Ухвала суду № 52240294, 25.09.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа № 646/12122/15-к

№ провадження 1-кс/646/4755/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25.09.2015 року м.Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Прошутя І.Д., при секретарі Ворочек К.І., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Харкові клопотання заступника начальника першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області юриста 1 класу Перепелиці С.О. про проведення обшуку у рамках кримінального провадження за №42015220000000566 від 28.07.2015 року, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

24 вересня 2015 року заступник начальника першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області юрист 1 класу Перепелиця С.О. звернувся до суду з клопотанням про проведення обшуку за місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Авіс принт» - ОСОБА_2, за адресю: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення бухгалтерської документації, печаток, нотаток, інформаційних носіїв (жорсткі диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Авіс принт» (код ЄДРПОУ - 34862284) та ТОВ «Омега-прод-торг» код ЄДРПОУ (39277100) та ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221), а також інших предметів, документів, грошових коштів, отриманих незаконним шляхом, для з'ясування обставин злочину та встановлення осіб причетних до нього.

В ході досудового розслідування встановлено, що до прокуратури Харківської області звернулась ОСОБА_3 із заявою про те, що у квітні 2015 року посадові особи TОB «Харківагроснаб» (код ЄДРПОУ - 25190036), діючи умисно, спільно з посадовими особами Харківської митниці ДФС, в порушення норм Митного Кодексу України та Податкового Кодексу України, з метою формування фіктивного податкового кредиту по податку на додану вартість, здійснили митне оформлення операції з експорту товарно-матеріальних цінностей, які фактично не існують, тобто провели псевдо експортну операцію на суму більш ніж 3 млн. грн., в результаті чого з використанням завідомо підроблених документів, незаконно сформували фіктивний податковий кредит, що спричинило тяжких наслідків інтересам держави.

28.07.2015 року зазначену заяву було внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015220000000566 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

Встановлено, що в період з 01.01.2012 року по 14.09.2015 року посадові особи ТОВ «Харківагроснаб» (код ЄДРПОУ - 25190036) здійснювали формування податкового кредиту по податку на додану вартість від фінансово-господарських взаємовідносин з TOB «НВО «Український завод електрообладнання» (код ЄДРПОУ - 36815753), ТОВ «Омега-опт-торг» (код ЄДРПОУ 39277100), ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221), ТОВ «Природа-торг» (код ЄДРПОУ 39807584) та ТОВ «Віндерра» (код ЄДРПОУ 39669280), які в свою чергу здійснювали формування податкового кредиту по податку на додану вартість та валових витрат від фінансово-господарських взаємовідносин з придбання товарів, робіт та послуг у ТОВ «Украйр» (код ЄДРПОУ 39777361), тобто єдиним постачальником ТОВ «Омега-опт-торг» (код ЄДРПОУ 39277100), ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221), ТОВ «Природа-торг» (код ЄДРПОУ 39807584) та ТОВ «Віндерра» (код ЄДРПОУ 39669280) в період 2015 року було ТОВ «Украйр» (код ЄДРПОУ 39777361), єдиним постачальником робіт, товарів та послуг якого було ТОВ «Гессена» (код ЄДРПОУ 39643215).

Відповідно до витягу з Єдиного Державного реєстру підприємств, організацій та установ встановлено, що директором ТОВ «Гессена» (код ЄДРПОУ 39643215) є гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, що підтверджується листом № 11815-08/20 від 30.07.2015 року Головного Управління Пенсійного фонду України в Харківській області.

Відповідно до листа № 44/3733 від 30.07.2015 року адресно-довідкового бюро Головного Управління Державної міграційної служби в Харківській області встановлено, що гр. ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2.

01.09.2015 року допитаний в якості свідка громадянин ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3 дав показання про те, що його знайома - громадянка ОСОБА_4, яка мешкає за вказаною вище адресою на роботу не ходить, хоча з її слів і працевлаштована на ТОВ «Гессена» та як остання пояснила громадянину ОСОБА_5 господарську діяльність ТОВ «Гессена» не веде, а займається конвертацією грошових коштів та за гр. ОСОБА_6 ведуть дану діяльність терті особи, яких громадянка ОСОБА_6 не знає. Також громадянин ОСОБА_5 повідомив, що громадянка ОСОБА_6 веде антигромадський спосіб життя та зловживає алкогольними напоями.

Разом з тим, досудовим слідством встановлено, що невстановлені слідством особи з метою надання послуг з ухилення від сплати податків шляхом проведення безтоварних операцій, а саме формування фіктивного податкового кредиту з податку на додану вартість, а також штучного формування валових витрат з метою ухиляння від сплати податку на прибуток підприємств суб'єктам господарської діяльності реального сектору економіки, створили групу транзитно-конвертаційних підприємств до якої входять: ТОВ «Омега-опт-торг» (код ЄДРПОУ 39277100), ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221), ТОВ «Природа-торг» (код ЄДРПОУ 39807584), ТОВ «Віндерра» (код ЄДРПОУ 39669280), ТОВ «Украйр» (код ЄДРПОУ 39777361) та ТОВ «Гессена» (код ЄДРПОУ 39643215).

Також в ході досудового розслідування, відповідно до висновків фахівця - бухгалтера від 14.09.2015 року встановлено, що посадові особи ТОВ «Авіс- принт» (код ЄДРПОУ 34862284), діючи умисно, з метою отримання податкової вигоди в період 2015 року здійснювали оформлення придбання робіт, товарів та послуг у ТОВ «Омега-прод-торг» код ЄДРПОУ (39277100) на суму 82000,00 грн. а також ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221) на суму 783400,00 грн., достеменно знаючи про те, що ТОВ «Омега-прод-торг» (код ЄДРПОУ 39277100) та ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221) виступають як транзитні підприємства, які придають лише видимість реальності проведення фінансово- господарських операцій.

Таким чином, в період 2015 року посадові особи ТОВ «Авіс принт» (код ЄДРПОУ 34862284) безпідставно сформували валові витрати від операцій з придбання робіт, товарів та послуг у ТОВ «Омега-прод-торг» код ЄДРПОУ (39277100) та ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221) на загальну суму 865400,00 грн., внаслідок чого безпідставно сформували податковий кредит по податку на додану вартість на суму 144233,33 грн. а також податковий кредит по податку на прибуток підприємств на суму 129810,00 грн. в результаті чого Державі завдали збитків на суму 274043,33 грн. шляхом несплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємств.

Відповідно до витягу з Єдиного державного реєстру підприємств організацій та установ ТОВ «Авіс принт» (код ЄДРПОУ 34862284) зареєстроване за адресою: АДРЕСА_3, директором ТОВ «Авіс-принт» є громадянка ОСОБА_7. Відповідно до листа № 12299-08/20 від 07.08.2015р. ГУ ПФ України встановлено, що ОСОБА_2 працевлаштованан на ТОВ «Авіс принт». Відповідно до листа № 44/4792 від 27.08.2015р. АДБ ГУ ДМСУ в Харківській області, ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_5, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, де і проживає.

Відповідно до фнформаційної довідки № 43553240 від 09.09.2015р. Реєстраційної служби ХМУЮ, а також листа № 940/3 від 15.09.2015р. КП «Харківське міське БТІ» право власності на квартиру АДРЕСА_1 ні за ким не зареєстровано.

Слідчий зазначив, що у органа досудового розслідування є підстави вважати, що інформація, бухгалтерська документація, печатки, нотатки, інформаційні носії (жорсткі диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність фіктивних взаємовідносин між ТОВ «Авіс принт» (код ЄДРПОУ 34862284) та ТОВ «Омега-прод-торг» код ЄДРПОУ (39277100) та ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221), а також інші предмети, документи, грошові кошти отриманні незаконним шляхом, які цікавлять слідство, можуть знаходитися за місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Авіс принт» - ОСОБА_2, за адресю: АДРЕСА_1

З огляду на вищевикладене, слідчий клопоче про дозвіл на проведення обшуку за місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Авіс принт» - ОСОБА_2, за адресю: АДРЕСА_1, з метою відшукання і вилучення бухгалтерської документації, печаток, нотаток, інформаційних носіїв (жорсткі диски комп'ютера в системному блоці), в яких є наявні збереженні файли - які свідчать про наявність взаємовідносин між ТОВ «Авіс принт» (код ЄДРПОУ - 34862284) та ТОВ «Омега-прод-торг» код ЄДРПОУ (39277100) та ТОВ «Геспера» (код ЄДРПОУ 39342221).

Слідчий суддя, дослідивши матеріали кримінального провадження, вважає клопотання таким, що не підлягає задоволенню.

У відповідності до ч.1 ст.234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 3 ст.234 КПК України передбачено, що у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про:

1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер;

2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв*язку з розслідуванням якого подається клопотання;

3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті закону України про кримінальну відповідальність;

4) підстави для обшуку;

5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку;

6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться;

7) речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Як вбачається з матеріалів клопотання, кримінальне провадження за №42015220000000566 від 28.07.2015 року внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за ч.2 ст.364 КК України за фактом зловживання службовим становищем у квітні 2015 року посадовими особами правоохоронного органу Харківської області, що спричинили збитки інтересам держави. При цьому відомості про вчинення посадовими особами ТОВ «Авіс принт» (код ЄДРПОУ - 34862284), в тому числі й директором - ОСОБА_2, ТОВ «Омега-прод-торг» код ЄДРПОУ (39277100) та ТОВ «Геспера» кримінального правопорушення з питань дотримання податкового законодавства не вносились.

Слідчим в клопотанні не наведено жодної підстави вчинення посадовими особами ТОВ «Авіс принт» (код ЄДРПОУ - 34862284), ТОВ «Омега-прод-торг» код ЄДРПОУ (39277100) та ТОВ «Геспера» кримінального правопорушення, спрямованого на ухилення від сплати податків, а отже підстав вважати, що відшукувані речі, документи, пов*язані зі зловживанням службовим становищем у квітні 2015 року посадовими особами правоохоронного органу Харківської області, можуть знаходиться за місцем фактичного мешкання директора ТОВ «Авіс принт» - ОСОБА_2, за адресю: АДРЕСА_1

З огляду на вищевикладене, враховуючи обставини вчинення ймовірного злочину, доводи слідчого, так як вони викладені в клопотанні та наведені судом вище, правове обґрунтування заявленого клопотання, яке не ґрунтується на положеннях ст. 234 КПК України, приходжу до висновку, що клопотання слідчим не обґрунтовано та заявлено передчасно.

На підставі викладеного і керуючись ст. 107, ст.234 ст. 309 КПК України, слідчий суддя,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання заступника начальника першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області юрист 1 класу Перепелиця С.О. про проведення обшуку у рамках кримінального провадження розслідувань за №42015220000000566 від 28.07.2015 року, за фактом вчинення злочину, передбаченого ч.2 ст.364 КК України- відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.Д.Прошутя