Ухвала суду № 52161364, 28.09.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/6485/15-к

Провадження № 1-кс/265/1351/15

У Х В А Л А

28 вересня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької

області Ковтуненко О. В. при секретарі Бабенко А.Г., за участю:

слідчого Якубовича Я.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Калюжною Т.С., про дозвіл на обшук, -

В С Т А Н О В И Л А:

25 вересня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубовича Я.В., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Калюжною Т.С. про дозвіл на обшук у приміщеннях комплексу, що використовується для організації фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Кремойл-Синтез», ТОВ «Дизайн парк», ТОВ «ТК «Ойл груп», ТОВ «ТД «Сан ойл», ТОВ «Сан ойл груп», що розташований за адресою: Харківська область, смт Васищеве, вулиця Промислова, 19, та належить на праві приватної власності ТОВ «Сан Ойл Груп».

Обґрунтовуючи клопотання слідчий зазначає, що упровадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області знаходиться кримінальне провадження № 32015050000000058 за фактом ухилення невстановленими службовими особами ТОВ «Дизайн Парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп» від сплати податків, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Як зазначає слідчий, в ході досудового розслідування встановлено, що в період з січня по травень 2015 року невстановлені службові особи ТОВ "Дизайн парк" (ЄДРПОУ 37435738) та ТОВ "ТК «Ойл Груп" (код 38898534), здійснюючи діяльність, пов'язану з необлікованим виробництвом нафтопродуктів, діючи умисно, здійснили реалізацію виготовлених на орендованих промислових потужностях ТОВ "Кремойл-Синтез" (ЄДРПОУ 37895857) нафтопродуктів через мережу автозаправних станцій, що належить ТОВ "ТД Сан Ойл" (ЄДРПОУ 38996057), без нарахування та сплати до бюджету акцизного податку, та з метою приховування незаконного походження паливно-мастильних матеріалів, штучно зависили суми податкового кредиту з ПДВ шляхом оформлення операцій з придбання нафтопродуктів за реквізитами суб'єктів «транзитно-конвертаційної» направленості ТОВ "Металавтосервіс" (ЄДРПОУ 35548506), ТОВ "Алмак" (ЄДРПОУ 37075045), ТОВ "Котиара" (ЄДРПОУ 39420917), ТОВ "Пром сіті компані" (ЄДРПОУ 39341233), ТОВ "Торгрембуд-2" (ЄДРПОУ 38914901), що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах. Встановлені порушення вимог податкового законодавства службовими особами ТОВ "Дизайн парк" та ТОВ "ТК Ойл Груп" в період січня-травня 2015 року на загальну суму 173,4 мільйонів гривень, в тому числі заниження податку на додану вартість в розмірі 18,2 мільйони гривень, та заниження акцизного податку в розмірі 155,2 мільйони гривень, підтверджуються дослідженням спеціалістів відділу фінансових розслідувань УБВДОЗШ ГУ ДФС у Донецькій області від 07 липня 2015 року №34/05-99-16-02-06-2/38898534 та розрахунком, викладеним у службовій записці управління по контролю за обігом та оподаткуванням підакцизних товарів від 09 липня 2015 року №113/05-99-21-03-13-3.

Слідчий просить дозволити проведення обшуку за вказаною у клопотанні адресою, посилаючись на необхідність отримання доказів протиправних дій службових осіб ТОВ «Дизайн парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп», для чого необхідно відшукати та вилучити оригінали первинної документації фінансово-господарської діяльності ТОВ "Кремойл-Синтез" (ЄДРПОУ 37895857), ТОВ "Дизайн парк" (ЄДРПОУ 37435738), ТОВ «ТК «Ойл груп» (ЄДРПОУ 38898534), ТОВ «ТД "Сан ойл" (ЄДРПОУ 39197130) , ТОВ "Сан ойл груп"(ЄДРПОУ 38996057), ТОВ "Укройлпродукт" (ЄДРПОУ 37036907), ТОВ "Тантал-07" (ЄДРПОУ 35577097), СП "Полтавська газонафтова компанія" (ЄДРПОУ 20041662), ПП "Меркурій-С" (ЄДРПОУ 32174578), ТОВ "ДТЕК Нафтогаз" (ЄДРПОУ 37719067), ПАТ "Нафтогазвидобування" (ЄДРПОУ 32377038), ТОВ "ВКФ Актеон" (ЄДРПОУ 32908761), ТОВ "Українська нафтова торгівельна компанія" (ЄДРПОУ 37237679), ТОВ "Ювіс пром" (ЄДРПОУ 38560552), ТОВ "ТД "Балканрезинотехніка" (ЄДРПОУ 37999099), ТОВ "Амлак" (ЄДРПОУ 37075045), ТОВ "Пром сіті компані" (ЄДРПОУ 39341233), ТОВ "Котіара" (ЄДРПОУ 39420917), ТОВ "Металвторсервіс" (ЄДРПОУ 35548506), ТОВ "Торгрембуд-1" (ЄДРПОУ 38914901), за період з 01 січня 2014 року по теперішній час, у тому числі: договори з додатками, контракти, інвойси, акти приймання-передачі ТМЦ, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, залізничні накладні, документи ділового листування, документи, що підтверджують проведення оплати за придбані та реалізовані ТМЦ, акти прийому-передачі товарів (робіт, послуг), рахунки (рахунки-фактури), довіреності, документи з касової дисципліни, вантажно-митні декларації, незаповнені аркуші паперу з відбитками печаток та підписами, документи бухгалтерського обліку (оборотно-сальдові відомості, рахунки бухгалтерського обліку тощо), податкова звітність, печатки та штампи, чорнові бухгалтерські записи, документи щодо в'їзду - виїзду транспорту, у тому числі залізничного, документація з відображенням технологічного процесу виготовлення палива, а також щодо атмосферної та вакуумної перегонки, комп'ютерна техніка та електронні носії інформації, на яких можуть зберігатися в електронному вигляді первинна документація фінансово-господарської діяльності та документація з відображенням технологічного процесу виготовлення палива, грошові кошти, які не обліковані та використовуються у тіньовому обігу або походження яких не встановлено, інші предмети та документи, які мають значення по кримінальному провадженню.

Слідчий Якубович Я.В. у судовому засіданні клопотання про дозвіл на обшук підтримав, пояснив, що проведення обшуку за вказаною у клопотанні адресою необхідне для відшукання доказів протиправної діяльності службових осіб ТОВ «Дизайн парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп» щодо ухилення від сплати податків. Зазначив, що ряд підприємств, зазначених у клопотанні, мають ознаки фіктивності та мають «транзитно-конвертаційну» направленість, але на даний час відомості за фактом фіктивного підприємництва до Єдиного реєстру досудових розслідувань не внесені. Доказами того, що в діях службових осіб ТОВ Дизайн парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп»містяться ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, є додані до клопотання дослідження про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «ТК «Ойл Груп», рапорт оперуповноваженого оперативного управління ГУ ДФС у Донецькій області. Додав, що без отримання відшукуваних речей і документів неможливо довести факт вчинення кримінального правопорушення. Питання про тимчасовий доступ до відшукуваних речей і документів слідством не ініціювалось.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання та кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1, 5 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді. Слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: 1) було вчинено кримінальне правопорушення; 2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; 3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; 4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Матеріалами клопотання встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області перебуває кримінальне провадження № 32015050000000058, зареєстроване в Єдиному реєстрі досудових розслідувань 10 липня 2015 року, за ознакамикримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом ухилення службовими особами ТОВ Дизайн парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп» від сплати податків в особливо великих розмірах.

Проте доказів існування достатніх підстав вважати, що посадовими або службовими особами ТОВ «Дизайн парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп» було вчинено кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України, а ні до клопотання, а ні в ході його розгляду, не надано, а рапорт оперуповноваженогота дослідження про результати фінансово-господарської діяльності, на які слідчий посилається як на докази, не є доказами в розумінні ч. 2 ст. 84 КПК України.

У клопотанні слідчий просить провести обшук у приміщеннях комплексу, що належить ТОВ «Сан Ойл Груп», однак доказів того, що відшукувані документи та речі можуть знаходитись саме за вказаною адресою, в ході розгляду клопотання не надано, як і не доведено значення для даного кримінального провадження оригіналів первинної документації фінансово-господарської діяльності ряду підприємств (ТОВ Кремойл-Синтез», ТОВ «ТД «Сан ойл», ТОВ «Сан ойл груп», ТОВ «Укройлпродукт», ТОВ «Тантал-07», СП «Полтавська газонафтова компанія», ПП «Меркурій-С», ТОВ «ДТЕК Нафтогаз», ПАТ «Нафтогазвидобуваннгя», ТОВ ВКФ Актеон», ТОВ «Українська нафтова торгівельна компанія" ТОВ "Ювіс пром", ТОВ "ТД "Балканрезинотехніка", ТОВ "Амлак", ТОВ "Пром сіті компані", ТОВ "Котіара", ТОВ "Металвторсервіс", ТОВ "Торгрембуд-1"), які слідчий планує вилучити в ході обшуку, тоді як досудове розслідування здійснюється лише відносно ТОВ Дизайн парк» та ТОВ «ТК «Ойл Груп». Доказів причетності вказаних вище підприємств до вчинення даного кримінального правопорушення в ході розгляду клопотання не надано, а вилучення оригіналів первинної документації призведе до позбавлення даних підприємств можливості здійснювати свою діяльність.

Крім того, слід зауважити, що у клопотанні не визначений обсяг обшуку, зокрема, слідчий порушує питання про відшукання та вилучення в ході проведення обшуку, крім іншого, предметів та документів, які мають значення для кримінального провадження, не конкретизуючи, яких саме.

При цьомуслідчий суддя враховує позицію Європейського суду з прав людини, відображену у рішенні від 07 липня 2007 року у справі «Смирнов проти Росії», відповідно до якої невизначене формулювання обсягу обшуку дало органу влади на власний розсуд вирішувати, які матеріали підлягають вилученню, що призвело до вилучення, крім документів, які стосуються справи, деяких особистих речей. При цьому Європейський суд з прав людини зазначив, що відсутність вказівки на конкретну мету обшуку є порушенням ст.. 6 Конвенції з прав людини. Аналогічна позиція міститься в рішенні від 15 липня 2003 року у справі «Ернст та інші проти Бельгії», де вказано, що ордер на проведення обшуку не містив інформації щодо мети проведення обшуку та про предмети, що підлягають вилученню. Таким чином, слідчих було наділено широкими повноваженнями, обшуки не були пропорційними.

Зважаючи на наведене, з метою недопущення порушення прав людини під час здійснення досудового слідства, слідчий суддя вважає необхідним у задоволенні клопотання відмовити, та звертає увагу на те, що питання про вилучення відшукуваних речей та документів можливо вирішити при розгляді клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів за участю особи, у володінні якої вони перебувають.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И Л А :

У задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області Якубович Я.В. про дозвіл на обшук у приміщеннях комплексу, що використовується для організації фінансово-господарської діяльності підприємств ТОВ «Кремойл-Синтез», ТОВ «Дизайн парк», ТОВ «ТК «Ойл груп», ТОВ «ТД «Сан ойл», ТОВ «Сан ойл груп», що розташований за адресою: Харківська область, смт Васищеве, вулиця Промислова, 19, та належить на праві приватної власності ТОВ «Сан Ойл Груп», - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя