Рішення № 52034882, 26.04.2013, Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/4801/13-ц

Категорія 15

Р І Ш Е Н Н Я

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 квітня 2013 року Подільський районний суд міста Києва у складі:

головуючого судді - Войтенко Т. В.,

при секретарі - Злобарю А. Г., розглянувши у закритому судовому засіданні справу за заявою Державної податкової інспекції у м.Херсоні Херсонської області про розкриття Публічним акціонерним товариством «Діамантбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо Приватного підприємства «Фарт ОВБ», -

В С Т А Н О В И В :

У квітні 2013 р. до Подільського районного суду м.Києва надійшла заява Державної податкової інспекції у м.Херсоні Херсонської області ДПС про розкриття Публічним акціонерним товариством «Діамантбанк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо Приватного підприємства «Фарт ОВБ».

Вимоги заяви обґрунтовані тим, що 15 квітня 2008 року Приватне підприємство «Фарт ОВБ» зареєстровано рішенням Виконавчого комітету Херсонської міської ради №1499102000000 та 16 квітня 2008 року взято на облік платника податків в ДПІ у м. Херсоні Херсонської області ДПС.

ДПІ у Печерському районі м.Києва складено акт від 03.12.2012 року №5235/22-8/37400862 про неможливість проведення зустрічної звірки ТОВ «Скрап Мет» з питань правомірності проведених господарських відносин з контрагентами покупцями та постачальниками за період з 02.12.2010 р. по 31.10.2012 р..

Звіркою не встановлено факт реального здійснення господарських операцій ТОВ «Скрап-Мет» за період з 02.12.2010 р. по 31.10.2012 р.. Серед переліку контрагентів -покупців (відповідно до руху коштів), які зазначені в акті перевірки, значаться ПП «Фарт ОВБ», яке перебуває на обліку у ДПІ у м.Херсоні Херсонської області ДПС.

З метою проведення позапланової перевірки ДПІ у м.Херсоні було видано наказ від 25.01.2013 року №354 «Про проведення документальної позапланової перевірки ПП «Фарт ОВБ».

ДПІ у м. Херсоні здійснила вихід за юридичною адресою ПП «Фарт ОВБ», а саме: м.Херсон, вул.Комсомольська, 20/16, для проведення позапланової перевірки.

За результатами перевірки місцезнаходження ПП «Фарт ОВБ» встановлено не було, про що складено акт відсутності за юридичною адресою від 28.01.2013 р. №93/22-4/35869563 .

У зв'язку з відсутністю ПП «Фарт ОВБ» за юридичною адресою, заявник звернувся до суду з даною заявою, в якій просить розкрити банківську таємницю стосовно ПП «Фарт ОВБ» шляхом зобов'язання ПАТ «Діамантбанк» надати до ДПІ у м.Херсоні Херсонської області ДПС довідку про обсяг та обіг коштів на рахунку №2600435309001, з вказівкою обсягів, призначення платежу, дати, коду ЄДРПОУ та назви контрагентів за період з 01.01.2011 року по 31.12.2012 року.

У судове засідання представник заявника, представник ПП «Фарт ОВБ» та ПАТ «Діамантбанк» не з'явилися, про розгляд справи були повідомлені належним чином (а.с. ).

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відмову у задоволенні заяви у зв'язку з наступним.

Встановлено, що в ЄДР досудових розслідувань СУ ДПС у м.Києві зареєстроване кримінальне правопорушення за ч. 2 ст. 358 КК України за фактом підроблення документів ТОВ «Скрап-Мет».

Звіркою ДПІ у Печерському районі м.Києва не встановлено факт реального здійснення господарських операцій ТОВ «Скрап-Мет» за період з 02.12.2010 р. по 31.10.2012 р., зокрема й з ПП «Фарт ОВБ».

Приватне підприємство «Фарт ОВБ» 15 квітня 2008 року було зареєстроване рішенням Виконавчого комітету Херсонської міської ради №1499102000000 та 16 квітня 2008 року взяте на облік платника податків в ДПІ у м.Херсоні Херсонської області ДПС.

В матеріалах кримінального провадження за фактом підроблення документів ТОВ «Скрап-Мет» містяться дані, що ПП «Фарт ОВБ» перерахувало ТОВ «Скрап-Мет» грошові кошти у сумі 6 020 000 грн.

За твердженнями заявника, вказане свідчить про те, що ПП «Фарт ОВБ» може бути задіяним в схемах ухилення від сплати податків, що в подальшому може призвести до великих втрат до державного бюджету.

Наявна інформація про ухилення ПП «Фарт ОВБ» від сплати податків стала приводом для призначення позапланової перевірки ДПІ у м.Херсоні.

З метою проведення позапланової перевірки ДПІ у м.Херсоні було видано наказ від 25.01.2013 року №354 «Про проведення документальної позапланової перевірки ПП «Фарт ОВБ» (а.с. 3).

За результатами перевірки місцезнаходження ПП «Фарт ОВБ» було складено довідку про невстановлення фактичного місцезнаходження підприємства, яке зареєстроване за адресою: м.Херсон, вул.Комсомольська, 20/16 (а.с4).

У зв'язку з відсутністю даних про місцезнаходження підприємства, ДПІ у м.Херсоні Херсонської області ДПС звернулася до суду із заявою про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, відносно ПП «Фарт ОВБ».

Так, відповідно до п. 20.1.3 ст. 20 ПК України органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки, у порядку встановленому Законом України "Про банки і банківську діяльність" та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Разом з тим, розкриття такої інформації можливе лише в разі неможливості отримання необхідної інформації в ході проведення безпосередньої перевірки первинних документів товариства.

Натомість, як вбачається з матеріалів справи, незважаючи на посилання заявника, що ПП «Фарт ОВБ» не знаходиться за місцем реєстрації, уповноважена особа даного підприємства отримала судову повістку у судове засідання по даній справі саме за тією адресою, за якою нібито підприємство не знаходиться (а.с. 14).

Крім того, відповідно до п. 12 Постанови Пленуму Вищого спеціалізовано суду з розгляду цивільних і кримінальних справ №10 від 30 вересня 2011 р. «Про судову практику в цивільних справах про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю, щодо юридичних та фізичних осіб», якщо підставою звернення до суду органу державної податкової служби із заявою про розкриття банківської таємниці, є дії порушника податкового законодавства і стосовно таких дій для цих органів відповідними спеціальними законами передбачений спосіб реагування, то суд не має підстав для задоволення заяви.

Разом з тим, з викладених заявником обставин вбачається, що питанням дотримання податкового законодавства та виявленням причетних до злочину осіб, займається Слідче Управління ДПС у м.Києві. Слідчий орган в межах наданих новим КПК України повноважень має право самостійно звернутися до слідчого судді з клопотанням про отримання дозволу на доступ до документів, що містять банківську таємницю відносно ПП «Фарт ОВБ» в ПАТ «Діамантбанк».

Не підлягає задоволенню також заява Державної податкової інспекції у м.Херсоні Херсонської області про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно ПП «Фарт ОВБ» по рахунку №2600435309001, оскільки матеріли заяви не містять доказів про те, що ПП «Фарт ОВБ» дійсно має рахунок в ПАТ «Діамантбанк».

Також відсутні дані про дату відкриття рахунку та відомості про його закриття.

Заява про розкриття банківської таємниці не містить обґрунтування, з чого виходив заявник, просячи розкрити інформацію по рахунку за 2 роки, в той час, коли позапланова перевірка призначалася з метою виявлення фінансово-господарських відносин лише за березень та квітень 2011 року.

За таких обставин, суд приходить до висновку, що у задоволенні заяви Державної податкової інспекції у м.Херсоні Херсонської області про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, потрібно відмовити у зв'язку з її необґрунтованістю.

Керуючись ст. 20 ПК України, ст.ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність", п.11.3 Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 09 грудня 2011 року, ст.ст. 289, 290,367 ЦПК України, -

В И Р І Ш И В :

Державній податковій інспекції у м.Херсоні Херсонської області у задоволенні заяви - відмовити.

Рішення може бути оскаржене до Апеляційного суду м. Києва шляхом подання через Подільський районний суд м. Києва апеляційної скарги протягом п'яти днів з дня його проголошення.

Суддя Т. В. Войтенко