Ухвала суду № 52306287, 07.10.2015, Хмельницький міськрайонний суд Хмельницької області

Справа № 686/18144/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2015 року м. Хмельницький

Слідчий суддя Хмельницького міськрайонного суду Данькова С.О., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Козловського А.М. за матеріалами кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014240000000031 від 02.06.2014, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів,-

в с т а н о в и в :

Із клопотання вбачається, що управлінням фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32014240000000031 від 02.06.2014 за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Венус Україна» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Венус Україна» у період з 01.10.2012 по 31.12.2013, шляхом заниження податкового зобов'язання з податку на прибуток та незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, за рахунок проведення безтоварних операцій із ПП "Сіопт Агро", ТОВ "Побережне", ТОВ "КСП Трейдінг", СФГ "Шарм", ТОВ "Агровуд", ПП "Укрресурс-Плюс" та ТОВ "Максфарм", умисно ухилились від сплати податків у загальній сумі 3 200 987 гривень, у тому числі податку на прибуток в сумі 1 724 178 грн. та податку на додану вартість в сумі 1 476 809 грн., чим завдали державі збитки в особливо великих розмірах.

Так, упродовж 2012-2013 років ТОВ «Венус Україна» із вказаними вище підприємствами уклали ряд договорів про поставку сої та олії соєвої. Згідно з матеріалами кримінального провадження, ПП "Сіопт Агро", ТОВ "Побережне", ТОВ "КСП Трейдінг", СФГ "Шарм", ТОВ "Агровуд", ПП "Укрресурс-Плюс" та ТОВ "Максфарм" для ТОВ "Венус Україна" фактично сої та олії соєвої не поставляли, оскільки вказані підприємства не знаходяться та не здійснюють свою діяльність за юридичними адресами, земельними ділянками не володіють та не орендують, а також не забезпечені матеріальними та трудовими ресурсами, необхідними для здійснення фінансово-господарської діяльності, а ТОВ «Венус Україна» проводилось лише відображення вказаних операцій в податковому обліку з метою безпідставного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Вище вказані порушення підтверджуються висновками документальних перевірок, що проведені працівниками Городоцької ОДПІ ГУ ДФС у Хмельницькій області з питань дотримання ТОВ «Венус Україна» вимог податкового, валютного та іншого законодавства при здійсненні підприємством господарських операцій, які викладені в акті №57/22/37484193 від 18.02.2014 про результати позапланової документальної перевірки за період з 01.01.2013 по 31.12.2013та акті №174/22/37484193 від 28.04.2014 про результати планової документальної перевірки за період з 01.10.2012 по 31.12.2013.

Також, факти порушень ТОВ «Венус Україна» податкового законодавства та ухилення від сплати податків підтверджується висновками судово-економічних експертиз №784/15-26 від 30.06.2015 та №812/15-16 від 30.06.2015.

Проте, для повного та об'єктивного дослідження обставин проведення ТОВ «Венус Україна»взаєморозрахунків із ПП "Сіопт Агро", ТОВ "Побережне", ТОВ "КСП Трейдінг", СФГ "Шарм", ТОВ "Агровуд", ПП "Укрресурс-Плюс" та ТОВ "Максфарм" у кримінальному провадженні мають важливе доказове значення оригінали документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Венус Україна», що підтверджують взаємовідносини із вказаними контрагентами, а саме: договори, специфікації та додаткові угоди до них, видаткові та податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт (наданих послуг), платіжні доручення та виписки банку, картки контрагентів та оборотно-сальдові відомості та інші документи, що свідчать про проведення вказаних фінансово-господарських операцій у період з 01.10.2012 по 31.12.2013.

Оригінали вище вказаних документів мають доказове значення, оскільки є документальною фіксацією фінансово-господарської діяльності ТОВ «Венус Україна», містять вільні зразки підписів службових осіб даного підприємства та контрагентів у зв'язку з чимнеобхідні для проведення судово-почеркознавчих експертиз та дослідження усіх обставин кримінального правопорушення.

Крім того, у кримінальному провадженні існує реальна загроза зміни або знищення вказаних документів (доказів), тому існує необхідність вилучення їх оригіналів.

06.06.2014 в офісних, виробничих та складських приміщеннях ТОВ «Венус Україна», що розташовані за адресою: Хмельницька область, Городоцький район, с. Новий Світ, вул. Центральна, 88, проведено обшук. Проте, в ході обшуку не виявлено оригіналів первинних бухгалтерських документів щодо придбання, переробки та реалізації сої та олії соєвої, придбаної у ПП "Сіопт Агро", ТОВ "Побережне", ТОВ "КСП Трейдінг", СФГ "Шарм", ТОВ "Агровуд", ПП "Укрресурс-Плюс" та ТОВ "Максфарм".

Також, службовими особами ТОВ «Венус Україна» оригінали вказаних документів добровільно не надано.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного та неупередженого дослідження події кримінального правопорушення та встановлення осіб, причетних до вчинення злочину, виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Венус Україна» (код за ЄДРПОУ 37484193).

Дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження суд приходить до наступного.

Так, відповідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх. Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Згідно положень ст.160 КПК України відомості, які міститься в документах, до яких просить тимчасовий доступ слідчий містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах віднесено відомості, що становлять інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікацій, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалість, змісту, маршрутів передання тощо.

Слідчим наведено підстави передбачені ч.2, 5 ст. 163 КПК України, що на сьогодні з метою встановлення істини по справі, оскільки самі по собі дані документи в сукупності із речами та документами кримінального провадження мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадження, тому суддя розглядає дане клопотання без виклику особи у володіння, якої знаходиться дана інформація.

Відповідно до вимог ст.ст. 162, 163 КПК України з метою встановлення доказів та з'ясування всіх обставин справи і для повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінальної справи суд вважає, що є всі підстави для розкриття банківської таємниці та надання дозволу на тимчасовий доступ до документів і клопотання підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159-166 КПК України,

у х в а л и в :

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Хмельницькій області Козловського А.М. задовольнити.

Надати начальнику відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Беринді Андрію Анатолійовичу, старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області підполковнику податкової міліції Козловському Андрію Миколайовичу, слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Хмельницькій області лейтенанту податкової міліції Полугару Володимиру Сергійовичу та/або за їх дорученням працівникам оперативного управління Головного управління Державної фіскальної служби у Хмельницькій області дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів бухгалтерського та податкового обліків ТОВ «Венус Україна» (код за ЄДРПОУ 37484193)з подальшою можливістю вилучення оригіналів документів, а саме: договорів, специфікацій та додаткових угод до них, видаткових та податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів приймання-передачі товарів (робіт, послуг), платіжних доручень та виписок банку, карток контрагентів, оборотно-сальдових відомостей та інших документів, що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Венус Україна»із ПП "Сіопт Агро" (код за ЄДРПОУ 38373395), ТОВ "Побережне" (код за ЄДРПОУ 32172607), ТОВ "КСП Трейдінг" (код за ЄДРПОУ 38201858), СФГ "Шарм" (код за ЄДРПОУ 30563199), ТОВ "Агровуд" (код за ЄДРПОУ 38380549), ПП "Укрресурс-Плюс" (код за ЄДРПОУ 36318353) та ТОВ "Максфарм" (код за ЄДРПОУ 35330846), за період з 01.10.2012 по 31.12.2013.

Строк дії даної ухвали один місяць з дня постановлення ухвали, тобто до 09 жовтня 2015 року.

Відповідно до вимог ст.164 та ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодекс у з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Хмельницького

міськрайонного суду С.О.Данькова