Рішення № 52350661, 27.09.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Крамаренко I.A., при секретарі Войтенко Г.B., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Красноперекопської обєднаної державної податкової інспекції про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, зацікавлені особи: АКБ „Індустріалбанк м. Запоріжжя, -

встановив:

Красноперекопська обєднана державна податкової інспекція звернулася до суду із заявою про розкриття у АКБ „Індустріалбанк, м. Запоріжжя, банком інформації, яка містить банківську таємницю відносно - ПП „Севюгторг (ЄДРПОУ 35982921).

Вказавши що, приватне підприємство "Севюгторг", код ЄДРПОУ - 35982921, зареєстровано у виконавчому комітеті Красноперекопської райдержадміністрації АР Крим 15.05.2009 року. Форма власності - приватна, код за ЄДРПОУ - 35982921, індивідуальний податковий номер - № 359829227039. Засновником, директором і головним бухгалтером підприємства є ОСОБА_1.

04.02.2009р. представниками Красноперекопської ОДПІ в АР Крим була проведена перевірка на предмет відповідності місцезнаходження юридичної особи зазначеним у документах про реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності. Перевіркою встановлено, що по зазначеній адресі підприємство не перебуває. Відомості про зміну юридичної адреси від підприємства до Красноперекопської ОДПІ не надані. У результаті порушена ч. 1 ст. 24, ч. 1 ст. 29 Закону України «Про держану реєстрацію юридичних осіб і фізичних осіб-підприємців» від 15.05.2003р. (акт додається).

Згідно свідоцтво про державну реєстрацію керівником ПП «Севюгторг» є ОСОБА_1, згідно його пояснень відношення до підприємницької діяльності та податкового обліку приватного підприємства «Севюгторг» він не мав.

Встановлено, що ОСОБА_1 фактично не був керівником ПП «Севюгторг».

Волевиявлення ОСОБА_1 не було направлене на створення підприємства з метою здійснення підприємницької діяльності.

Місцезнаходження юридичної особи вказується в її установчих документах.

З акту обстеження від 04.02.2009р. вбачається, що приватне підприємство «Севюгторг» по вказаній в довідці про державну реєстрацію не знаходиться.

Таким чином, при створенні ПП «Севюгторг» були допущені суворі порушення діючого законодавства, які неможливо усунути.

19.01.2010 року, Красноперекопськім міськрайонним судом Автономної Республіки ОСОБА_2, була винесена Постанова про припинення державної реєстрації приватного підприємства "Севюгторг", та визнання недійсними установчих документів.

Таким чином, отримання Красноперекопською об'єднаною Державною податковою інспекцією відомостей відносно фінансово-господарської діяльності ПП «Севюгторг» безпосередньо від останнього, неможливо, внаслідок чого унеможливлюється і контроль (шляхом проведення документальних перевірок) за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків та зборів (обов'язкових платежів), здійснення якого покладено на органи Державної податкової служби України згідно з Законом України «Про Державну податкову службу в Україні». Таке становище порушує інтереси Держави, Державного бюджету України і місцевих бюджетів.

В судове засідання представник заявника, Красноперекопської обєднаної державної податкової інспекції в АР ОСОБА_2, який має належні повноваження, не з'явився, поважну

причину не явки суду не повідомив, про дату і місце слухання справи повідомлявся у встановленому законом порядку.

Відповідно до ст.289 ЦПК України коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національній безпеки, - з повідомленням тільки заявника.

Суд, вивчивши матеріали справи, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно положень ст. 1076 Цивільного кодексу України (далі -ЦК України) та ст. 60 Закону №2121, будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація містить державну таємницю).

Відповідно до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що містять банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної податкової служби та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом №2121.

Підстави для одержання інформації, що містять банківську таємницю, передбачені пунктами 1-4 ч.1 ст.62 Закону №2121. Органи державної податкової служби мають право одержувати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч.1 ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими Постановою правління Національною банку України від 14.07.2006. №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені їм рішення (постанови) про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, у порядку, встановленому законодавством України. (Постанова Національного банку України від 14.07.2006. №267 «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання і розкриття банківської таємниці» зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006. під № 935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006р).

Відповідно до п.5 ст. П Закону України «Про Державну податкову службу в Україні» органи податкової служби України мають право на підставі рішення суду отримувати довідки та/або копії документів про обсяг коштів на рахунках платників податків.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 287, 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд, -

ВИРІШИВ :

Заяву Красноперекопської обєднаної державної податкової інспекції в Автономній Республіці ОСОБА_2 про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю - задовольнити.

Зобовязати АКБ «Індустріалбанк» м. Запоріжжя, МФО -313849 надати Красноперекопській Об'єднаній Державній податковій інспекції (м. Красноперекопськ, пул. Северна, буд 2) інформацію стосовно обігу та обсягу грошових коштів, а також роздрук руху грошових коштів з розшифровкою контрагентів по розрахунковому рахунку № 26001010000887, на паперових носіях та в електронному вигляді, відкритого на ім'я ПП "Севюгторг" (ЄДРПОУ - 35982921, АР Крим, Красноперекопській район, с. Магазинка, дул. Сумська, буд. 37), за період з 11.07.2008 р., по день прийняття судом рішення по суті цієї заяви, з ціллю визначення розміру податкових зобов'язань, які належать до сплати до Державного бюджету України за результатами фінансово-господарської діяльності за вказаний період.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Запорізької області в установленому порядку.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: І.А.Крамаренко