Рішення № 52247131, 21.01.2011, Петропавлівський районний суд Дніпропетровської області

Петропавлівський районний суд Дніпропетровської області

смт. Петропавлівка, вул. Радянська, 74-а, 52700, (05631) 3-19-85

Справа № 2-о-6/2011р.

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2011 року смт.Петропавлівка

Петропавлівський районний суд Дніпропетровської області в складі:

головуючої: судді Курочкіної О.М.

при секретарі: Лукіній Л.Г.

розглянувши у закритому судовому засіданні в смт. Петропавлівка цивільну справу за

заявою Петропавловської міжрайонної державної податкової інспекції у Дніпропетровській області про розкриття Петропавлівським відділенням Дніпропетровської обласної дирекції «Райффайзен банк Авль» інформації, що містить банківську таємницю

ВСТАНОВИВ:

До суду звернулася Петропавлівська міжрайонна державна податкова інспекція у Дніпропетровській області з заявою про розкриття Петропавлівським відділенням Дніпропетровської обласної дирекції «Райффайзен банк Авль» інформації, що містить банківську таємницю відносно ОСОБА_1.

В заяві зазначено, що відповідно до направлення від 28.10.2010 №156 та на підставі ст. 11 Закону Україні „Про державну податкову службу в Україні" проведена планова виїзна перевірка фінансово- господарської діяльності ПП ОСОБА_1 з питань дотримання субєктом господарювання вимог податкового, валютного, та іншого законодавства за період з 01.07.2007р. по 30.06.2010 р.

В ході проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_1 за період з 01.07 2007р. по 30.06.2010 р., яка перебуває на спрощеній системі оподаткування та не є платником ПДВ, отримано інформацію з Центральної бази даних ДПА України про отримані нею доходи. В ході перевірки немає можливості перевірити правильність визначення отриманих доходів в звязку з відсутністю ведення бухгалтерського обліку, відсутністю банківських виписок. Відсутність первинних бухгалтерських документів (в тому числі і банківських виписок), що підтверджують факт отримання доходів унеможливлює визначення донарахувань по ПДФО за перевіряємий період, що в свою чергу призводить втрат бюджету.

У зв'язку ненаданням для перевірки платником податків документів щодо обіліку

доходів та витрат, банківських виписок, фактично визначити суму валового доходу видається можливим.

Фактичний обсяг валового доходу ПП ОСОБА_1, можна визначити шляхом отримання інформації від банків щодо руху коштів на її розрахункових рахунках.

Заявник просить зобов'язати Петропавлівське відділення Дніпропетровської обласної дирекції «Райффайзен банк Авль» розкрити інформацію, що містить банківську таємницю та надати Петропавлівській міжрайонній державній податковій інспекції Дніпропетровської області відомості відносно руху коштів на банківських рахунках суб'єкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_1 код ДРФОУ НОМЕР_1 за період з 01.07.2007 р., по 30.06.2010 р.

В судове засідання ПП ОСОБА_1 та представник Петропавлівським відділенням Дніпропетровської обласної дирекції «Райффайзен банк Авль»

в порядку ст.289 ЦПК України не викликалися так як справа розглядається з метою охорони державних інтересів, та існує небезпека вчинення ОСОБА_1 дій щодо відчуження своїх активів, що в свою чергу не дасть змоги, у разі недоврахування податків чи штрафних санкцій, стягнути їх на користь держави.

Представник Петропавлівської МДПІ в судовому засіданні заяву підтримав зазначивши, що відповідно до інформації з Центральної бази даних ДПА України про отримані нею доходи її доходи значно перевищують 500 тис. грн. на рік, при спілкуванні з ОСОБА_1 їй було запропоновано під час перевірки надати зазначену інформацію добровільно, але вона відмовилась.

Суд вислухавши представника заявника, вивчивши матеріали справи прийшов до висновку, що заява підлягає задоволенню.

Судом встановлено, що 30.09.2003 року ОСОБА_1 було зареєстровано субєктом підприємницької діяльності, що підтверджується свідоцтвом пре державну реєстрацію субєкта підприємницької діяльності та взято на облік як платника податків, що підтверджується довідкою Петропавлівської МДПІ від 30.01.2006 року.

Згідно направлення №156 від 28.10.2010 року Петропавлівською МДПІ було проведено планову виїзну перевірку в період з 11.11.2010 р. по 17.11.2010 р. за період з 01.07.2007 р. по 30.06.2010 р. в ході якої встановлено, що згідно інформації отриманої Центральної бази даних ДПА України ПП ОСОБА_1 отримано за зазначений період доходи що перевищують 500 тисяч гривень, що вказує на наявність порушення пп.. 2.3.1 п. 2.3 ст 2 ЗУ «Про податок на додану вартість»,.

У зв»язку з ненаданням для перевірки платником податків документів щодо обліку доходів та витрат, банківських виписок, фактично визначити суму валового доходу не видається можливим, даний факт можливо встановити лише через отримання інформації від банків щодо руху коштів на розрахункових банківських рахунках ПП ОСОБА_1 за період з 01.07.2007 року по 30.06.2010 року.

16 грудня 2010 року рішенням Петропавлівського районного суду задоволено заяву Петропавловської міжрайонної державної податкової інспекції у Дніпропетровській області про розкриття Петропавлівським відділенням Публічного акціонерного товариства комерційний банк «Приватбанк» інформації, що містить банківську таємницю, заявником встановлено. що у ПП ОСОБА_1 є рахунки і в Петропавлівському відділенні Дніпропетровської обласної дирекції «Райффайзен банк Авль», які теж можуть містити інформацію стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності ОСОБА_1.

Відповідно до ст. 1076 ЦК України банк гарантує таємницю банківського рахунку операцій за рахунком і відомостей про клієнта.

Відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам або їх представникам. Іншим особам, у т.ч. органам державної влади, їх посадовим службовим особам, такі відомості можуть бути надані виключно у випадках та в порядку встановлених законом про банки і банківську діяльність.

Відповідно до п.2 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банком на письмову вимогу суду або за рішенням суду.

Згідно пп. 3-4 ст. 62 ЗУ «Про банки і банківську діяльність» органи державної податкової служби України мають право отримувати від банків інформацію, шо містить банківську таємницю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної або фізичної особи субєкта підприємницької діяльності.

Відповідно до п.11 ч.2 ст. 234 ЦПК України суд розглядає в порядку окремого провадження справи про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 212-214, 234, 287-290 ЦПК України, сі 1076 ЦК України, ЗУ «Про банки і банківську діяльність», суд

В И Р І Ш И В:

Заяву Петропавлівської міжрайонної державної податкової інспекції у Дніпропетровській області про розкриття Петропавлівським відділенням Дніпропетровської обласної дирекції «Райффайзен банк Авль» інформації, що містить банківську таємницю задовольнити,

Зобовязати Петропавлівське відділення Дніпропетровської обласної дирекції «Райффайзен банк Авль» за адресою вул. Радянська №59 смт. Петропавлівка, Дніпропетровської області МФО 380805 код ЄДРПОУ 19358201 розкрити інформацію, що містить банківську таємницю та надати Петропавлівській міжрайонній державній податковій інспекції у Дніпропетровській області відомості відносно руху коштів на банківських рахунках субєкта підприємницької діяльності - фізичної особи ОСОБА_1 прож. за адресою ІНФОРМАЦІЯ_1 код ДРФОУ НОМЕР_1 за період з 01.07.2007 р., по 30.06.2010 р.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення суду може бути оскаржено до апеляційного суду Дніпропетровської обл.. протягом пяти днів з дня його винесення.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя О.М.Курочкіна