Ухвала суду № 52537239, 15.10.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-18179-15-к

(№1-кс-760-6097-15)

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15.10.2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання слідчого з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області Білоус Т. В., погоджене прокурором відділу прокуратури Київської області Біленко В. І. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32014000000000006,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014000000000006 відомості якого внесені до ЄРДР від 29.01.2014 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 3 ст. 212 КК України.

В зоні діяльності Київської митниці Міндоходів, на митному посту «Бориспіль - аеропорт», протягом 2011-2013 років діє схема незаконного звільнення від належних заходів митного контролю та від обов'язкової сплати митних платежів (або зменшення їх розміру) при ввезенні високоліквідних товарів (мобільні телефони брендових марок, планшети виробництва ведучих компаній і т. ін.) Схема полягає у видачі товарів, що не пройшли митне оформлення за які не здійснено сплату обов'язкових митних платежів, та які відпущенні у вільний обіг на митній території України зі складів тимчасового зберігання (далі-СТЗ). Видача товарів здійснюється з підробними відмітками митного забезпечення про здійснення митного оформлення та з наступним внесенням не достовірної інформації до звіту про рух товарів на СТЗ.

Встановлено, що видача товарів здійснюється з підробними відмітками митного забезпечення про здійснення митного оформлення та з наступним внесенням не достовірної інформації до звіту про рух товарів на СТЗ. Так невстановлені особи у період 2012-2014 років ТОВ «Фокус 2012» (38312277), ТОВ «Карго Партнер» (33693358, теперішня назва ТОВ «Транс Експерт АП»), ПП «Аерофрахт» (36789531), ТОВ «Таван» (38123981), ТОВ «Ей Бі Сі Україна» (34182418), ТОВ «Гронар» (31777896), ПП «ЕКСПО-РОЯЛ-ТОРГ СІТІ» (31777893), ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» (13674214) використовували реквізити різних підприємств та службові особи митного посту «Бориспіль-аеропорт» Київської митниці Міндоходів діючи умисно за попередньою змовою між собою, грубо порушуючи вимоги митного та податкового законодавства України з метою ухилення від сплати обов'язкових митних платежів, випускаючи у вільний обіг на митну територію України товари, які не пройшли митний контроль та оформлення, та за якими не здійснено сплату обов'язкових митних платежів, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Так, зокрема одними з групи підприємств, які користуються зазначеною незаконною схемою, з метою умисного ухилення від сплати обов'язкових митних платежів є ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» та ТОВ «Фокус -2012» ЄДРПОУ 38312277. Так, службові особи ТОВ «Фокус -2012» в період 2013 року ввезений товар на митну територію України на суму 13 123 160 грн. та умисно ухилились від сплати обов'язкових платежів на загальну суму 2 777 391 гривня , що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави коштів в особливо великих розмірах.

Враховуючи відсутність інформації щодо митного оформлення вантажів у базі даних органів доходів і зборів, вантажі фактично було переміщено через митний кордон України та оформлено у режимі ТРАНЗИТ без проведення митних формальностей, поза митним контролем або з порушенням митного законодавства, як з боку отримувачів вантажів, так і з порушенням виконання посадових обов'язків з боку службових осіб відділу митного оформлення (далі - ВМО) № 6 митного посту «Бориспіль - аеропорт» Київської митниці Міндоходів та службових осіб ВМО № 5 митного посту «Бориспіль - аеропорт» Київської миТНИЦІ Міндоходів.

Крім того, відповідно до інформації УВБ ГУ ДФС у Київській області № 1702/9/0-36-08 від 17.04.2015 року, ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» (м. Вишгород, вул. Межигірського . сзсу, 84), займається переробкою і виготовленням порошків із синтетичних алмазів, закуповувало та закуповує на даний час сировину - порошок із синтетичних алмазів у підриємств нерезидентів HENAN HUANGHE WHIRLWIND INTERNATIONAL CO Ltd, CHINA (Китай), та HENAN KEESTAR TRADING CO Ltd, CHINA (Китай) за прямим контрактом.

Спілкування із представниками зазначених підприємств-нерезидентів здійснюється безпосередньо директором ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 (проживає: АДРЕСА_1; паспорт НОМЕР_1, виданий 05.11.1996р. Вишгородським РВ ГУ МВС України в Київській області). У разі необхідності придбати певну сировину, ОСОБА_4 зв'язується з представниками зазначених підприємств-нерезидентів та замовляє необхідну сировину. Після узгодження всіх питань щодо придбання сировини, до ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» надходить оригінальний інвойс (інвойси) для оплати. Після цього, директором ТОВ «Прецизійні абразиви» ОСОБА_3 шляхом внесення в інвойс (інвойси) завідомо неправдивої інформації щодо номенклатури та вартості сировини, підроблюється інвойс (інвойси), який повинен супроводжувати замовлений товар, що призводить до зниження вартості імпортованої продукції. Замовлений товар пересилається на територію України безпосередньо з Китаю літаками.

При митному оформленні зазначеної сировини, директором подаються підроблені інвойси на митний пост «Аеропорт «Бориспіль», внаслідок чого занижується мито та податок на додану вартість з імпортованої продукції. За отриману імпортовану продукцію частину коштів ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» оплачує з розрахункового рахунку підприємства, згідно підробленого інвойсу, іншу частину коштів по оригінальному інвойсу оплачується безпосередньо ОСОБА_3 з рахунку підконтрольного йому підприємства-нерезидента kanotubs s.r.o. (Belohorska 144/245 16900 Prague 6, Чехія, директором є ОСОБА_5).

Також, частина сировини від нерезидентів надходить на митну територію України без митного оформлення товару, а саме директором, або за його вказівкою головним бухгалтером ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_3 (проживає: АДРЕСА_2; паспорт НОМЕР_2, виданий 09.12.1999 року Ленінградським РУ ТУ МВС України в м. Києві) чи бухгалтером ОСОБА_7 замовляється необхідна сировина у підприємств-нерезидентів (Китай), на підприємство присилається інвойс для оплати, в інвойсі зазначається покупець - ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви». Замовлений товар пересилається літаком з Китаю до Угорщини на митний склад Miramar KFT. Aircargo Budapest, Угорщина) та у подальшому направляється в Україну автоперевізниками, які не декларують зазначений товар за домовленістю із ОСОБА_3.

Тобто товар надходить на митну територію України без належного митного оформлення, без сплати мита та податку на додану вартість із імпортованого товару. Із представниками автоперевізників ОСОБА_3 спілкується особисто. На території України імпортований товар у автоперевізників забирає безпосередньо ОСОБА_3. У подальшому оплата за отриманий імпортований товар оплачується особисто ОСОБА_3 з рахунку підконтрольного йому підприємства-нерезидента: Nanotubs s.r.o. Всю імпортовану сировину ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» перероблює на власному виробництві у цеху за адресою: м. Вишгород, вул. Межигірського Спасу, 84, працівниками підприємства, які були офіційно оформлені у кількості приблизно 10 чоловік, інші 12 чоловік офіційно не оформлені на підприємстві та отримують заробітну плату в конвертах.

У подальшому отриману після обробки (переробки) продукцію ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» експортує в адресу: Rosst Enterprises, Inc (New York, США) та Element Six ivancing diamond (371 industrial Estate Shannon Co. Clare, Ірландія). Під час митногооформлення експортних операцій до митниці надаються інвойси виписані від ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» із значно заниженою вартістю експортованої продукції. Однак, фактично вказаним підприємствам-нерезидентам виписуються оригінальні інвойси від підконтрольного підприємства-нерезидента Nanotubs s.r.o., по яким і здійснюється оплата за експортовану продукцію на рахунки Nanotubs s.r.o., у зв'язку з чим частина прибутку від експортних операцій ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» залишається за межами України без сплати податку на прибуток. Грошові кошти, які находять від підприємств-нерезидентів Rosst Enterprises та Element Six Advancing diamond, залишаються на рахунках Nanotubs s.r.o.та в подальшому використовуються ОСОБА_3 для власних потреб, а також для розрахунку з підприємствами-нерезидентами HENAN HUANGHE WHIRL WIND INTERNATIONAL CO Ltd, CHINA (Китай), та HENAN KEESTAR TRADING CO Ltd, CHINA (Китай) за сировину, імпортовану на адресу ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви», у тому числі і поза митним контролем.

У зв'язку з вищевикладеним із матеріалів звернення встановлено, що за період 2012-2014 роки службові особи ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви» ухилились від сплати податку на додану вартість та мита при митному оформленні імпортованих товарів (порошок із синтетичних алмазів) шляхом підробки товаросупровідних документів, та при імпорті товарів з приховуванням від митного контролю. Також, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства при експорті продукції (порошок із синтетичних алмазів) шляхом заниження у митної вартості товарів, та у подальшому використали отриманий від протиправної діяльності прибуток в операційній діяльності ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви». При здійсненні зовнішньо-економічної діяльності за період 2012-2014 роки нанесли державі збитків на суму 650 тис. грн.

Також, слід зазначити, що при митному оформленні товарів, що надходять в адресу ТОВ «НВП «Прецизійні абразиви», службовими особами митного посту «Аеропорт «Бориспіль» Київської митниці ДФС жодного разу не здійснювався фактичний огляд імпортованої продукції та не проводилась гемологічна експертиза імпортованої сировини на відповідність заявленої в документах якості продукції (алмазний порошок), а фактично імпортовано із заниженням митної вартості, з метою зменшення розміру митних платежів.

Встановлено, що для ТОВ «НВП «ПРЕЦИЗІЙНІ АБРАЗИВИ» відкрито рахунок №2610488026004 (долар США), №2610388026003 (долар США), № 2610188026001 (долар США), №2610288026002 (долар США), №2610588026005 долар США), №2610688026006 (долар США), №2610788026007 (долар США), №2610988026009 (долар США), №2610888026008 (долар США) в ПАТ «БАНК «КИЇВСЬКА РУСЬ» м. Київ (МФО 319092).

У ПАТ «БАНК «КИЇВСЬКА РУСЬ» м. Київ (МФО 319092) зберігаються наступні документи: рух грошових коштів, картки із зразками підписів та відбитком печатки, встановленого зразка, заяви на відкриття рахунків, договори на розрахунково-касове обслуговування клієнта, фотокопії паспортів уповноважених осіб, оригінали доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, договори найму чи іншого документу про призначення на посаду директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, оригінали доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками, засвідчені нотаріально, заяви клієнта про встановлення системи «клієнт-банк», договори на обслуговування системи «клієнт-банк», акти про введення системи «клієнт-банк» в експлуатацію, документи, які засвідчують встановлення системи «клієнт-банк», документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів, грошових чеків на отримання готівки з рахунку.

Дані документи перебувають у володінні та зберігаються лише в банківській установі ПАТ «БАНК«КИЇВСЬКА РУСЬ» м. Київ, де відкрито та обслуговується рахунок клієнта, та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, а саме щодо осіб, які відкривали рахунок, які мають право першого та другого підписів в документах, відомості з комп'ютерної системи банку про рух грошових коштів за вищевказаним рахунком з переліком контрагентів та призначенням платежів, зняття готівкових коштів з рахунку, встановлення «клієнт-банку», тобто містять відомості, що впливають на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб зазначених суб'єктів господарської діяльності, тобто мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню та являються джерелом доказів, а тому виклик в судове засідання службових осіб ПАТ «БАНК«КИЇВСЬКА РУСЬ» м. Київ, призведе до передчасного розголошення відомостей, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів, у зв'язку з чим існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів.

Тобто, встановити вищевказані обставини, які будуть виступати доказовою базою у кримінальному провадженні, іншим способом неможливо передбачити.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, надасть можливість використання їх при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків та необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу. Окрім цього вищевказані документи, які містять охоронювану законом таємницю, становлять банківську таємницю, тимчасовий доступ до яких, здійснюється лише на підставі ухвали слідчого судді, суду, відповідно до вимог ст.ст. 159, 162 КПК України.

Враховуючи вищевикладене, та приймаючи до уваги, що оригінали документів являються джерелом доказів та містять відомості, що мають значення для кримінального провадження і підлягають доказуванню, слідчий просив про задоволення клопотання.

Також слідчий просив клопотання розглянути без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі на тимчасовий доступ до яких слідчий просив надати дозвіл.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, зважаючи на те, що вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи, а тому вважаю за можливе клопотання задовольнити.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати слідчому з ОВС ВКР СУФР ГУ ДФС у Київській області Білоус Тетяні Володимирівні та оперативним співробітникам оперативного управління ГУ ДФС у Київській області, які будуть дії за її дорученням (постановою), тимчасовий доступ до оригіналів речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю з можливістю вилучення оригіналів документів у службових осіб ПАТ «БАНК«КИЇВСЬКА РУСЬ» м. Київ (МФО 319092), наданих для відкриття та обслуговування рахунку №2610488026004 (долар США), №2610388026003 (долар США), № 2610188026001 (долар США), №2610288026002 (долар США), №2610588026005 долар США), №2610688026006 (долар США), №2610788026007 (долар США), №2610988026009 (долар США), №2610888026008 (долар США) для ТОВ «НВП «ПРЕЦИЗІЙНІ АБРАЗИВИ» (код за ЄДР 38813047), а саме:

- інформації, як на паперових так і електронних носіях (в форматі EXEL), про рух грошових коштів по рахунках із розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДР, МФО банківських установ, номерів рахунків) призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня, референт кожного платіжного документа (номер або інші символи, які використовуються для ідентифікації трансакції) за період часу з 01.01.2012 року по останню проведену операцію;

- обліково-реєстраційних справ зазначених суб'єктів господарської діяльності, в тому числі карток із зразками підписів та відбитками печаток встановленого зразка, заяв на відкриття рахунків, оригіналів договорів на розрахунково-касове обслуговування клієнта, оригіналів доручень на право вчинення юридичних дій від імені директорів зазначених суб'єктів господарської діяльності, оригіналів доручення на ім'я особи, яка має право на відкриття та розпорядження рахунками;

- заяв на видачу чекових книжок, грошових чеків, корінців грошових чеків на отримання готівки по зазначеним рахункам;

- протоколів системи «Банк-клієнт» в яких міститься дата та час з'єднання (включаючи години, хвилини та секунди з'єднання), електронне ім'я користувача, назва операції та ІР-адреса клієнта, як на паперових так і електронних носіях.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.