Рішення № 52105150, 29.04.2010, Вознесенівський районний суд міста Запоріжжя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя)

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Перемоги, 51, 69035, (061) 234-31-10

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 квітня 2010 року м. Запоріжжя

Орджонікідзевський районний суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Калюжна В.В., при секретарі Соловйової А.В., розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду м. Запоріжжя цивільну справу за заявою Оріхівської Державної податкової інспекції Запорізької області про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, заінтересовані особи: ПП „Спрут 2009, Філія Запорізького регіонального управління АТ „Банк „Фінанси та кредит, -

в с т а н о в и в:

Оріхівська Державна податкова інспекція Запорізької області звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, в якій просить суд зобовязати філію Запорізького регіонального управління АТ „Банк „Фінанси та кредит, надати Оріхівській Державній податковій інспекції Запорізької області на її письмову вимогу, інформацію про обсяг та обіг коштів на розрахунковому рахунку ПП «Спрут 2009» № 26008013987601 (валюта Українська гривня) з 18.09.2009 року по 31.12.2009 року, із зазначенням контрагентів, дат, сум призначення платежів.

В обґрунтування своїх вимог заявник зазначив, що Приватне підприємство «Спрут 2009» (далі ПП «Спрут 2009»), код ЄДРПОУ 36480093, взятий на облік в ДПІ в Оріхівському районі Запорізької області 29.05.2009 року і на теперішній час є платником податків і зборів, передбачених Законом України „Про систему оподаткування від 25.06.1991 року № 1251-XII.

ПП «Спрут 2009» відкрито розрахунковий рахунок у філії Запорізького регіонального управління АТ «Банк «Фінанси і кредит» у м. Запоріжжя, МФО банку 313731 № 26008013987601 (валюта Українська гривня) з 18.09.2009 року по теперішній час.

Відповідно до п.6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» позаплановою виїзною перевіркою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби і проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин: …проводиться реорганізація (ліквідація) підприємства.

При опрацюванні розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів з ПП «Спрут 2009» станом на 02.03.2010р. були виявлені операції які направлені на можливі втрати бюджету.

Такі операції можуть спричинити значну матеріальну шкоду державним інтересам та є однією з можливих причин виникнення дефіциту бюджету.

Крім того, при отриманні декларації з податку на додану вартість від ПП «Спрут 2009» за жовтень 2009 року, в порядку передбаченому наказом ДПА України від 18.04.08 № 266 «Про організацію взаємодії органів ДПС при опрацюванні розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів» було виявлено заниження податкових зобовязань по податку на додану вартість на суму 462,6 тис. грн., що стало підставою для проведення документальної невиїзної (камеральної) перевірки. На виконання п. 4.5 наказу ДПА України «від 18.04.08 № 266 ДПІ в Оріхівському районі звернулось до відділу податкової міліції Пологівської МДПІ.

В ході проведення відділом податкової міліції Пологівської МДПІї Запорізької області заходів щодо встановлення фактичного місцезнаходження ПП «Спрут 2009», виявлено, що за юридичною адресою: Запорізька обл.., АДРЕСА_1 знаходиться нежитлове приміщення колишнього гуртожитку, яке на теперішній час непридатне для проживання. По факту перевірки було складено акт про перевірку місцезнаходження субєкту підприємницької діяльності від 18.01.2010р. № 2.

Під час здійснення відділом податкової міліції Пологівської МДПІ Запорізької області заходів по виявленню засновників, керівників ПП «Спрут 2009» були відібрані пояснення у ОСОБА_1, який є засновником і керівником ПП «Спрут 2009». Він заявляє, що зареєстрував ПП «Спрут 2009» не маючи на меті займатись підприємницькою діяльністю та отримувати від неї прибуток, на прохання знайомого ОСОБА_2. На момент відібрання пояснень він стверджує, що до діяльності ПП «Спрут 2009» ніякого відношення не має, хто здійснює діяльність від імені ПП «Спрут 2009» не знає, ніяких документів щодо переписки ПП «Спрут 2009» з контролюючими органами не підписував та не отримував.

При опрацюванні розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів уточненої податкової декларації з податку на додану вартість за грудень 2010 року від 26.01.2010р. № 26794 та листопад 2010р. від 26.01.2010р. № 26791 було виявлено, що ПП «Спрут 2009»включило до податкового кредиту операції проведені з ПП «ЕНЕРГО-БУД-КОМПЛЕКТ», код ЄДРПОУ34741241, свідоцтво платника ПДВ 347412408152, яке визнано банкрутом.

01.03.2010 року на підставі направлення від 01.03.2010 року № 40, виданого ДПІ в Оріхівському районі, головному державному податковому ревізору-інспектору сектору податкового контролю та аналітичної роботи відділу податкового контролю юридичних осіб ОСОБА_3 та головному державному податковому ревізору-інспектору сектору контрольно-перевірочної роботи відділу оподаткування фізичних осіб ОСОБА_4 на підставі п.3 ч.6 ст.11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» від 04 грудня 1990 року № 509-ХІІ та відповідно до наказу ДПІ в Оріхівському районі від 01.03.2010 року № 50 здійснено виїзд за юридичною адресою підприємства ПП «Спрут 2009» з метою проведення позапланової виїзної перевірки ПП «Спрут 2009» з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства.

Перевірку провести неможливо у звязку з тим, що 01.03.2010 року ПП «Спрут 2009» за юридичною адресою (АДРЕСА_2) не знаходиться (копія акту від 01.03.2010р. № 4/23/36480093). Фактично по вказаній адресі знаходяться нежитлове приміщення колишнього гуртожитку.

У судове засідання представник заявника не з*явився, надав суду письмову заяву про розгляд справи у його відсутність.

В судове засідання по розгляду заяви представники ПП «Спрут 2009» не зявились, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу зави - суду не надали.

В судове засідання представники АТ „Банк „Фінанси та кредит, причину неявки суду не повідомили, будь-яких заперечень з приводу зави - суду не надали.

Відповідно до ст.289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи.

Суд, вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника заявника, вважає, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

На підставі юридичних приписів ч.2 ст.62 Закону України Про банки і банківську діяльність №2121-III від 07.12.2000р. інформація, щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю розкривається банками за рішенням суду.

Також згідно ч.4 ст.62 ЗУ Про банки та банківську діяльність інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками органам Державної податкової служби України на їх письмову вимогу з питань оподаткування або валютного контролю стосовно операцій за рахунками конкретної юридичної особи або фізичної особи - суб'єкта підприємницької діяльності за конкретний проміжок часу.

Відповідно до п. 5 ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні від 04.12.1990 р. № 509-XII органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України Про банки і банківську діяльність, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від субєктів підприємницької діяльності.

У відповідності до п.6 ст. 367 ЦПК України, суд допускає негайне виконання рішення у справі про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб.

З метою встановлення фактичних обсягів доходів і витрат ПП «Спрут 2009», суд вважає за необхідне задовольнити вказану заяву.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 289, 290 ЦПК України, ст. 1076 ЦК України, ст.ст. 60,62 Закону України Про банки і банківську діяльність, ст. 11 Закону України Про державну податкову службу в Україні суд, -

В И Р І Ш И В :

Заяву Оріхівської Державної податкової інспекції Запорізької області - задовольнити.

Зобовязати Філію Запорізького регіонального управління АТ «Банк «Фінанси і кредит», МФО банку 313731, інформації, яка містить банківську таємницю, щодо ПП «Спрут 2009», а саме: суми оборотів по Дебіту та Кредиту із зазначенням дати, змісту операції та повної назви контрагентів по розрахунковому рахунку № 26008013987601 (валюта Українська гривня) з 18.09.2009 року по 31.12.2009 року.

Рішення підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк з дня ухвалення рішення апеляційної скарги.

Оскарження рішення суду не зупиняє його виконання.

Суддя: В.В.Калюжна