Рішення № 52352220, 30.09.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 вересня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко I.A., при секретарі Войтенко Г.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя заяву Державної податкової інспекції у Комунарському районі у м. Запоріжжя про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: Мале приватне підприємство „Лав-Сервіс, відділення ПАТ ПІБ у м. Запоріжжя, -

встановив:

ДПІ у Комунарському районі у м. Запоріжжі звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобовязати Відділення ПАТ ПІБ у м. Запоріжжя, надати ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя, інформацію про обсяг коштів на поточних рахунках (із зазначенням контрагентів їх кодів за ЄДРПОУ; дат, сум, призначення платежів), що належать МПП „Лав-Сервіс по рахунку № 26004301155983 (валюта- українська гривня) за період з 01.07.2006р.

Мале приватне підприємство „Лав-Сервіс, згідно довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб-підприємців №4169326, виданої державним реєстратором Виконкому Запорізької міської ради ОСОБА_1, внесено до Єдиного державного реєстру 08.09.2004р. з кодом 19264753 (номер запису 11031200000000322).

Як платник податків, підприємство зареєстровано в ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя 17.03.1993 р. за №165. За даними ДПІ підприємство має відкритий рахунок в установі банку: ПАТ ПІБ в м. Запоріжжя (МФО 313355, н/р 26004301155983 від 18.03.1993р., назва валюти - українська гривня).

На підставі плану-графіку документальних перевірок ДПІ у Комунарському районі м. Запоріжжя на вересень 2009 року, розпорядженням №110-р від 07.09.2009р. заплановано документальну перевірку МПП «Лав Сервіс» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2006р. по 30.06.2009р.. На підставі зазначених документів, на адресу МПП «Лав Сервіс» листом від 07.09.2009р. №7608/10/23-511 направлено повідомлення № 62 про проведення перевірки підприємства з 17.09.2009р. по 30.09.2009р. Повідомлення вручено 09.09.2009р. директору МПП «Лав-Сервіс» Ліновецькому. що підтверджує поштове повідомлення про вручення. №2993608.

Однак перевірка не була розпочата у зв'язку з гам, що МПП «Лав-Сервіс» на вимогу ДПІ не надало первинні бухгалтерські документи, податкові документи та регістри бухгалтерського обліку. Фахівцями ДПІ було здійснено вихід за адресою фактичного місцезнаходження МПП «Лав-Сервіс», але підприємство за фактичною адресою не знаходиться, про що складено акт №137/2305/19264753.

Дані обставини позбавляють ДПІ у Комунарському районі, як контролюючого органу, встановити відповідність, фінансово - господарської діяльності МПП «Лав-Сервіс» вимогам податкового законодавства, як в частині нарахування та сплати податків і зборів до бюджету, так і відповідності здійснення підприємницької діяльності правовим засадам суспільства.

У зв'язку з тим що МПП «Лав-Сервіс» не надає документи для проведення планової документальні перевірки, це свідчить про невиконання МПП «Лав-Сервіс» вимог, покладених законом на платників податку реалізації податковим органом функції здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

В судове засідання сторони не зявилися, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу заяви суду не надали.

Відповідно до ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з ч. І ст.12 Закону України «Про систему оподаткування» встановлено, що фінансові установи зобов'язані подавати органам державної податкової служби на їх письмовий запит відомості про наявність і рух коштів на потомних та вкладних (депозитних) рахунках платників податків - клієнтів цих установ у порядку, встановленому законом.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-111 від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 p. № 509-ХІІ органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку* встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою проведення перевірки підприємства з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства, для здійснення ДПІ у Комунарському районі функції здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування, сплати податків та зборів (обов'язкових платежів).

З метою з'ясування фактичних обсягів грошових потоків, виявлення незаконних фінансових операцій, руйнування схем з використанням пов'язаних осіб та способів здійснення оплати за отриманий товар (в безготівковій формі чи готівкою), проведення перевірки достовірності відомостей, внесених до податкових декларацій ДПІ у Комунарському районі м.Запоріжжя необхідно отримати інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках МПП «Лав Сервіс» із вказанням дати, призначення, суми платежу, назви та коду ЄДРПОУ контрагентів МПП «Лав Сервіс», суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 288, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд, -

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя - задовольнити.

Зобов'язати Відділення ПАТ ПІБ у м. Запоріжжі МФО 313355 (69035. м. Запоріжжя, пр. Маяковського, б.20-а) надати Державній податковій інспекції у Комунарському районі м. Запоріжжя (69050, м. Запоріжжя, вул. Оранжерейна, 23) інформацію про обсяг та обіг коштів на поточних рахунках (із зазначенням контрагентів, їх кодів за ЄДРПОУ; дат, сум, призначення платежів), що належать МПП «Лав- Сервіс» (Фактична адреса: 69118, м. Запоріжжя, вул. Автозаводська, б.30, кт-..11; Юридична адреса: 74500, Херсонська обл., Великолепетиський район, смт. Велика Лепетиха, вул. Котовського, 6.45) по рахунку № 26004301155983 (валюта -українська гривня) за період з 01.07.2006р. по теперішній час.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги. Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко