Ухвала суду № 52184932, 18.09.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/4863/15

Провадження №760/11639/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 вересня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Курова О.І., при секретарі Григорович Л.Л., за участю слідчого Діхтяренко А.В. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Діхтяренко А.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Андрусишин С.Я. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110110000041 від 28.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Національного банку України (код ЄРДПОУ 00032106), за адресою: 01601, м. Київ, вул. Інститутська, 9 та становлять банківську таємницю,а саме: усі наявні документи щодо призначення в Національному банку України кураторів ПАТ «Земельний банк» та їх діяльності за період 01.04.2010 до прийняття рішення про ліквідацію банківської установи (доповідні та пояснювальні записки, інформації, довідки, повідомлення, звіти, вимоги, клопотання, відомості про витребування необхідної інформації від структурних підрозділів НБУ, копії документів, які долучені до вказаних документів у якості додатків), усю наявні статистичну звітність щодо роботи, операцій, ліквідності, платоспроможності, остаточний звіт ліквідатора ПАТ «Земельний банк» з усіма додатками, а також документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «Земельний банк» за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року, зокрема кредитні договори: № 43-07/к; 04-07/к; 82-07/к; 60-08/к; 14-10/р від 09.06.2010; 13- 10/р від 08.06.2010; 46-08/к; 48-08/к; 16-08/к; 01-09/к; 15-10/р від 31.05.2010; 12- 10/р від 31.05.2010; 11-10/р від 08.06.2010; 10-10/р від 10.06.2010; 09-10/р від 30.06.2010; 08-10/р від 08.06.2010; 106/06-МБ від 03.04.2006 р.; 07-01/Д від 26.06.2007 р.; 309/07-МБ від 26.11.2007 р.; 08-05-22/Д від 22.05.2008 р.; 738-ММВ від 06.04.2009 р.; 782-ММВ від 15.05.2009 р. та додаткові угоди до них з усіма наявними додатками, кредитні справи по клієнтах банку, які отримували вказані кредити, рішення кредитного комітету до вказаних договорів, усі первинні та звітні документи що підтверджують дані по формуванню страхового резерву, у тому числі за вказаними договорами кредиту, а також: відомостей в електронному та паперовому вигляді щодо надходження та списання грошових коштів по рахунках на виконання вказаних договорів кредиту, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, з повного розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням: призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього та номерів референсів проведених трансакцій, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхніх кодів ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції; первинні документи бухгалтерського та податкового обліку до них, в тому числі платіжні доручення, квитанції та ін. пов'язані з виконанням кредитних договорів; службові записки службових осіб, щодо несплати/невиконання своїх зобов'язань по вищевказаним кредитних договорах; накази та розпорядження ПАТ «Земельний банк» про віднесення кредитної заборгованості до категорії «сумнівна» і «безнадійна», що виникла на підставі вищевказаних кредитних договорів; вхідні-вихідні претензії, до контрагентів за вищезазначеними кредитними договорами; вхідні-вихідні позови (позовні заяви) до судів про стягнення заборгованості з контрагента (ів), або заяви про порушення справи про його банкрутство чи стягнення заставленого ним майна щодо контрагента (ів) за вищезазначеними кредитними договорами; рішення, постанови, ухвали суду (ів) усіх рівнів, де стороною, третьою особою є ПАТ «Земельний банк»; документи, які підтверджують в установленому законом порядку банкрутство контрагента (ів) по відповідним кредитним договорам; копії повідомлення (нь) про збільшення валових витрат або валового доходу, з посиланням на відповідні положення підпунктів, які ПАТ «Земельний банк» надавало податковому органу разом з декларацією за звітний період та іншими первинними документами, які підтверджують наявність дебіторсько-кредиторської заборгованості; договори іпотеки, застави пов'язані з вищевказаними кредитними договорами.

Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні Слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32012110110000041 за ознаками злочину, передбаченого ч. З ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, згідно постанови Правління Національного банку України №375 від 30.07.2010 року «Про відкликання банківської ліцензії та призначення ліквідатора ПАТ «Земельний банк» призначений ліквідатором Публічного акціонерного товариства «Земельний банк», код ЄДРПОУ 19358721, юридична та фактична адреса: м. Харків, вул. Чернишевського, 4, яке є платником податків, зборів інших обов'язкових платежів.

ОСОБА_3 як службова особа - ліквідатор ПАТ «Земельний банк», відповідно до п.36.5 ст.36 Податкового кодексу України несе відповідальність за невиконання або неналежне виконання податкового обов'язку.

ОСОБА_3, починаючи з 30.07.2010 року був службовою особою платника податку на прибуток ПАТ «Земельний банк», на яку покладено відповідальність за правильність нарахування та своєчасність сплати податків.

Однак, ОСОБА_3, діючи в порушення вказаних вимог законодавства та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, за попередньою змовою групою осіб з головним бухгалтером ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_3, у невстановлений у ході досудового розслідування час, перебуваючи за адресою: м. Харків, вул. Чернишевського,буд.4, за попередньою змовою з головним бухгалтером ПАТ «Земельний банк» ОСОБА_4, усвідомлюючи обов'язковість виконання вимог законодавства щодо повноти та правильності відображення у податковому обліку фінансово-господарських операцій суб'єкта господарської діяльності, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, якою передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та податкових зобов'язань на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, введення яких передбачено законодавством; платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених документами, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» - завищив валові витрати за період з 01.04.2010 по 30.06.2010 в результаті незаконного формування страхового резерву на суму 38 928 667 грн., що відобразив у податковій декларації з податку на прибуток № 9003153092 від 06.08.2010, яка у подальшому подана до СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів.

Після чого, ОСОБА_3, у невстановлений у ході досудового розслідування час, перебуваючи за адресою: м. Харків, вул. Чернишевського, буд. 4, продовжуючи злочинні дії, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, усвідомлюючи їх незаконність та неправомірність, за наявності рішення Харківського окружного адміністративного суду від 08.02.2011, яке набрало законної сили з урахуванням ухвали Харківського апеляційного адміністративного суду від 18.05.2011 року, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків умисно не виконав податкове повідомлення- рішення № 000064851/0 від 09.12.2010 Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові в частині уточнення

декларації з податку на прибуток з урахуванням встановленого незаконного формування валових витрат у сумі 38 928 667 грн., а саме не надав до податкового органу уточнюючу декларацію з податку на прибуток.

Як наслідок усвідомлюючи, що у подальшому, без урахування податкового повідомлення-рішення № 000064851/0 від 09.12.2010 Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові, зазначені у декларації показники не відповідають дійсності, достовірно розуміючи, що ПАТ «Земельний банк» є платником податку на прибуток, умисно діючи всупереч п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_3, занизив податок на прибуток за період 2010-2011 років на загальну суму 9 557 971 грн., що відобразив у податкових деклараціях з податку на прибуток за три квартали 2010 року (вх. № 9004745405 від 02.11.2011р.), за 2010 рік (вх. № 9006685403 від 03.02.2011р.), за І квартал 2011 року (вх. № 9002755906 від 04.05.2011р.), за II квартал 2011 року (вх. № 9006447691 від 09.08.2011р.), які подав до податкового органу СДШ ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів.

Унаслідок незаконних дій ОСОБА_3, який діяв спільно з ОСОБА_4 до державного бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 9 557 971 гривень.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

У відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Відповідно до ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий зазначив, що зазначені документи мають важливе значення для встановлення істини, прийняття законного рішення у кримінальному провадженні, крім того, вищезазначені документи необхідно вилучити для проведення експертних досліджень.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення документів є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань СУФР МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП Діхтяренку Андрію Володимировичу на тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення, які перебувають у володінні Національного банку України (код ЄРДПОУ 00032106), за адресою: 01601, м. Київ, вул. Інститутська, 9 та становлять банківську таємницю, а саме: усі наявні документи щодо призначення в Національному банку України кураторів ПАТ «Земельний банк» та їх діяльності за період 01.04.2010 до прийняття рішення про ліквідацію банківської установи (доповідні та пояснювальні записки, інформації, довідки, повідомлення, звіти, вимоги, клопотання, відомості про витребування необхідної інформації від структурних підрозділів НБУ, копії документів, які долучені до вказаних документів у якості додатків), усю наявні статистичну звітність щодо роботи, операцій, ліквідності, платоспроможності, остаточний звіт ліквідатора ПАТ «Земельний банк» з усіма додатками, а також документи фінансово-господарської діяльності ПАТ «Земельний банк» за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року, зокрема кредитні договори: № 43-07/к; 04-07/к; 82-07/к; 60-08/к; 14-10/р від 09.06.2010; 13- 10/р від 08.06.2010; 46-08/к; 48-08/к; 16-08/к; 01-09/к; 15-10/р від 31.05.2010; 12- 10/р від 31.05.2010; 11-10/р від 08.06.2010; 10-10/р від 10.06.2010; 09-10/р від 30.06.2010; 08-10/р від 08.06.2010; 106/06-МБ від 03.04.2006 р.; 07-01/Д від 26.06.2007 р.; 309/07-МБ від 26.11.2007 р.; 08-05-22/Д від 22.05.2008 р.; 738-ММВ від 06.04.2009 р.; 782-ММВ від 15.05.2009 р. та додаткові угоди до них з усіма наявними додатками, кредитні справи по клієнтах банку, які отримували вказані кредити, рішення кредитного комітету до вказаних договорів, усі первинні та звітні документи що підтверджують дані по формуванню страхового резерву, у тому числі за вказаними договорами кредиту, а також:

- відомостей в електронному та паперовому вигляді щодо надходження та списання грошових коштів по рахунках на виконання вказаних договорів кредиту, із зазначенням вхідного та вихідного залишків коштів, з повного розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням: призначення платежів, дати та часу (години, хвилини та секунди) надходження коштів на рахунок та перерахування з нього та номерів референсів проведених трансакцій, документів, на підставі яких проведені операції, повних назв контрагентів, які перерахували та яким перераховані кошти, їхніх кодів ЄДРПОУ, МФО й номерів рахунків контрагентів, з якими проведені операції;

- первинні документи бухгалтерського та податкового обліку до них, в тому числі платіжні доручення, квитанції та ін. пов'язані з виконанням кредитних договорів;

- службові записки службових осіб, щодо несплати/невиконання своїх зобов'язань по вищевказаним кредитних договорах;

- накази та розпорядження ПАТ «Земельний банк» про віднесення кредитної заборгованості до категорії «сумнівна» і «безнадійна», що виникла на підставі вищевказаних кредитних договорів;

- вхідні-вихідні претензії, до контрагентів за вищезазначеними кредитними договорами;

- вхідні-вихідні позови (позовні заяви) до судів про стягнення заборгованості з контрагента (ів), або заяви про порушення справи про його банкрутство чи стягнення заставленого ним майна щодо контрагента (ів) за вищезазначеними кредитними договорами;

- рішення, постанови, ухвали суду (ів) усіх рівнів, де стороною, третьою особою є ПАТ «Земельний банк»;

- документи, які підтверджують в установленому законом порядку банкрутство контрагента (ів) по відповідним кредитним договорам;

- копії повідомлення (нь) про збільшення валових витрат або валового доходу, з посиланням на відповідні положення підпунктів, які ПАТ «Земельний банк» надавало податковому органу разом з декларацією за звітний період та іншими первинними документами, які підтверджують наявність дебіторсько-кредиторської заборгованості;

- договори іпотеки, застави пов'язані з вищевказаними кредитними договорами.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова