Ухвала суду № 52207684, 08.10.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/10934/15-к

Провадження № 1-кс/369/2418/15

У Х В А Л А

іменем України

08.10.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Коцюрба М.П., при секретарі Олексюк І.В., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000026 від 28.09.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Слідчий першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів.

Свої вимоги мотивує тим, що у провадженні слідчого управління ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000026 від 28.09.2015, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1, ч.3 ст.212 КК України за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Встановлено, що службові особи ДП «Рітейл Центр» (код ЄДРПОУ 38734018) ухилилися від сплати податків на загальну суму 7969 060 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «ОСОБА_2 Груп» (код ЄДРПОУ 38871470) за період з 01.07.2014 по 30.11.2014.

Додатково встановлено, що службові особи ДП «Рітейл Іст» (код ЄДРПОУ 38903507) ухилилися від сплати податків на загальну суму 703 241 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «ОСОБА_2 Груп» за період з 01.07.2014 по 31.12.2014.

Також, службові особи ДП «Рітейл Вест» (код ЄДРПОУ 38733983) ухилилися від сплати податків на загальну суму 990 635 грн. при здійсненні фінансово-господарських відносинах із ТОВ «ОСОБА_2 Груп» за період з 01.07.2014 по 31.01.2015.

В ході перевірки встановлено, що ДП «Рітейл Іст» укладено з ТОВ «ОСОБА_2 Груп» ряд договорів щодо виготовлення, розміщення і розповсюдження рекламної продукції, а також проведення рекламних компаній.

Від ДПІ у Шевченківському районі ГУ ДФС у м. Києві отримано податкову інформацію про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «ОСОБА_2 Груп», з якої вбачається проведення безтоварних операцій з підприємствами контрагентами, неможливість визначити легальне походження рекламної продукції.

Також, згідно даних АІС «Податковий блок» при дослідженні ланцюга поставки, в частині формування податкового кредиту до ТОВ «ОСОБА_2 Груп» не встановлено субєктів господарювання в ланцюзі придбання, які мали взаємовідносини (є власниками) торгівельних центрів «Гулівер», «Комод», «Макрос», «Оліпійський», «Караван», «Аладін», «Аренасіті», телеканалів «Інтер», «1+1», «СТБ», ринок «Троєщина», комунальним підприємством Київського метрополітену, в яких згідно наданих на перевірку документів проводилося розміщення рекламних матеріалів.

Даний факт свідчить про неможливість надання ТОВ «ОСОБА_2 Груп» для ДП «Рітейл Іст» послуг з розміщення рекламних матеріалів в ефірі телеканалів, станціях Київського метрополітену та моніторах торгівельних центрів.

У звязку з вищевикладеним зроблено висновок про неправомірність формування ДП «Рітейл Іст» валових витрат та податкового кредиту по операціях, проведених за участю ТОВ «ОСОБА_2 Груп».

В ході проведення перевірки ДП «Рітейл Іст» встановлено, що між ДП «Рітейл Іст» та ТОВ «ОСОБА_2 Груп», в період 01.07.2014 по 31.12.2014, було укладено низку договорів про надання рекламних послуг та їм суміжних. Слід зазначити, що до кожного додатку до договору, на підприємстві в наявності погоджені сторонами Медіа-плани, які визначають перелік обєктів на яких передбачено розміщення рекламної продукції. Крім того, Медіа-планами передбачено час, місце та кількість надання рекламних послуг.

На ДП «Рітейл Іст» в наявності зразки відеороликів (на магнітному носії інформації), які застосовувались в рекламних цілях.

Вказані послуги являли собою комплекс, повязаний із плануванням, організацією і проведенням рекламної компанії для ТМ «Фуршет» (власник ПрАТ «Фуршет»).

З метою підтвердження або спростування наявності умислу на ухилення від сплати податків у кримінальному провадженні необхідно встановити такі обставини, як походження товару (робіт, послуг), кінцевого споживача товарів (робіт, послуг), розрахунки за товар від кінцевого споживача до виробника товару, переміщення товару, а зазначені у клопотанні речі та документи мають доказове значення для розслідування даного кримінального провадження, в подальшому будуть визнані речовими доказами та необхідні для проведення експертних досліджень.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ДП «Рітейл Іст» знаходяться речі та документи по взаємовідносинам із ТОВ «ОСОБА_2 Груп» та ПрАТ «Фуршет» (код ЄДРПОУ 32161511), в яких містяться відомості, які можуть бути використані як доказ факту або обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, котрі мають значення для проведення досудового розслідування, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв) (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх), та те, що в разі будь-якого зволікання з вилученням документів будуть створені можливості для їх знищення або переховування.

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до речей та фінансово-господарських документів ДП «Рітейл Іст» по взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_2 Груп» та ПрАТ «Фуршет» та надати можливість їх вилучити у ДП «Рітейл Іст» за період 01.07.2014 по 31.12.2014 роки.

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Клопотання розглядається у відсутність службових осіб ДП «Рітейл Іст» з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ДП «Рітейл Іст», мають доказове значення для встановлення істини у кримінальному провадженні, слідчий суддя вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих речей та документів, з можливістю вилучення їх належним чином завірених копій. Ст. слідчим не вказано, до яких інших документів необхідний тимчасовий доступ, тому в цій частині клопотання не підлягає задоволенню, оскільки слідчий повинен у клопотанні зазначити речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати.

Отже слідчий суддя, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України, слідчий суддя

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_1 та старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_3 або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до речей та фінансово-господарських документів ДП «Рітейл Іст» по взаємовідносинам з ТОВ «ОСОБА_2 Груп» та ПрАТ «Фуршет» та надати можливість вилучити їх належним чином завірені копій у ДП «Рітейл Іст» за період 01.07.2014 по 31.12.2014, а саме:

-документів фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, Медіа-плани, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше);

-завірені копії сторінок реєстру отриманих та виданих податкових накладних, а також оборотно-сальдові відомості, у яких відображено відомості про фінансово-господарські операції з ТОВ «ОСОБА_2 Груп» та ПрАТ «Фуршет»;

-документів, що підтверджують якість та походження продукції, яка виступала предметом фінансово-господарських відносин;

-зразки відеороликів (на магнітному носії інформації), які застосовувались в рекламних цілях.

В іншій частині клопотання відмовити.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

СуСуддя: ОСОБА_4