на підставі наявних доказів.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних причин.

Згідно ЗУ «Про Державну податкову службу» встановлено функції податкової інспекції, серед яких є контроль за своєчасністю, достовірністю та повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Для реалізації цієї функції стаття 11 ч.І зазначеного Закону надає органам Державної податкової служби можливість у випадках та в порядку, встановленому законами України проводити документальні перевірки (планові, позапланові) своєчасності, достовірності та повноти нарахування та сплати податків та зборів.

Згідно ч.І п.1 ст. 10 та ч.І п.1 ст.11 Закону України від 04.12.1990р. №509 „Про державну податкову службу в Україні" зі змінами та доповненнями (далі Закон 509), до функцій державної податкової інспекції в районах у містах належить здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), шляхом здійснення документальних невиїзних перевірок, а також планових та позапланових виїзних перевірок.

Згідно наказу Нікопольської ОДПІ № 189 від 18.06.2010р. на підставі п.1.3.7 ч.6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» вирішено провести позапланову виїзну документальну перевірку дотримання вимог податкового та іншого законодавства ТОВ «Нікопольський завод тонкостінних труб» за період діяльності з 01.07.2007р. по 31.03.2010р.

18.06.2010р. було виписано направлення на проведення позапланової документальної перевірки ТОВ «Нікопольський завод тонкостінних труб» № 170/232.

Відповідно до ухвали Господарського суду Дніпропетровської області від 17.04.2009р. по справі № Б15/36-09 виконання обов'язків керівника ТОВ «Нікопольський завод тонкостінних труб» покладено на розпорядника майна ОСОБА_1

Наказ Нікопольської ОДШ № 189 від 18.06.2010р. та направлення на проведення перевірки № 170/232 від 18.06.2010р. було отримано розпорядником майна ТОВ «Нікопольський завод тонкостінних труб» ОСОБА_1, що підтверджується відповідним записом в наказі та розпискою відповідно.

Згідно листа розпорядника майна ТОВ «Нікопольський завод тонкостінних труб» ОСОБА_1 від 22.06.2010р. Нікопольську ОДШ було повідомлено про те, що ТОВ «НЗТТ» не має можливості надати приміщення для проведення позапланової перевірки підприємства, у зв"язку з чим первинні документи будуть надані до Нікопольської ОДПІ згідно реєстру.

23.06.2010р. було складено опис документів та регістрів бухгалтерського обліку наданих ТОВ «НЗТТ» для проведення виїзної позапланової документальної перевірки дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період діяльності з 01.07.2007р. по 31.03.2010р. Згідно даного опису були надані документи лише за 2010 р. та частково за 2009 рік, а документи за 2007-2008 роки не надані.

Фахівцями Нікопольської ОДПІ 29.06.2010р. складено акт №161/232/32930540 про неможливість розпочати перевірку через ненадання платником податків первинних бухгалтерських документів, узагальнюючих бухгалтерських регістрів та бухгалтерської (фінансової) звітності, відомостей про стан дебіторської та кредиторської заборгованості, банківських виписок за перевіряємий період.

Таким чином, Нікопольська ОДПІ вжила всіх можливих заходів для проведення позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Нікопольський завод тонкостінних труб» та отримання інформації по розрахунковим рахункам за перевіряємий період до моменту звернення до суду.

Відповідно до ст. 60 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є: відомості про стан рахунків клієнтів, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України; операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Згідно ст..1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Однак, згідно з п.2 ст. 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

У відповідності по п. 5 ст. 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України „Про банки і банківську діяльність , довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Керуючись ст. ст. 289, 290, п.6 ст. 367 ЦПК України, ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки і банківську діяльність від 07.12.2000 року, ст. ст.10, 11 Закону України „Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 року, суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Нікопольської обєднаної державної податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб» задовольнити.

Зобов'язати Публічне акціонерне товариство "Укрсиббанк", код 351005, розкрити інформацію, яка містить банківську таємницю шляхом надання Нікопольській обєднаній державній податковій інспекції (53210, Дніпропетровська обл., м.Нікополь, пр..Трубників, 27) довідки про обсяг та обіг коштів на рахунку № 26006033965900 Товариства з обмеженою відповідальністю «Нікопольський завод тонкостінних труб», (код ЄДРПОУ 32930540), із зазначенням дати та сум операцій, призначення платежів та контрагентів за період з 01.07.2007 р. по 31.03.2010 р.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Харківської області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня проголошення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя О.П.Сорока