Ухвала суду № 52440158, 13.10.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/11143/15-к

Провадження № 1-кс/369/2476/15

УХВАЛА

Іменем України

13.10.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Хрипун С.В., при секретарі Бесчастній В.В., за участю ст. слідчого Кухарука О.Г., розглянувши клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухарука О.Г., про тимчасовий доступ до документів, по кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

До суду звернувся ст. слідчий другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухарук О.Г. з клопотанням, погодженим із прокурором прокуратури Києво-Святошинського району Київської області Липчеєм О.В., про тимчасовий доступ до документів, по кримінальному провадженні № 32014110200000040 від 18.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Своє клопотання ст. слідчий мотивує тим, що відповідно до висновків акту про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.01.2011 р. по 31.12.2013 р. № 182/10-13-22-01-21/32276210, службові особи ТОВ «Фоззі-Ф» в 2014 році занизили податок на прибуток на суму 2 457 895 грн. та податок на додану вартість на суму 2 744 814 грн.

Перевіркою встановлено наступні порушення: пп.14.1.36, 14.1.27 п.14.1 ст. 14, п.138.1, 138.2, 138.4, пп. 138.10.3 ст. 138, пп.139.1.9, п.139.1 мт. 139 ПК України в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток у сумі 2 457 895 грн. за період 2014 року та порушення п.185.1 ст. 185, п.188.1 ст. 188, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст. 198, п.200.1, п.200.2 ст. 200 ПК України в результаті чого занижено податок на додану вартість, що підлягає сплаті в бюджет в сумі 2 744 814 грн. за періоди березня, квітня, травня, червня, липня, серпня, жовтня, листопада, грудня 2014 року. Вказані порушення стосуються фінансово-господарських взаємовідносин між ТОВ «Фоззі-Ф» та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205) - постачання товару (банани), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585) - постачання товару (банани), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351) - постачання товару (банани), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999) - постачання товару (банани), ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074) - постачання товару (банани), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) - поставка б/в навантажувача (передання у власність ТОВ «Фоззі-Ф» б/в навантажувача Toyota), так як до перевірки ТОВ «Фоззі-Ф» не надано замовлень на товар, товарно-транспортних накладних, які б свідчили про перевезення товару (бананів), у зв'язку з чим, не можливо встановити реальності здійснення вказаних господарських операцій.

З метою підтвердження або спростування наявності умислу у посадових осіб ТОВ «Фоззі-Ф» на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару, кінцевого споживача товарів, розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, для чого необхідно вилучити фінансово-господарські, первинні бухгалтерські та податкові документи ТОВ «Фоззі-Ф» щодо проведених фінансових операцій за участі ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333), які будуть мати доказове значення у кримінальному провадженні.

Іншим способом, ніж вилучити документи в ТОВ «Фоззі-Ф» щодо взаємовідносин з ТОВ «Фруктовий дім Імперіал», ТОВ «Бат Трейд Ліга», ТОВ «Роялфрут Україна», ТОВ «Оптімус Альянс», ТОВ «Лібра Трейд», ПП «Камелот еквіпмент», неможливо довести обставин вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Фоззі-Ф».

Окрім того зазначені документи необхідно вилучити в ТОВ «Фоззі-Ф», оскільки вони необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ та можливість вилучити документи які знаходяться в ТОВ «Фоззі-Ф», та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів та виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України, згідно якої сторона кримінального провадження зобов'язана надати суду оригінал документа. Оригіналом документа є сам документ, а оригіналом електронного документа - його відображення, якому надається таке ж значення, як документу.

Згідно ч. 1 ст. 107 КПК України фіксування судового засідання технічними засобами не здійснювалось.

Клопотання розглядалось у відсутність службових осіб ТОВ «Фоззі-Ф» з метою унеможливлення знищення та переховування вказаних у клопотанні документів.

У судовому засіданні ст. слідчий клопотання підтримав, просив задовольнити у повному обсязі.

Вивчивши клопотання, додані до нього документи, матеріали кримінального провадження, приходжу до переконання про обґрунтованість заявленого клопотання та необхідність його часткового задоволення, оскільки надано достатньо доказів, які свідчать, що вказані ст. слідчим документи знаходяться у володінні ТОВ «Фоззі-Ф», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, відомості, що містяться у зазначених документах, можуть бути використані як докази, а також неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вказаних вище документів. При цьому, старшим слідчим достатнім чином необґрунтована необхідність вилучення оригіналів документів зазначених у клопотанні, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 131, 132, 159-164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання ст. слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухарука О.Г., задовольнити частково.

Надати ст. слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Кухаруку Олександру Геннадійовичу або особам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210, юридична адреса: Київська область, м. Вишневе, вул. Промислова, 5), а саме:

-договори, контракти з додатками та додатковими угодами, укладених між ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) за 2014 рік;

-листування, щодо виконання умов договорів укладених ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351),ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) за 2014 рік;

-податкових, видаткових накладних, довіреностей що свідчать про виконання робіт (послуг, постачання товарів) підприємствами ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) за 2014 рік;

-актів прийому-передачі товару (робіт, послуг) виконаних (придбаного) товару - ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333) за 2014 рік;

-товарно-транспортних документів на доставку товарно-матеріальних цінностей, сертифікатів виробників та інших документів, які свідчать про транспортування товарів та їх первинних виробників по вказаних підприємствах;

-наказів про призначення та посадові інструкції службових осіб ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210) та інших осіб підприємства, причетних до здійснення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333);

-табелів робочого часу працівників ТОВ «Фоззі-Ф» (код ЄДРПОУ 32276210), які підписували акти виконаних робіт з ТОВ «Фруктовий дім Імперіал» (код ЄДРПОУ 35067205), ТОВ «Бат Трейд Ліга» (код ЄДРПОУ 38465585), ТОВ «Роялфрут Україна» (код ЄДРПОУ 38857351), ТОВ «Оптімус Альянс» (код ЄДРПОУ 38907999, ТОВ «Лібра Трейд» (код ЄДРПОУ 35932074), ПП «Камелот еквіпмент» (код ЄДРПОУ 33145333), таких як директора підприємства (в т.ч. осіб які діяли від його імені по довіреності, працівники регіональних мереж (Центрального, Західного, Південного, Східного, Північного регіонів), працівників за довіреностями, а також звільнених працівників тощо, з можливістю ознайомитись з ними та зробити копії.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд, за клопотанням сторони кримінального провадження якій надано право на доступ до документів, має право на постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала діє протягом одного місяця.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: С.В.Хрипун