Ухвала суду № 52054152, 07.10.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

07.10.2015 Справа №607/12777/15-к

Провадження № 1-кс/607/6187/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю начальника ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, розглянувши у судовому засіданні в залі суду, в місті Тернополі клопотання начальника ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження № 32014210000000065 від 17 вересня 2014 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.212, ч.1 ст.200, ч.1 ст.209 КК України, звернувся начальник ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби, служби безпеки України та державної прикордонної служби прокуратури Тернопільської області ОСОБА_2

Представник Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області в судове засідання не зявився, хоча був повідомлений про місце та час розгляду клопотання. На підставі ч. 4 ст. 163 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе розглядати клопотання за відсутності представника Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області.

В судовому засіданні начальник ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, ФОП ОСОБА_3 протягом періоду з 23 липня 2008 року по 31 грудня 2014 року здійснював незаконні дії з електронними грошима в платіжній системі «Webmoney Transfer», які в Національному банку України не реєструвались, правила їх використання не узгоджувались. При проведенні вказаних операцій, ФОП ОСОБА_3 отримував грошову винагороду, яку в податковій звітності не відображав та податки з доходів фізичних осіб не сплачував, внаслідок чого до бюджету не сплачено 2886529,64 грн. вказаного податку.

Вказані порушення податкового законодавства відображенні в актах №3873/19-18-17-01-23/НОМЕР_1 від 15 червня 2015 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 25 липня 2008 р. по 31 грудня 2010 р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками з 25 липня 2008 р. по 31 грудня 2010 р., виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 25 липня 2008 р. по 31 грудня 2010 р.» та №4728/19-18-17-01-23/НОМЕР_1 від 30 липня 2015 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки фізичної особи-підприємця ОСОБА_3, РНОКПП НОМЕР_1, щодо своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податків і зборів за період з 01 січня 2011 р. по 31 грудня 2014 р., дотримання законодавства щодо укладення трудового договору, оформлення трудових відносин з працівниками з 01 січня 2011 р. по 31 грудня 2014 р., виконання вимог валютного та іншого законодавства за період з 01 січня 2011 р. по 31 грудня 2014 р.».

В ході розслідування кримінального провадження виникла необхідність у встановленні особи, яка з метою ухилення від сплати податків відображала в документах податкової звітності ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), поданої за період з 23 липня 2008 року по даний час, занижені суми податкових зобовязань з податку з доходів фізичних осіб, підписувала вказані документи, та особи, яка підписувала з Тернопільською ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області договір про забезпечення електронного документообігу засобами електронного звязку, та в подальшому притягнення вказаної особи до кримінальної відповідальності.

Для встановлення особи необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу документів податкової звітності ФОП ОСОБА_3, поданої за період з 23 липня 2008 року по даний час, та укладеного з Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області договору про забезпечення електронного документообігу засобами електронного звязку.

13 серпня 2015 року на адресу Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області в порядку ст.ст.40,93 КПК України направлено запит за вих.№5329/09-02 про надання оригіналів поданої за період з 23 липня 2008 року по даний час ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1) податкової звітності та укладеного з Тернопільської ОДПІ договору про забезпечення електронного документообігу засобами електронного звязку.

Відповідно до отриманої від Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області відповіді, надання оригіналів документів можливе лише за умов дотримання ст.159 КПК України.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у вищевказаних документах, у звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них та їх вилучення.

Відповідно до п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Згідно ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Разом з тим, слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності ФОП ОСОБА_3 саме за період з 23 липня 2008 року по даний час, оскільки як вбачається з ОСОБА_2 з Єдиного реєстру досудових розслідувань № 32014210000000065 від 17 вересня 2014 року, вказаний період не охоплюється періодом діяльності підприємства, в межах якого розпочате дане кримінальне провадження, а тому слідчий суддя вважає, що для досягнення дієвості кримінального провадження, необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів документів податкової звітності ФОП ОСОБА_3 за період з 23 липня 2008 року по 31 грудня 2014 року.

У відповідності до вимог п. 1 ч. 1 ст. 164 КК України, в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, зокрема, прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Разом з тим, в клопотанні не зазначено прізвища, імені та по батькові особи, якій слідчий просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до інформації, яка містить охоронювану законом таємницю, за його дорученням.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що оригінали документів податкової звітності ФОП ОСОБА_3 за період з 23 липня 2008 року по 31 грудня 2014 року, які перебувають у володінні Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту та обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, та підлягають аналізу і дослідженню, вилучення оригіналів вказаних документів необхідні для проведення судово-почеркознавчої експертизи, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання начальника ВКР СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 - задовольнити частково.

Надати дозвіл начальнику відділу кримінальних розслідувань СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової міліції ОСОБА_1 на тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні Тернопільської ОДПІ ГУ ДФС у Тернопільській області (код ЄДРПОУ 39502025, м. Тернопіль, вул. Білецька, 1) та можливість їх вилучити, а саме: оригіналів документів податкової звітності ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП - НОМЕР_1), поданої за період з 23 липня 2008 року по 31 грудня 2014 року та укладеного з Тернопільської ОДПІ договору про забезпечення електронного документообігу засобами електронного звязку.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області /підпис/ ОСОБА_4