Рішення № 52071427, 07.10.2015, Печерський районний суд міста Києва

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/12097/15-ц

Категорія 15

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 жовтня 2015 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючого судді - Мельник А.В.,

при секретарі - Грицюк Н. А.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Києві справу за заявою ДПІ у м. Сумах Головного управління ДФС у Сумській області про розкриття Публічним акціонерним товариством «Апекс-Банк» інформації яка містить банківську таємницю приватного підприємства «Кратос-Ганд»

В С Т А Н О В И В :

Заявник звернувся до суду з заявою, в якій просить надати дозвіл на одержання інформації, яка містить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку 26001001000455 в банківській установі - ПАТ «АПЕКС-БАНК»; МФО 380720; вул. Печерська, буд. 2/16, м. Київ, 01014, за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. із зазначенням дат здійснення платежів, сум платежів, призначення платежів, назв та ідентифікаційних кодів ЄДРПОУ контрагентів, який належить Приватному підприємству «Кратос-Грант» (код ЄДРПОУ 39015627; податкова адреса: 40034, вул. Інтернаціоналістів, буд. 21, м. Суми).

Свої вимоги заявник обґрунтовує тим, що отримання такої інформації необхідно для повного, всебічного та об'єктивного здійснення покладених на державну податкову інспекцію функцій, здійснення контролю за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів ПП «Кратос-Ганд»

Особи в судове засідання не з'явились, та не повідомили суд про причини своєї неявки. У відповідності до ч. 2 ст. 289 ЦПК України судом було визнано можливим розглянути справу у відсутність сторін.

З'ясувавши обставини справи та перевіривши їх наданими заявником доказами, суд вважає необхідним заяву задовольнити з наступних підстав.

10 грудня 2013 року Державною реєстраційною службою України Приватне підприємство «Кратос-Гранд» (далі по тексту - ПП «Кратос-Гранд» або Заінтересована особа 1) було зареєстровано в Єдиному реєстрі юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців як суб'єкта підприємницької діяльності.

У 2014 році ПП «Кратос-Гранд» змінило місцезнаходження на вул. Інтернаціоналістів, буд. 21 в місті Сумах.

У зв'язку зі зміною місцезнаходження 04.01.2015 року ДПІ у м. Сумах було взято на податковий облік ПП «Кратос-Гранд» як підприємство, яке перейшло з податкового обліку іншої податкової інспекції, а саме з ДПІ у м. Черкасах Головного управління ДФС у Черкаській області.

05.12.2014 року оперативним управлінням ДПІ у м. Сумах було отримано запит №318/2/15-02 на встановлення місцезнаходження ПП «Кратос-Гранд».

З метою відпрацювання даного запиту 11.12.2014 року працівниками оперативного управління ДПІ у м. Сумах було здійснено вихід за податковою адресою Заінтересованої особи 1), а саме, вул, Інтернаціоналістів, буд. 21, м. Суми, в результаті чого встановлено, що за даною адресою ПП «Кратос-Гранд» не знаходиться.

Орендодавцем будівлі за адресою вул. Інтернаціоналістів, буд. 21, м. Суми є ТОВ «Індустріальний парк «Патріот».

У зв'язку з не встановленням за місцезнаходженням ПП «Кратос-Гранд» ДПІ у м. Сумах було складено довідку від 11.03.2015р. №319/7/18-19-07-0405 про не встановлення за місцезнаходженням платника податків.

На підставі зазначеної довідки контролюючим органом 4^.03.2015 року було сформовано повідомлення (форма №18-ОПП) державному реєстратору про відсутність юридичної особи за місцезнаходженням від 11.03.2015р. №60.

Крім того, ДПІ у м. Сумах 26.03.2015 року було отримано постанову першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ГУ ДФС у Львівській області від 19.03.2015 року про призначення позапланової виїзної документальної перевірки ПП «Кратос-Гранд» з питань дотримання вимог податкового, валютного законодавства.

За інформацією баз даних ДПІ у м. Сумах станом на 30.03.2015 року ПП «Кратос- Гранд» має такий розрахунковий рахунок №26001001000455 в ПАТ «АПЕКС-БАНК»

Таким чином, у зв'язку з не встановленням за місцезнаходженням ПП «Кратос-Гранд» та з метою визначення податкових зобов'язань, упередження ухилення від оподаткування, вивчення кола контрагентів, всебічного, повного та об'єктивного вивчення фінансово- господарської діяльності ПП «Кратос-Гранд», необхідно отримати в ПАТ «АПЕКС-БАНК» (код СДРПОУ 36482677; вул. Печерська. буд. 2/16. м. Київ) інформацію, що містить банківську таємницю.

Як передбачено п.п.20.1.42 п.20.1. ст.20 ПК України контролюючі органи мають право проводити аналіз та здійснювати управління ризиками з метою визначення форм та обсягів податкового і митного контролю.

Згідно з п.п.19-1.1.2 п.19-1.1 ст.19-1Податкового кодексу України контролюючі органи контролюють своєчасність подання платниками податків та платниками єдиного внеску передбаченої законом звітності (декларацій, розрахунків та інших документів, пов'язаних з обчисленням і сплатою податків, зборів, платежів), своєчасність, достовірність, повноту нарахування та сплати податків, зборів, платежів.

Відповідно до п.п.20.1.4. п.20.1. ст.20 ПК України контролюючі органи мають право проводити відповідно до законодавства перевірки і звірки платників податків (крім Національного банку України), у тому числі після проведення процедур митного контролю та/або митного оформлення.

Підпунктом 78.1.11. пункту 78.1. ст.78 ПК України встановлено підставу для проведення контролюючим органом документальну позапланову перевірку, а саме, якщо отримано судове рішення суду (слідчого судді) про призначення перевірки або постанову органу, що здійснює оперативно-розшукову діяльність, слідчого, прокурора, винесену ними відповідно до закону.

Контролюючі органи, відповідно до п.п.20.1.5. п.20.1 ст. 20 ПК України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки і банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені строки валютної виручки від суб'єктів господарювання.

Відповідно до вимог ст. 1076 ЦК України, відомості про операції та рахунки можуть бути надані тільки самим клієнтам та їх представникам, або іншим особам, у тому числі органам державної влади, їх посадовим і службовим особам, виключно у випадках та у порядку, встановлених законом про банки та банківську діяльність.

Згідно з вимогами ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від (далі по тексту - Закон), інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею. Банківською таємницею, зокрема, є:

відомості про банківські рахунки клієнтів, у тому числі кореспондентські рахунки банків у Національному банку України;

операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди;

фінансово-економічний стан клієнтів;

системи охорони банку та клієнтів;

інформація про організаційно-правову структуру юридичної особи - клієнта, її керівників, напрями діяльності;

відомості стосовно комерційної діяльності клієнтів чи комерційної таємниці, будь- якого проекту, винаходів, зразків продукції та інша комерційна інформація;

інформація щодо звітності по окремому банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню;

коди, що використовуються банками для захисту інформації.

Інформація про банки чи клієнтів, що збирається під час проведення банківського нагляду, становить банківську таємницю.

Інформація про банки чи клієнтів, отримана Національним банком України відповідно до міжнародного договору або за принципом взаємності від органу банківського нагляду іншої держави для використання з метою банківського нагляду або запобігання легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, чи фінансуванню тероризму, становить банківську таємницю.

У відповідності до приписів ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

З огляду на викладене суд вважає, що вимоги заявника ґрунтуються на підставах і повноваженнях, передбачених законом та підлягають задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 11, 60, 61, 130, 174, 212, 213, 215, 287-290 ЦПК України, суд -

В И Р І Ш И В :

Заяву задовольнити повністю.

Надати ДПІ у м. Сумах Головного управління ДФС у Сумській області дозвіл на одержання інформації, яка містить банківську таємницю, щодо відомостей про обсяг та обіг коштів на рахунку 26001001000455 в банківській установі - ПАТ «АПЕКС-БАНК»; МФО 380720; вул. Печерська, буд. 2/16, м. Київ, 01014, за період з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. із зазначенням дат здійснення платежів, сум платежів, призначення платежів, назв та ідентифікаційних кодів ЄДРПОУ контрагентів, який належить Приватному підприємству «Кратос-Грант» (код ЄДРПОУ 39015627; податкова адреса: 40034, вул. Інтернаціоналістів, буд. 21, м. Суми).Заяву задовольнити повністю.

Зобов'язати ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» (МФО 380805) розкрити інформацію яка містить банківську таємницю фізичної особи-підприємця ОСОБА_2

( реєстраційний номер НОМЕР_1) шляхом надання роздруківки реєстру електронних платіжних документів про рух грошових коштів по розрахунковому рахунку НОМЕР_2 з вказівкою призначення платежу, дати, коду ЕДРПОУ та назви підприємств контрагентів за період з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду м. Києва особою, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, та заявником у п'ятиденний строк.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя