Ухвала суду № 52267795, 14.04.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5480/15-к

1-кс/295/2065/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14.04.2015 року м. Житомир

14 квітня 2015 року слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Зосименко О.М., при секретарі Майчуку Р.А., участю начальника ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_1,

розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, та додані до лопотання матеріали, яке винесене слідчим з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2, погоджене старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3,

у с т а н о в и в:

слідчий з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_4 за погодженням з процесуальним керівником у справі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів.

В обґрунтування клопотання слідчий посилається на те, що в провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області знаходяться матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014060000000102 від 21 жовтня 2014 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, з посиланням на те, що службові особи ТОВ «Тріада-Плюс» (код ЄДР 37151644) в період квітня травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ «ПРАУС» (код ЄДР 37276126), ТОВ «ОСОБА_5 Петролеум» (код ЄДР 38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (код ЄДР 38361609), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ «Праус», ТОВ «ОСОБА_5 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс» використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ «Тріада-Плюс» від заводів виробників (імпортерів) ПАТ «Укртатнафта» (код ЄДР 152307), ТОВ «Кременчукнафтопродукт Груп» (код ЄДР 00152307) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ «Укртатнафта» нафтопродуктів для ТОВ «Тріада-Плюс» відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ «ПРАУС», ТОВ «ОСОБА_5 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс», які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ «Тріада-Плюс».

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ «ПРАУС», ТОВ «ОСОБА_5 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс» відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Еліт Нафта» (код ЄДР 37151670) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ «ПРАУС» (код ЄДР 37276126) ухилились від сплати податків на суму 1051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ «Праус» використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ «Еліт Нафта» від заводів виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ «Авіас» (32560942), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ «ПРАУС», ТОВ «ОСОБА_5 Петролеум», ТОВ «Барилит Плюс» зберігались у складських приміщеннях ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДР 3481879).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ «ТД Кременчукнафтопродуктсервіс»(код ЄДР 36093194), ТОВ «Еко-Вей»(код ЄДР 37663271), ТОВ «Капрайя»(код ЄДР 37329591).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ «Тріада-Плюс» у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ «Талис Плюс» (код ЄДР 38361594), ТОВ «Антарес» (код ЄДР 31037491).

Встановлено, що ТОВ «Еліт Нафта» в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ «Сансара Плюс» (код ЄДР 38329964), ТОВ «НК Синтез» (код ЄДР 37151707), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДР 32560942), ТОВ «Екоінбуд» (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту «Податковий блок» встановлено, що ТОВ «Сансара Плюс» (код ЄДР 38329964) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ «НК Синтез» (код ЄДР 37151707), ТОВ ВТФ «Авіас» (код ЄДР 32560942), ТОВ «Екоінбуд» (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ «Еліт Нафта», ТОВ «Антарес» (31037491), ТОВ «ТД Прикарпаннянафтотрейд» (39207286), ВАТ «»НПК-Галичина» (152388), ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680).

ПАТ «Дніпронафтопродукт» (3481879) орендує складські приміщення у ТОВ «Еквіта» (37282318) .

Тому у слідчого виникла необхідність у тимчасовому доступі до оригіналів документів у ТОВ «Еквіта» (37282318) які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ «НК Синтез» (код ЄДР 37151707), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ «Антарес» (код ЄДР 31037491), ТОВ «Сансара Плюс» (код ЄДР 38329964), ТОВ «Делюкс Компані» (39159708), ТОВ «Донмас» (37086680), ТОВ «Екоінбуд» (30400929), ТОВ «ПРАУС» (37276126), ТОВ «ОСОБА_5 Петролеум» (38544588), ТОВ «Барилит Плюс» (38361609), ТОВ «Тріада-Плюс» (37151644), ТОВ «Еліт Нафта» (37151670), ПАТ «Дніпронафтопродукт» (3481879) за період 01.01.2013 по 09.04.2015 р., а саме: договори, угоди, додаткові угоди, специфікації, замовлення товарно-матеріальних цінностей, видаткові, податкові накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), платіжні доручення, банківські виписки, довіреності, товарно-транспортні накладні та інші документи за період 01.01.2013р. по 09.04.2015р.; документи щодо отримання, зберігання, транспортування, оприбуткуння, видачі, підпуску паливно-мастильних матеріалів ( договори, накладні, складські книги, довіреності, журнал реєстрації вїзду/виїзду автотранспорту, листи, подорожні листи, , товарно-транспортні накладні та інші документи.

У судовому засіданні учасник судового провадження підтримав дане клопотання й просив для обєктивного зясування дійсних фактичних обставин справи його задовольнити.

На підставі ч.2 ст. 163 КПК України вважаю за необхідне здійснити розгляд клопотання без виклику осіб, у володінні яких знаходяться документи.

Заслухавши думку сторони кримінального провадження, дослідивши клопотання, копії матеріалів, якими слідчий, прокурор обґрунтовують доводи клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання не підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. І ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитись з ними, зробити їх копії та. у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно з ч. 4 ст. 132 КПК України для оцінки потреб досудового розслідування слідчий суддя, при вирішенні питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, зобов'язаний врахувати можливість без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження отримати речі і документи, які можуть бути використані під час судового розгляду справи для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Разом з тим слідчий не довів, що ним використані всі інші можливості, без застосованого заходу забезпечення кримінального провадження, отримання речей і документів до яких він просить надати доступ.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 132. 159. 160. 162. 163. 164. 166. п. 10 ч. І ст. 309 КПК України.

у х в а л и в:

у задоволенні клопотання слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу до документів відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.М. Зосименко