Ухвала суду № 52033110, 06.10.2015, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/7947/15-к

Провадження № 1-кс/727/2396/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 жовтня 2015 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді - Ярема Л.В.

при секретарі - Скрипій А.А.

за участю сторони кримінального провадження:

слідчого - Кургаєвої І.С.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвої І.С. про надання тимчасового доступу до речей та документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000051 від 08.07.2015 року за ознаками складів злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернулась старший слідчий СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєва І.С. із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32015260000000051 від 08.07.2015 року за ознаками складів злочинів, передбачених ч.2 ст.212, ч.3 ст.212 КК України. Дане клопотання погоджене із прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області Руляковим О.В.

В клопотанні посилається на те, що 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000051, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Моріса Терези,76), які у період січня-лютого 2015 року при проведенні реалізації паливо-мастильних матеріалів кінцевому споживачу умисно ухилилися від сплати акцизного податку до бюджету на загальну суму 2 018 724,97 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.2 ст.212 КК України.

08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

12 серпня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000058, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особа ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період з 01.02.2015 року по 31.03.2015 рік, в результаті проведення взаємовідносин з ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 15 986 954 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

13 серпня 2015 року кримінальне провадження №32015260000000051 від 08.07.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України та кримінальне провадження №32015260000000058 від 12.08.2015 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України прокуратурою Чернівецької області об'єднано в одне провадження, якому присвоєно номер 32015260000000051.

Крім того, 08 липня 2015 року СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015260000000060, щодо вчинення кримінального правопорушення службовими особами ТОВ «Ефрон» (код ЄДРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану,71), які у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 25524885), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5 694 875 грн. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.3 ст.212 КК України.

14 вересня 2015 року кримінальне провадження №32015260000000060 приєднано до кримінального провадження №32015260000000051.

Так, згідно матеріалів кримінального провадження ДПІ у м.Чернівцях проведена документальна позапланова перевірка ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів (робіт, послуг) у ТОВ «Нафтокомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) за період з 01.02.2015 по 28.02.2015, ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.03.2015 по 31.03.2015 та правильності нарахування відємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з податку на додану вартість по декларації за березень 2015 року. За результатами перевірки 07.07.2015 складено акт №434/24-12-22-07/39523218, відповідно до висновків якого ТОВ «Міранж» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню сплаті в бюджет за березень 2015 року в сумі 5 986 954 грн., а також завищено значення рядка 24 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року в сумі 1 242 476 грн. Також ДПІ у м.Чернівцях проведено документальну позапланову перевірку ТОВ „Ефрон", (код ЄДРПОУ 39523252) з питань своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати податку на додану вартість при здійсненні господарських відносин з придбання та подальшої реалізації товарів ( робіт, послуг) у ПП «Еталон» ( код ЄДРПОУ 25524885) за період з 01.01.2015 року по 31.01.2015 року, ТОВ «Нафтокомпані» ( код ЄДРПОУ 37391261) за період з 01.02.2015 року по 28.02.2015 року, ТОВ «Капітал Х» ( код ЄДРПОУ 37365100) за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року та правильності нарахування від'ємного значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту податку на додану вартість по декларації за січень, березень 2015 року. За результатами перевірки 14.07.2015 складено акт № 458/24-12-22-07/39523252, відповідно до висновків якого ТОВ «Ефрон» занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню і сплаті в бюджет (ряд.25 декларації), на загальну суму 5 694 875 грн., завищено значення рядка 24 «Від'ємне значення різниці між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту поточного звітного періоду» декларації з ПДВ за березень 2015 року на суму 688 722 грн., завищено значення рядка 31 «Сума не погашеного відємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного періоду» по декларації за березень 2015 року в розмірі 1 839 723 грн.

Згідно матеріалів кримінального провадження встановлені в ході перевірки порушення ТОВ «Ефрон» та ТОВ «Міранж» стали наслідком взаємовідносин підприємств із ТОВ «Нафтокомпані», ТОВ «Капітал Х» та ПП «Еталон» внаслідок включення до складу податкового кредиту сум податку на додану вартість за податковими накладними, в яких наявні неправдиві відомості щодо змісту проведених операцій, при цьому підприємствами для перевірки не надано підтверджуючі документи щодо формування податкового кредиту.

В ході досудового розслідування встановлено, що у провадженні Головного слідчого управління фінансових розслідувань ДФС України перебувають матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015220000000068 від 20 квітня 2015 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені особи, у період з червня 2014 по березень 2015 року, використовуючи реквізити підприємств ТОВ «Антарес» (код ЄДРПОУ 31037491),ТОВ «Азонтес», (код ЄДРПОУ 38361657), ТОВ «Тановер» (код ЄДРПОУ 39196048), ТОВ «Сачиго» (Код ЄДРПОУ 39609703), з ознаками фіктивності, сформували податковий кредит підприємствам ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Фортуна X» (код ЄДРПОУ 37365142), що призвело до фактичного ненадходження до бюджету держави податку на додану вартість на загальну суму 3690,0 тис грн., тобто в особливо великих розмірах.

Крім того, 16 червня 2015 року Головним слідчим управлінням ДФС України розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 за фактом скоєння невстановленими особами злочину, передбаченого ч.2 ст. 205 КК України («Фіктивне підприємництво»), які організували створення та державну реєстрацію на підшуканих ними підставних фізичних осіб підприємств, а саме на ОСОБА_2 08.10.2010 - ТзОВ «Капітал Х», ОСОБА_3 08.10.2010 - ТзОВ «Фортуна Х».

07 липня 2015 року Генеральною прокуратурою України матеріали досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015000000000120 об'єднанні в одне провадження з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні №32015220000000068.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Ефрон», ТОВ «Міранж» укладено із ТОВ «Капітал Х», ТОВ «Нафтакомпані» договори поставки нафтопродуктів, згідно яких Постачальник зобов'язується передати у власність Покупця, який зобов'язується прийняти та оплатити нафтопродукти згідно умов договорів. Товар поставляється Покупцю партіями протягом поточного місяця в кількості та за ціною, визначеними в кожній додатковій угоді до Договору на умовах EXW - резервуари нафтобаз ПАТ «Дніпронафтопродукт» і інших нафтобаз, що належать ПАТ «Дніпронафтопродукт» на правах власності або використовуються ним на підставі цивільно - правових договорів. Однак, в ході проведених позапланових перевірок встановлено, що відпуск нафтопродуктів здійснювався з Дунаєвецької нафтобази, яка не належить ПАТ «Дніпронафтопрдукт».

Висновки акту Основянської ОДПІ м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області №2047/20-38-22-01-04/37365100 від 17.06.2015 про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Капітал Х» щодо документального підтвердження господарських відносин із платниками податків за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 рік, відомості податкової звітності, дефектність наданих до перевірки документів, що підтверджують порядок транспортування (фізичного переміщення) нафтопродуктів на зберігання від ТОВ «Капітал Х» до ПАТ «Дніпронафтопродукт», а також відсутність довіреностей вантажоодержувача на отримання товарно - матеріальних цінностей вказують на те, що ТОВ «Капітал Х» фактично поставку товарів не здійснювало.

Згідно податкової інформації від 07 квітня 2015 року №15/10-04-22-20/37391261 Бориспільської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області за період липня - серпня 2014 року, жовтня - грудня 2014 року, січня - лютого 2015 року на ТОВ «Нафтокомпані» відсутні трудові, матеріальні ресурси, виробничі потужності, транспортні засоби, що ставить під сумнів факт здійснення господарської діяльності, тобто фактично поставка товарів не здійснювалася, а лише проводилась діяльність, спрямована на здійснення операцій, пов'язана з наданням податкової вигоди третім особам (ТОВ «Ефрон», ТОВ «Міранж») та проведення транзитних фінансових потоків.

Вказує, що для об'єктивно дослідження всіх обставини провадження, підтвердити чи спростувати фактичну поставку нафтопродуктів від ТОВ «Капітал Х», ТОВ «Нафтакомпані» на адресу ТОВ «Міранж», ТОВ «Ефрон», зібрати докази щодо фіктивності укладених угод, спростувати чи підтвердити законність здійснення взаємовідносин та укладення правочинів, які стосуються зберігання та постачання паливно - мастильних матеріалів, проведення технічної експертизи по відтискам печатки, почеркознавчої експертизи підписів та почерку, проаналізувати та дослідити всі обставини проведених фінансово-господарських операцій ТОВ «Міранж», ТОВ «Ефрон» щодо придбання нафтопродуктів шляхом дослідження ланцюга постачання, а також встановити фактичних постачальників товару, просить клопотання задовольнити та надати тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, які перебувають в ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03481879, м.Дніпропетровськ, вул.К.Лібнехта, 11), що стосуються взаємовідносин із ТОВ «Капітал Х», ТОВ «Нафтакомпані».

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримала з підстав викладених в ньому.

Представник ПАТ «Дніпронафтопродукт», в судове засідання не викликався на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України.

Оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, приходжу до наступних висновків.

Слідчим суддею встановлено, що 08 липня 2015 року зареєстровано відомості про кримінальне правопорушення в ЄРДР за №32015260000000051, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. 212 ч.2 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця М.Терези, 76), у період січня-лютого 2015 року при проведенні реалізації паливо-мастильних матеріалів кінцевому споживачу умисно ухилилися від сплати акцизного податку до бюджету на загальну суму 2018724 грн. 94 коп. 12 серпня 2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч. 3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи ТОВ «Міранж» (код ЄДРПОУ 39523218, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця М.Терези, 76), у період лютого-березня 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ТОВ «Нафтакомпані» (кодж ЄДРПОУ 37391261) та ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до бюджету на загальну суму 15986954 грн. 28 серпня 2015 року до ЄРДР внесено доповнення за ч.3 ст. 212 КК України, згідно яких: службові особи «Ефрон» ( код ЄДРПОУ 39523252, юридична адреса: м. Чернівці, вулиця Героїв Майдану, 71), у період січень-березень 2015 року, в результаті проведення взаємовідносин з ПП «Еталон» (код ЄДРПОУ 37365100) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість до Державного бюджету України на загальну суму 5694875 грн.

Згідно із ч.1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які перебувають у володінні ПАТ «Дніпронафтопродукт»по взаємовідносинах ТОВ «Капітал Х» та ТОВ «Нафтакомпані», мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що в задоволенні клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей слід відмовити, оскільки слідчим не наведено обґрунтованих підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей, або їх вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 159-166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому СУ ФР ГУ ДФС у Чернівецькій області Кургаєвій І.С. тимчасовий доступ до документів з можливістю отримання копій, які перебувають у володінні ПАТ «Дніпронафтопродукт» (код ЄДРПОУ 03481879, м.Дніпропетровськ, вул.К.Лібнехта, 11), що стосуються фінансово - господарських взаємовідносин із ТОВ «Капітал Х» (код ЄДРПОУ 37365100), ТОВ «Нафтакомпані» (код ЄДРПОУ 37391261) за період з 01.01.2015 року по 31.03.2015 рік, а саме:

- товарно - транспортні накладні, довіреності вантажоодержувача, подорожні листи, супровідні документи, які засвідчують якість і комплексність продукції (паспорти якості, сертифікати відповідності, специфікації), журнали обліку нафтопродуктів, переданих на відповідальне зберігання ПАТ «Дніпронафтопродукт», акти приймання - передачі нафтопродуктів, отримання їх з відповідального зберігання, відомості окремо з приймання та відпуску нафтопродуктів, договори, додатки до договорів, платіжні доручення, виписки по банківських рахунках, інші розрахункові документи (чеки квитанції тощо), акти виконаних робіт, акти взаємозвірок, що відображають операції, здійснені ПАТ «Дніпронафтопродукт» із ТОВ «Капітал Х», ТОВ «Нафтакомпані».

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Ярема Л.В.