Ухвала суду № 52283425, 13.10.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 13.10.2015

Справа № 320/8741/15-к

Провадження 1-кп/320/1476/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 жовтня 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Ковальова Ю.В.,

при секретарі - Черемісіній О.В.,

за участю сторони кримінального провадження - старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В.,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Гапон С.В., про надання дозволу на проведення обшуку житла та іншого володіння особи по матеріалам кримінального провадження № 32015080280000035 від 26 серпня 2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И Л А:

13 жовтня 2015 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., погоджене старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Гапон С.В., про надання дозволу на проведення обшуку за юридичною та фактичною адресою ПМВКП «Ассоль» (код за ЄДРПОУ 04860128): Запорізька область, м. Василівка, вул. Чекістів, буд.43, з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ПМВКП «Ассоль», а саме: документів, пов'язаних з придбанням ПМВКП «Ассоль» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Старт Альянс» (код за ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Трейд Лайн М» (код за ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Аквілея» (код за ЄДРПОУ 38191117), ТОВ «В.Г.М.» (код за ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «Стар 2012» (код за ЄДРПОУ 38191101), ТОВ «Торг Консар» (код за ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Мега Торг» (код за ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «ТД Екотоп» (код за ЄДРПОУ 37167544), ТОВ «Вертор» (код за ЄДРПОУ 37834663), за період з 01.01.2012 по 30.09.2013; документів пов'язаних з використанням у власній господарській діяльності ПМВКП «Ассоль» та/або реалізацією іншим суб'єктам підприємництва товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», за період з 01.01.2012 по 30.09.2013.

Клопотання обґрунтовано тим, службові особи ПМВКП «Ассоль» (код за ЄДРПОУ 20470908), в період часу з 01.01.2012 по 30.09.2013, шляхом завищення податкового кредиту з ПДВ по безтоварним операціям з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ «Старт Альянс» (код за ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Трейд Лайн М» (код за ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Аквілея» (код за ЄДРПОУ 38191117), ТОВ «В.Г.М.» (код за ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «Стар 2012» (код за ЄДРПОУ 38191101), ТОВ «Торг Консар» (код за ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Мега Торг» (код за ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «ТД Екотоп» (код за ЄДРПОУ 37167544), ТОВ «Вертор» (код за ЄДРПОУ 37834663), умисно ухились від сплати податку на додану вартість на суму 3 039 982,62 грн., що є особливо великим розміром.

Так, ПМВКП «Ассоль» будучи переможцем тендерних закупівель з поставки промислової техніки, автомобілів спеціального призначення, іншого обладнання державним та комунальним підприємствам, організаціям, в тому числі ПАТ «ДТЕК «Західенерго» (код за ЄДРПОУ 23269555), «Південна Залізниця» (код за ЄДРПОУ 01072609), ДП «Запорізький титано-магнієвий комбінат» (код за ЄДРПОУ 00194731), КП «Спецеко» (код за ЄДРПОУ 36965779), та інших СПД, отримало бюджетні (державні) кошти, всього на суму 22 924 452 грн, у т.ч. ПДВ 3 820 742 грн., які в подальшому були перераховані суб'єктам підприємницької діяльності з ознаками фіктивності, за нібито поставлені ТМЦ (роботи, послуги), а саме: ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», на загальну суму 18 239 895,72 грн, в т.ч. ПДВ 3 039 982,62 грн.

Встановлено, що ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор» не знаходяться за своїми юридичними адресами, в них відсутні власні та орендовані засоби виробництва, наймані працівники, виробничі та складські приміщення.

Крім того, ОСОБА_3 пояснила, що стала директором ТОВ «ТД Екотоп» за винагороду, перебувала на посаді директора підприємства формально. Підприємство ПМВКП «Ассоль» їй не знайоме.

Крім того, ОСОБА_4 пояснила, що стала директором ТОВ «Вертор» за винагороду, перебувала на посаді директора підприємства формально. Підприємство ПМВКП «Ассоль» їй не знайоме.

Крім того, ОСОБА_5 пояснила, що стала директором ТОВ «Старт Альянс» та ТОВ «Аквілея» за винагороду, перебувала на посаді директора підприємства формально. ПМВКП «Ассоль» їй не знайоме, товари (роботи,послуги) на адресу даного підприємства не постачала.

Таким чином, в діях службових осіб ПМВКП «Ассоль» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Вищевикладене підтверджується наступними доказами: рапортом ОУ Бердянської ОДПІ про виявлення кримінального правопорушення від 25.08.2015; аналітичним дослідженням УБВДОЗШ ГУ ДФС у Запорізькій області № 70/08-01-16-02-07 від 22.07.2015, реєстраційними документами ПМВКП «Ассоль», деклараціями з ПДВ ПМВКП «Ассоль» за період з 01.01.2012 по 30.09.2013, поясненнями директора ТОВ «ТД Екотоп» ОСОБА_3, директора ТОВ «Вертор» ОСОБА_4, протоколом допиту у якості свідка директора ТОВ «Старт Альянс» та ТОВ «Аквілея» ОСОБА_5, протоколом допиту у якості свідка ОСОБА_6

З метою повноти та всебічності дослідження всіх обставин скоєння правопорушення у слідства виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів, а саме: документів, пов'язаних з придбанням ПМВКП «Ассоль» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Старт Альянс» (код за ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Трейд Лайн М» (код за ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Аквілея» (код за ЄДРПОУ 38191117), ТОВ «В.Г.М.» (код за ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «Стар 2012» (код за ЄДРПОУ 38191101), ТОВ «Торг Консар» (код за ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Мега Торг» (код за ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «ТД Екотоп» (код за ЄДРПОУ 37167544), ТОВ «Вертор» (код за ЄДРПОУ 37834663), за період з 01.01.2012 по 30.09.2013; документів пов'язаних з використанням у власній господарській діяльності ПМВКП «Ассоль» та/або реалізацією іншим суб'єктам підприємництва товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», за період з 01.01.2012 по 30.09.2013; а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, документів, пов'язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в'їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів.

Оригінали зазначених документів, необхідні для використання при проведенні слідчих (розшукових) дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, для проведення документальної перевірки податковим органом, а також для проведення судово-економічної та судово-почеркознавчих експертиз.

Відповідно до наявної оперативної інформації встановлено, що за юридичною та фактичною адресою ПМВКП «Ассоль», а саме: Запорізька область, м. Василівка, вул. Чекістів, буд.43, зберігаються фінансово-господарські документи, які мають істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню і свідчать про здійснення взаєморозрахунків із суб'єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, а також печатки, штампи та факсиміле підприємств з ознаками фіктивності; не заповненні документи із відтисками печаток, штампів та факсиміле підприємств з ознаками фіктивності; чорнова бухгалтерія; оргтехніка: комп'ютерна техніка, USB - накопичувачі, флеш картки; телефонні апарати, що містять інформацію про контакти з контрагентами з якими співпрацюють службові особи ПМВКП «Ассоль» в ході здійснення господарської діяльності, та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків; грошові кошти, одержанні злочинним шляхом.

Крім того встановлено, що при звернені з ухвалою слідчого судді з тимчасовим доступом до речей і документів до службових осіб ПМВКП «Ассоль» існує реальна загроза заміни, ненадання в повному обсязі та знищенні документів.

Відповідно інформаційної довідки №44522432 з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, право власності на нерухоме майно розташоване за адресою: Запорізька область, м. Василівка, вул. Чекістів, буд.43, належить ПМВКП «Ассоль».

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи та предмети мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення слідству необхідно провести обшук за юридичною та фактичною адресою ПМВКП «Ассоль»: Запорізька область, м. Василівка, вул. Чекістів, буд.43.

Згідно ст. 107 КПК України фіксування кримінального провадження за допомогою технічних засобів фіксування не здійснюється. Згідно ст. 108 КПК України ведеться журнал судового засідання.

У судовому засіданні слідчий повністю підтримав заявлене клопотання та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання про надання дозволу на проведення обшуку житла та іншого володіння особи, додатки до цього клопотання, слідчий суддя вважає за можливе задовольнити це клопотання виходячи із наступного.

Статтею 234 КПК України, встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання. 4. Клопотання про обшук розглядається у суді в день його надходження за участю слідчого або прокурора.

Досліджене слідчим суддею під час розгляду клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., погоджене зі старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Гапон С.В., про надання дозволу на проведення обшуку житла та іншого володіння особи по матеріалам кримінального провадження № 32015080280000035 від 26 серпня 2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, відповідає вимогам встановленим ст. ст.234, 237 КПК України, до ЄРДР зареєстроване кримінальне провадження за ознаками ст. 191 ч.5 КК України.

Слідчим доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, у вказаному автомобілі можуть перебувати документи які є джерелом доказів та встановлюють обставини, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та мають значення для встановлення обставин вчинення кримінального правопорушення.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 233, 234, 235,236, 372 слідчий суддя, -

У Х В А Л И Л А:

Клопотання старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., погоджене зі старшим прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Гапон С.В., про надання дозволу на проведення обшуку житла та іншого володіння особи по матеріалам кримінального провадження № 32015080280000035 від 26 серпня 2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції Овчарову Олегу Вадимовичу та старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ ГУ ДФС у Запорізькій області капітану податкової міліції Павленку Антону Івановичу, на проведення обшуку за юридичною та фактичною адресою ПМВКП «Ассоль» (код за ЄДРПОУ 04860128): Запорізька область, м. Василівка, вул. Чекістів, буд.43, з метою відшукання і вилучення оригіналів первинних бухгалтерських та податкових документів ПМВКП «Ассоль», а саме: документів, пов'язаних з придбанням ПМВКП «Ассоль» товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Старт Альянс» (код за ЄДРПОУ 37494128), ТОВ «Трейд Лайн М» (код за ЄДРПОУ 38355381), ТОВ «Аквілея» (код за ЄДРПОУ 38191117), ТОВ «В.Г.М.» (код за ЄДРПОУ 38355533), ТОВ «Стар 2012» (код за ЄДРПОУ 38191101), ТОВ «Торг Консар» (код за ЄДРПОУ 38145045), ТОВ «Мега Торг» (код за ЄДРПОУ 37789438), ТОВ «ТД Екотоп» (код за ЄДРПОУ 37167544), ТОВ «Вертор» (код за ЄДРПОУ 37834663), за період з 01.01.2012 по 30.09.2013; документів пов'язаних з використанням у власній господарській діяльності ПМВКП «Ассоль» та/або реалізацією іншим суб'єктам підприємництва товарів (робіт, послуг), придбаних у ТОВ «Старт Альянс», ТОВ «Трейд Лайн М», ТОВ «Аквілея», ТОВ «В.Г.М.», ТОВ «Стар 2012», ТОВ «Торг Консар», ТОВ «Мега Торг», ТОВ «ТД Екотоп», ТОВ «Вертор», за період з 01.01.2012 по 30.09.2013; а саме: договорів, угод, контрактів, додаткових угод, специфікацій, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, видаткових накладних, актів здачі-прийому виконаних робіт (поставлених товарів), рахунків, рахунків-фактур, довіреностей, документів, пов'язаних з розрахунками (платіжних доручень, банківських виписок), реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, службових записок, грошових чеків, журналів в'їзду-виїзду автотранспорту, та інших документів, а також печатки, штампи та факсиміле підприємств з ознаками фіктивності; не заповненні документи із відтисками печаток, штампів та факсиміле підприємств з ознаками фіктивності; чорнової бухгалтерії; оргтехніки: комп'ютерної техніки, USB - накопичувачі, флеш картки; телефонні апарати, що містять інформацію про контакти з контрагентами з якими співпрацюють службові особи ПМВКП «Ассоль» в ході здійснення господарської діяльності, та які мають значення для встановлення істини у кримінальному провадженні та свідчать про незаконну діяльність, направлену на умисне ухилення від сплати податків; грошові кошти та цінності, одержанні злочинним шляхом, та які можуть бути звернені в рахунок погашення завданих державі збитків.

Строк дії ухвали становить 30 (тридцять) діб з дня постановлення ухвали, та надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред'явлена ухвала і надана її копія.

Ухвала оскарженню не підлягає.

СУДДЯ: Ю.В. КОВАЛЬОВА