Ухвала суду № 52306180, 26.03.2015, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/2631/15-к 1-кс/335/1437/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 березня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., за участю слідчого Голікова О.Ю., при секретарі Школяр К.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320150800000000004 від 05 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320150800000000004 від 05 січня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015080000000004, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «НВК «Хімтранс», у період з 01.08.2013 по 30.11.2014 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності шляхом проведення безтоварних операцій з ТОВ «Грейн Опт», ТОВ «ТД «Білецьких», ТОВ «ТД «Норден Груп», ТОВ «Трансремсервіс», ТОВ «Хімтранс», умисно ухилились від сплати ПДВ на загальну суму більш 3344,0 тис. грн., що є особливо великим розміром.

Підставою для реєстрації кримінального правопорушення в ЄРДР стали: матеріали перевірки ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області та висновки аналітичного дослідження Управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Запорізькій області № 3/02/08-16-01-12 від 05.01.2015.

Попередня правова кваліфікація дій службових осіб ТОВ «НВК «Хімтранс», визначена за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ «НВК «Хімтранс» зареєстровано 08.11.2012 року. Поставлено на податковий облік до ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя 10.08.1999 року. Юридична та фактична адреса: АДРЕСА_1. Директор підприємства ОСОБА_3, іпн. НОМЕР_1, головний бухгалтер підприємства ОСОБА_4, іпн. НОМЕР_2. Засновники - ОСОБА_5, іпн. НОМЕР_3, ОСОБА_6, Іпн. НОМЕР_4.

Досудовим розслідуванням встановлено, що в період з 01.08.2013 по 30.11.2014 службові особи ТОВ «НВК «Хімтранс» (код за ЄДРПОУ 38461109), (директор ОСОБА_3 (І.П.Н. НОМЕР_1), головний бухгалтер ОСОБА_4 (І.П.Н. НОМЕР_2), основний вид діяльності ремонт і технічне обслуговування інших транспортних засобів, перебуває на податковому обліку у ДПІ у Заводському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області та зареєстровано за податковою адресою: АДРЕСА_2) здійснювали фінансово-господарську діяльність, повязану з оптовою торгівлею промисловими товарами. При здійсненні зазначеної діяльності службові особи ТОВ «НВК «Хімтранс» (код за ЄДРПОУ 38461109) з метою ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів), які входять до системи оподаткування, введених у встановленому законом порядку, на території України купували промислові товари у ТОВ «Грейн Опт» (код за ЄДРПОУ 38586146), ТОВ «ТД «Білецьких» (код за ЄДРПОУ 38597729), ТОВ «ТД «Норден Груп» (код за ЄДРПОУ 38918870), ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689), ТОВ «Хімтранс» (код за ЄДРПОУ 30493259), постачання яких фактично не відбувались. В результаті вказаних дій державі нанесено збитків на суму 3344,0 тис. грн, що є особливо великим розміром.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що фінансово-господарська діяльність ТОВ «НВК «Хімтранс» (код за ЄДРПОУ 38461109) тісно повязана з іншими СГД, які мають спільних засновників та посадових осіб: ТОВ "Хімтранс" (код 30493259, ДПI уЗаводському районі м.Запоріжжя), директор - ОСОБА_3 (НОМЕР_1), засновники - ОСОБА_5, іпн. НОМЕР_3 та ОСОБА_7, іпн. НОМЕР_5. ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689), ДПI уЗаводському районі м.Запоріжжя), директор - ОСОБА_8, засновники - ОСОБА_5 та ОСОБА_7. ТОВ НВП "Хімтранс" (код 39422778, ДПI уЗаводському районі м.Запоріжжя), директор - ОСОБА_3, засновники - ОСОБА_5 та ОСОБА_6

Головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_9 проведено аналітичне дослідження діяльності підприємства ТОВ «НВК «Хімтранс» (код за ЄДРПОУ 38461109), підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Грейн Опт» (код за ЄДРПОУ 38586146), ТОВ «ТД «Білецьких» (код за ЄДРПОУ 38597729), ТОВ «ТД «Норден Груп» (код за ЄДРПОУ 38918870), які створені для прикриття незаконної діяльності, яка полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ та валових витрат з податку на прибуток субєктам господарської діяльності реального сектору економіки.

Під час проведення аналітичного дослідження встановлено, за період з 01.08.2013 року по 30.11.2014 року ТОВ «НВК «Хімтранс» (код за ЄДРПОУ 38461109) сформовано податковий кредит від підприємствз ознаками фіктивності ТОВ «Грейн Опт» (код за ЄДРПОУ 38586146), ТОВ «ТД «Білецьких» (код за ЄДРПОУ 38597729), ТОВ «ТД «Норден Груп» (код за ЄДРПОУ 38918870) на загальну суму 3344168,0 грн.

Також ТОВ «НВК «Хімтранс» (код за ЄДРПОУ 38461109) у період вересня, листопада 2014 року віднесені до податкового кредиту суми податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689), яке є повязаною особою. У свою чергу ТОВ «Трансремсервіс» сформувало податковий кредит у сумі 1195333,33 грн. від підприємств ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код за ЄДРПОУ 38995729), ТОВ "Сплітстоун" (код за ЄДРПОУ 38995121), ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893), посадові особи яких не мають відношення до фінансово-господарської діяльності підприємств.

12.01.15 допитано в якості свідка ОСОБА_10, який пояснив, що не має жодного відношення до реєстрації та господарської діяльності ТОВ "Сплітстоун" (код за ЄДРПОУ 38995121), ніяких документів щодо взаємовідносин з ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689) він не підписував.

Від ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС м. Києва отримано копії матеріалів про відпрацювання ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893) відповідно до яких встановлено, що зареєстрована засновником та директором ОСОБА_11, ІНФОРМАЦІЯ_1, яка мешкає у м. Дніпропетровську 02.09.2014 надала письмові пояснення, що не відомо жодної інформації про ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893), яким чином її дані були використані у реєстраційних документах СГД їй не відомо, жодних бухгалтерських документів вона не підписувала.

Також співробітниками ОУ ГУ ДФС у Запорізькій області отримано письмове пояснення від ОСОБА_12, ІНФОРМАЦІЯ_2, який пояснив, що його батько ОСОБА_13, який зареєстрований засновником та директором ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код за ЄДРПОУ 38995729), має середню освіту, працює трактористом на Західній Україні, засновником та директором ТОВ "Ньюкост Менеджментс" ніколи не був.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689) по взаємовідносинам з ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код за ЄДРПОУ 38995729), ТОВ "Сплітстоун" (код за ЄДРПОУ 38995121), ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893), за період з 01.09.2014 по 30.11.2014 року

Досудовим розслідуванням встановлено, що єдиний на цей час примірник первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів осіб ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689) по взаємовідносинам з ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код за ЄДРПОУ 38995729), ТОВ "Сплітстоун" (код за ЄДРПОУ 38995121), ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893), за період з 01.09.2014 по 30.11.2014 року, перебуває у службових осіб ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689) та іншим способом отримати вказані документи на теперішній час неможливо.

Вказані документи перебувають у володінні службових осіб ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689), а саме за юридичною та фактичною адресою підприємства: АДРЕСА_3.

Слідчий посилаючись необхідність проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689) по взаємовідносинам з ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код за ЄДРПОУ 38995729), ТОВ "Сплітстоун" (код за ЄДРПОУ 38995121), ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893), за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у звязку з чим слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, з урахуванням позиції слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Головного управління ДФС у Запорізькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення в офісному приміщенні ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689), яке розташоване за адресою: АДРЕСА_3, оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689) по взаємовідносинам з ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код за ЄДРПОУ 38995729), ТОВ "Сплітстоун" (код за ЄДРПОУ 38995121), ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893), за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт, а також оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «Трансремсервіс» (код за ЄДРПОУ 30850689), які підтверджують подальшу реалізацію або використання у господарській діяльності товарно-матеріальних цінностей, придбаних у ТОВ "Ньюкост Менеджментс" (код за ЄДРПОУ 38995729), ТОВ "Сплітстоун" (код за ЄДРПОУ 38995121), ТОВ "Арарат Трейд" (код за ЄДРПОУ 38916893), за період з 01.09.2014 року по 30.11.2014 року, а саме: угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), актів виконаних робіт та інших первинних документів за вказаний період часу.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 26 квітня 2015 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Ю.В. Геєць