Ухвала суду № 52230174, 17.03.2015, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

1Справа № 335/2359/15-к 1-кс/335/1281/2015

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 березня 2015 року м. Запоріжжя

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя Геєць Ю.В., при секретарі Школяр К.П., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Запоріжжя клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, погодженого прокурором відділу прокуратури Запорізької області ОСОБА_2, про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320140800000000092 від 30.12.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя звернувся з клопотанням старший слідчий з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області ОСОБА_1, на підставі матеріалів кримінального провадження внесеного до ЄРДР за № 320140800000000092 від 30.12.2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 5 ст. 191, ч. 1 ст. 209 КК України, щодо надання дозволу на тимчасовий доступ до речей та документів.

В обґрунтовування якого зазначив, що досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» в період з 01.01.2011 по 31.12.2013, при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» завищили суму бюджетного відшкодування з ПДВ на поточний рахунок на суму 3193 400 грн.

Під час досудового розслідування встановлено, що ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» в період з 01.01.2011 по 31.12.2013 придбало у ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» насіння соняшника, до складу ціни якого включалось ПДВ за ставкою 20 відсотків.

За результатами досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» не мали статус сільськогосподарських виробників, що підтверджено актами документальних перевірок, проведеними співробітниками ДПІ у Ленінському районі м. Запоріжжя ГУ ДФС у Запорізькій області.

У звязку з чим, ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» не мало право застосувати ставку ПДВ 20 відсотків в ході проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань».

Згідно з п. 15 п. 2 розділу 20 перехідних положень ПКУ Тимчасово до 1 січня 2014 року від оподаткування ПДВ звільняються операції з постачання на митній території України зернових культур товарних позицій 1001-1008 та технічних культур товарних позицій 1205-1206 за УКТ ЗЕД, крім першого постачання таких зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами-виробниками та підприємствами, які придбали цю продукцію безпосередньо у сільськогосподарських виробників.

Оскільки ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» не є підприємствами сільськогосподарськими виробниками то ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» не мало право застосовувати 20 відсотків ставку ПДВ, а повинно застосувати 0 ставку ПДВ.

У зазначений вище період ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» не мало податкових зобов'язань з ПДВ, оскільки здійснювало переробку насіння соняшника на олію та в подальшому реалізовувало її за кордон застосовуючи «0» ставку ПДВ.

Таким чином, за рахунок необґрунтовано сформованого податкового кредиту від зазначених контрагентів-постачальників у період 2011-2013 ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» отримало бюджетне відшкодування з ПДВ у сумі 3193 400 грн., після чого використало вказані грошові кошти у господарській діяльності на закупівлю соняшника, тобто надало їм легального статусу.

В ході досудового розслідування отримано показання службових осіб ТОВ «Зороківське», які спростували факт проведення господарських взаємовідносин з ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД».

Під час досудового розслідування отримано акти документальних перевірок СФГ «Саксагань» за результатами яких встановлено, що вказане фермерське господарства фактично не мало статус сільськогосподарського підприємства та не мало застосовувати ставку ПДВ 20 відсотків при реалізації ТМЦ на ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД».

В ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» укладено договір на переробку давальницької сировини (насіння соняшнику) отриманої від ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань» з ТОВ «Агропроінвест 08» (код ЄДРПОУ 35834331).

У звязку з чим, під час досудового розслідування виникла необхідність в отриманні оригіналів первинних фінансово-господарських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань», ТОВ «Агропроінвест 08», які перебувають у володінні ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» за фактичною адресою підприємства, а саме: м. Запоріжжя, вул. Вінтера буд. 46.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ «Зороківське», ТОВ «Агропроінвест 08» та СФГ «Саксагань» за період з 01.01.2011 по 31.12.2013 року.

Для повноти та обєктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити саме оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань», ТОВ «Агропроінвест 08» за період з 2011 по 2013 роки, які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Слідчий посилаючись на те, що для повноти та обєктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при проведення податкової документальної перевірки, судової почеркознавчої експертизи та інших судових експертиз, просить клопотання задовольнити, надати дозвіл на тимчасовий доступ та вилучення первинних фінансово-господарських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ «Зороківське», СФГ «Саксагань», ТОВ «Агропроінвест 08», за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, які перебувають у володінні ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Вінтера буд. 46).

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів, у звязку з чим слідчий суддя розглядає клопотання без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Перевіривши наданні матеріали клопотання та дослідивши надані докази, з урахуванням позиції слідчого, суд вважає за необхідне клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити, оскільки вказані у клопотанні документи можуть мати суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні і зазначені у клопотанні обставини іншими способами довести неможливо.

Враховуючи викладене, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 159-164 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справах першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Запорізькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 дозвіл на тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» (код за ЄДРПОУ 36020655) по взаємовідносинам з ТОВ «Зороківське» (код за ЄДРПОУ 35684787), СФГ «Саксагань» (код за ЄДРПОУ 21925239), ТОВ «Агропроінвест 08» (код ЄДРПОУ 35834331), за період з 01.01.2011 по 31.12.2013, які перебувають у володінні ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» за адресою: м. Запоріжжя, вул. Вінтера буд. 46), а саме:

- угод з додатками та специфікаціями, додаткових угод, податкових та видаткових накладних, реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, розрахункових банківських документів та інших документів, які підтверджують розрахунки, актів прийому-передачі товарів (робіт, послуг), карток бухгалтерських рахунків, актів виконаних робіт та інших первинних документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» по взаємовідносинам з ТОВ «Зороківське»;

- товарно-транспортних накладних, які підтверджують транспортування насіння соняшника від ТОВ «Зороківське» (відповідно до укладеного договору між ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД» та ТОВ «Зороківське», місце отримання насіння соняшника: Запорізька область, м. Вільнянськ, вул. Елеваторна, 3) до ТОВ «Агропроінвест 08»;

- товарно-транспортних накладних ТОВ «М'ясопереробний комплекс ЛТД», які підтверджують транспортування соняшникової олії від ТОВ «Агропроінвест 08» до пунктів митного оформлення товару для експорту.

Встановити строк дії вказаної ухвали до 17 квітня 2015 року.

Умисне невиконання ухали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Особа, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, зобовязана залишити володільцю речей і документів опис речей і документів, які були вилучені на виконання ухвали слідчого судді.

На вимогу володільця особою, яка предявляє ухвалу про тимчасовий доступ до речей і документів, має бути залишено копію вилучених документів.

У випадку вилучення речей і документів, за відсутністю яких юридична особа позбавляється можливості здійснювати свою діяльність ухвала може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом пяти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя Ю.В. Геєць