Ухвала суду № 52184925, 17.09.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/4864/15

Провадження №760/11639/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 вересня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Курова О.І., при секретарі ГригоровичЛ.Л., за участю слідчого Діхтяренко В.В. розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Діхтяренко А.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України С.Я. Андрусишином про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110110000041 від 28.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні Харківського окружного адміністративного суду (код ЄДРПОУ 34390710), за адресою: 61004, м. Харків, вул. Мар'їнська, 18-Б-3, а саме: первинних фінансово-господарських документів, податкової звітності, які надано до суду на підтвердження даних по фінансово-господарській діяльності ПАТ «Земельний банк», яка відображена в бухгалтерській та податковій звітності за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року та знаходиться в адміністративній справі №2а-1946/12/2070.

Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань МГУ ДФС - Центрального офісу з ОВП здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32012110110000041 за ознаками злочину, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, згідно постанови Правління Національного банку України №375 від 30.07.2010 року «Про відкликання банківської ліцензії та призначення ліквідатора ПАТ «Земельний банк» призначений ліквідатором Публічного акціонерного товариства «Земельний банк», код ЄДРПОУ 19358721, юридична та фактична адреса: м. Харків, вул. Чернишевського, 4, яке є платником податків, зборів інших обов'язкових платежів.

ОСОБА_3, діючи в порушення вказаних вимог законодавства та бажаючи при цьому настання суспільно-небезпечних наслідків у вигляді несплати податків до бюджету, за попередньою змовою групою осіб з головним бухгалтером ОСОБА_4 вчинив кримінальне правопорушення у сфері господарської діяльності при наступних обставинах.

Так, ОСОБА_3, у невстановлений у ході досудового розслідування час, перебуваючи за адресою: м. Харків, вул. Чернишевського,буд.4, за попередньою змовою з головним бухгалтером ПАТ «Земельний банк» ОСОБА_4, усвідомлюючи обов'язковість виконання вимог законодавства щодо повноти та правильності відображення у податковому обліку фінансово-господарських операцій суб'єкта господарської діяльності, в порушення вимог п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України, якою передбачено, що для цілей оподаткування платники податків зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов'язаних з визначенням об'єктів оподаткування та податкових зобов'язань на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов'язаних з обчисленням та сплатою податків і зборів, введення яких передбачено законодавством; платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених документами, пп. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5 Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» - завищив валові витрати за період з 01.04.2010 по 30.06.2010 в результаті незаконного формування страхового резерву на суму 38 928 667 грн., що відобразив у податковій декларації з податку на прибуток № 9003153092 від 06.08.2010, яка у подальшому подана до СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів.

Після чого, ОСОБА_3, у невстановлений у ході досудового розслідування час, перебуваючи за адресою: м. Харків, вул. Чернишевського, буд. 4, продовжуючи злочинні дії, діючи за попередньою змовою з ОСОБА_4, усвідомлюючи їх незаконність та неправомірність, за наявності рішення Харківського окружного адміністративного суду від 08.02.2011, яке набрало законної сили з урахуванням ухвали Харківського апеляційного адміністративного суду від 18.05.2011 року, переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків умисно не виконав податкове повідомлення-рішення № 000064851/0 від 09.12.2010 Спеціалізованої державної податкової інспекції з обслуговування великих платників у м. Харкові в частині уточнення декларації з податку на прибуток з урахуванням встановленого незаконного формування валових витрат у сумі 38 928 667 грн., а саме не надав до податкового органу уточнюючу декларацію з податку на прибуток.

Всупереч п.44.1 ст.44 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, з метою ухилення від сплати податків, ОСОБА_3, занизив податок на прибуток за період 2010-2011 років на загальну суму 9 557 971 грн., що відобразив у податкових деклараціях з податку на прибуток за три квартали 2010 року (вх. № 9004745405 від 02.11.2011р.), за 2010 рік (вх. № 9006685403 від 03.02.2011р.), за І квартал 2011 року (вх. № 9002755906 від 04.05.2011р.), за ІІ квартал 2011 року (вх. № 9006447691 від 09.08.2011р.), які подав до податкового органу СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ Міндоходів.

Унаслідок незаконних дій ОСОБА_3, який діяв спільно з ОСОБА_4 до державного бюджету фактично не надійшло податку на прибуток у сумі 9 557 971 гривень.

Податкове повідомлення-рішення № 0000210851 від 21.12.2011р. про донарахування податку на прибуток на загальну суму 9 557 971 грн., винесене на підставі акту №2154/50-2/19358721 від 08.11.2011 року «Про результати камеральної перевірки платника податку на прибуток», було оскаржено службовими особами ПАТ "Земельний банк" у судах першої та апеляційної інстанції по справі № 2а-1946/12/2070.

Також в ході проведення досудового розслідування встановлено, що 25.03.2013 р. ухвалою Вищого адміністративного суду України відкрито касаційне провадження у справі № 2а-1946/12/2070 за касаційною скаргою ПАТ "Земельний банк" до Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з ВПП у м. Харкові.

02.07.2015 року Вищий адміністративний суд України дійшов висновку про те, що касаційну скаргу Публічного акціонерного товариства «Земельний банк» на постанову Харківського окружного адміністративного суду від 18.09.2012 та ухвалу Харківського апеляційного адміністративного суду від 20.02.2013 у справі № 2а-1946/12/2070 слід відхилити, а судові рішення залишити без змін.

20.07.2015 року справу № 2-1946/12/2070 спрямовано до Харківського окружного адміністративного суду за адресою: 61004, м. Харків, вул. Мар'їнська, 18-Б-3.

Слідчий зазначив, що у слідства виникла необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей та документів, які перебувають у володінні Харківського окружного адміністративного суду для проведення експертних досліджень.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшого лейтенанта податкової міліції Діхтяренко А.В., погоджене із прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтриманням державного обвинувачення Генеральної прокуратури України С.Я. Андрусишином про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32012110110000041 від 28.11.2012 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників старшому лейтенанту податкової міліції Діхтяренку Андрію Миколайовичу на тимчасовий доступ до речей і документів, які перебувають у володінні Харківського окружного адміністративного суду (код ЄДРПОУ 34390710), за адресою: 61004, м. Харків, вул. Мар'їнська, 18-Б-3, а саме: первинних фінансово-господарських документів, податкової звітності, які надано до суду на підтвердження даних по фінансово-господарській діяльності ПАТ «Земельний банк», яка відображена в бухгалтерській та податковій звітності за період з 01.04.2010 року по 31.12.2011 року та знаходиться в адміністративній справі №2а-1946/12/2070.

У разі відсутності оригіналів документів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів, що підтверджують вилучення оригіналів.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова