Ухвала суду № 52345423, 13.10.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

13.10.2015 Справа №607/14214/15-к

Провадження № 1-кс/607/6298/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю, -

В С Т А Н О В И В:

До слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей та документів, в рамках кримінального провадження № 32015210000000088 від 20 серпня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Представник ТОВ «Арт-мастер» в судове засідання не зявився, хоча був повідомлений про місце та час розгляду клопотання. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання за відсутності представника ТОВ «Арт-мастер».

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, Службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628), в травні 2015 року, в порушення п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відобразили в бухгалтерському обліку та податковій звітності господарські операції з придбання товарів, робіт та послуг від ТОВ «Моноліт-Тач» (код ЄДРПОУ 39274822, м. Київ) та неправомірно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, внаслідок чого занизили нарахування та сплату ПДВ за травень 2015 року на загальну суму 4 704 380 грн.

Вказані порушення податкового законодавства ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) відображені в акті «Про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість за травень 2015 року» складеного працівниками Гусятинської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

Внаслідок вищевказаних порушень податкового законодавства, службові особи ТОВ «Колексі» (код ЄДРПОУ 39335628) протягом травня 2015 року ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 704 380 грн., що є особливо великим розміром.

Відповідно до баз даних ГУ ДФС у Тернопільській області АІС «Пошуково-довідкова система» фактичною адресою ТОВ «Колексі» є Тернопільська обл., Гусятинський район, смт. Гусятин, вул. Привокзальна 14. Директором даного товариства був ОСОБА_3 (реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, Чернігівська область, м. Мена, вул. Гайдара, 6).

Згідно пояснення ОСОБА_3 директором ТОВ «Колексі» (код 39335628) він не був, про дане товариство чує вперше, чим воно займається та де знаходиться йому не відомо.

В ході досудового розслідування встановлено, що для отримання електронних ключів (сертифікатів), які могли бути використанні для підписання та подачі електронної податкової звітності, службові особи ТОВ «Колексі» (попередня назва ТОВ «Делівері-Трейд», код ЄДРПОУ 39335628) зверталися до ТОВ «Арт-мастер» (код ЄДРПОУ 30404750).

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, зясування питання фіктивності відображення у реєстраційних, установчих, фінансово-господарських та звітних документах ТОВ «Колексі» (код 39335628) інформації, вирішення питання подальшого призначення почеркознавчих експертиз, необхідно дослідити оригінали документів ТОВ «Колексі» (ТОВ «Делівері Трейд», код ЄДРПОУ 39335628), які надавались для отримання електронних ключів (сертифікатів) і знаходяться у володінні ТОВ «Арт-мастер» (код ЄДРПОУ 30404750, м. Київ, вул. Сурикова 3А).

Згідно відповіді №01.1-132 від 28 серпня 2015 року ТОВ «Арт-мастер» (код ЄДРПОУ 30404750) службові особи ТОВ «Колексі» дійсно зверталися для отримання електронних ключів (сертифікатів) до даного товариства та надали копії відповідних документів.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5, ч.6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що вказані документи та речі містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, є необхідність у проведенні почеркознавчих експертиз у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, що містять охоронювану законом таємницю - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 або за його дорученням старшому оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_4, оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, оперуповноваженому ВПНПРСПД ОУ Тернопільської ОДПІ Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_6 на тимчасовий доступ до документів, що перебувають у володінні ТОВ «Арт-мастер» (код ЄДРПОУ 30404750, м. Київ, вулиця Сурикова, 3А) та можливість вилучити оригінали документів, а саме:

- документи, які подавалися службовими особами (представниками) ТОВ «Колексі» (ТОВ «Делівері Трейд», код ЄДРПОУ 39335628) в 2014-2015 року, для відкриття електронних ключів (сертифікатів), які могли бути використанні для підписання та подачі електронної податкової звітності товариства;

- документи, щодо отримання службовими особами (представниками) ТОВ «Колексі» (ТОВ «Делівері Трейд», код ЄДРПОУ 39335628), в 2014-2015 роках електронних ключів (сертифікатів), які могли бути використанні для підписання та подачі електронної податкової звітності товариства.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження , якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_7