Ухвала суду № 52525752, 07.10.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/14646/15-к

1-кс/295/5239/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07.10.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду Перекука І.Г., при секретарі - Ващук Ю.С., за участю слідчого Сокирко А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні внесене в кримінальному провадженні № 32015060000000065 старшим слідчим з ОВС СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Сокирком А.В., погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І. клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, та їх вилучення, а також додані до нього матеріали,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся до Богунського районного суду м. Житомира із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, посилаючись на те, що досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що на території м. Києва та м. Житомира створена та в період 2014-15 років діє група осіб, метою якої є здійснення протиправної діяльності спрямованої на надання послуг по незаконному формуванню податкового кредиту з ПДВ, пособництво в умисному ухиленні від сплати податків, підробка документів, створення транзитних підприємств для прикриття власної незаконної діяльності, використання завідомо підроблених документів, тощо.

Слідчим також вказує на те, що вказані невстановлені особи для здійснення своєї незаконної діяльності використовували реквізити ряду СПД, що зареєстровані у м. Києві, м. Житомирі, м. Миколаєві, у Київській, Одеській областях та АРК Крим, а саме: ТОВ «Інтерфлот» (код ЄДР 31656426), ТОВ «Південний РКК» (код ЄДР 34464405), ТОВ «Савсервіс» (код ЄДР32789517), ТОВ «Інтерпромфлот» (код ЄДР 32229380), ТОВ «Інтерфлот-Продукт» (код ЄДР 34464394), ТОВ «Чорноморський РКК» (код ЄДР 37194720), ТОВ «ІРФ-Флот» (код ЄДР 35263141), ТОВ «ТФ «Афіна» (код ЄДР 30634679), ТОВ «Дистрибуція-Центр» (код ЄДР 36263797) та ТОВ «Антарктика» (код ЄДР 31553046). При цьому встановлено, що послугами зазначених «ризикових» СПД, суть яких полягає в незаконному формуванні податкового кредиту з ПДВ та витрат з податку на прибуток скористалися суб'єкти господарської діяльності реального бюджетоутворюючого сектору економіки України в особливо великих розмірах.

Вищевказані товариства є пов'язаними між собою, є засновниками один одного або мають спільного засновника, здійснюють проведення найбільших фінансових операцій між собою для згортання податкових зобов'язань з податку на додану вартість.

Так, використовуючи ТОВ «Антарктика», ТОВ «Інтерфлот», ТОВ «Південний РКК», ТОВ «Савсервіс», ТОВ «Інтерпромфлот», ТОВ «Інтерфлот-Продукт», ТОВ «Чорноморський РКК», ТОВ «ІРФ-Флот», ТОВ «ТФ «Афіна» та ТОВ «Дистрибуція-Центр» особи, що контролюють ці підприємства, уникають контролю за своєю діяльністю зі сторони контролюючих органів, завдяки чому отримують можливість складати фіктивні господарські угоди та фіктивні первинні документи, що надає змогу перераховувати грошові кошти без фактичного проведення фінансово - господарських операцій.

Слідчий вказує на те, що ТОВ «Антарктика»протягом 2014-15 рр. відобразило реалізацію товарів (робіт, послуг) на адресу ТОВ «ТФ «Афіна» (м. Київ, код за ЄДР 30634679) на загальну суму 17,9 млн. грн. ПДВ.

Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов'язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов'язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності.

Слідчий у клопотанні зазначає, що на ТОВ «ТФ «Афіна» зберігаються наступні документи:

- договори (угоди) укладені між ТОВ «ТФ «Афіна» та ТОВ «Антарктика»;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «ТФ «Афіна» та ТОВ «Антарктика».

- видаткові накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «ТФ «Афіна» товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Антарктика»;

- товарно-транспортні накладні про перевезення, придбаних у ТОВ «Антарктика» товарно-матеріальних цінностей до ТОВ «ТФ «Афіна»;

- документи, що стосуються повернення ТОВ «ТФ «Афіна» товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Антарктика»;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених між ТОВ «ТФ «Афіна» та ТОВ «Антарктика».

Оригінали договорів укладених між підприємствами, акти прийому-передачі товарів (послуг), акти виконаних робіт, податкові та видаткові накладні щодо продукції, яка постачалась, товарно-транспортні накладні, видані при поставці ТМЦ, містять інформацію щодо сум сформованого податкового кредиту та витрат, відповідальних осіб та період часу їх діяльності, що впливає на визначення розміру завданих державному бюджету збитків у вигляді несплати податків та кваліфікацію дій службових осіб СПД.

Слідчий у клопотанні просить дозволу на здійсненні тимчасового доступу до документів по взаємовідносинам між вказаними СПД з метою збирання доказів у кримінальному провадженні, для підтвердження або спростування господарських взаємовідносин між ТОВ «ТФ «Афіна»із ТОВ «Антарктика», а також перевірки відносин, обсягу і якості операцій та розрахунків, що здійснювались між ними, для з'ясування їх реальності, так як це має значення під час досудового розслідування та може бути використано, як доказ у даному кримінальному провадженні.

Відповідно до ст. 159 КПК тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів. Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст. 159-164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Сокирку Анатолію Володимировичу, старшому слідчому з ОВС відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцькому Миколі Володимировичу, старшому оперуповноваженому оперативного управління Житомирської ОДПІ ГУ Міндоходів у Житомирській області Тарковському Ярославу Володимировичу та особам, що будуть проводити слідчі процесуальні дії за дорученням (постановою) слідчих слідчої групи, тимчасовий доступ та можливість вилучити у ТОВ «ТФ «Афіна» (код ЄДР 30634679) оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ «ТФ «Афіна»та ТОВ «Антарктика» (код ЄДР 31553046) за період часу з 01.01.2014 по 31.08.2015, у тому числі:

- договори (угоди) укладені між ТОВ «ТФ «Афіна» та ТОВ «Антарктика»;

- додаткові договори (угоди) укладені між ТОВ «ТФ «Афіна» та ТОВ «Антарктика».

- видаткові накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ «ТФ «Афіна» товарів, робіт (послуг) у ТОВ «Антарктика»;

- документів, що стосуються повернення ТОВ «ТФ «Афіна» товарно-матеріальних цінностей на адресу ТОВ «Антарктика»;

- акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених міжТОВ «ТФ «Афіна» та ТОВ «Антарктика».

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Перекупка І.Г.