Ухвала суду № 52000097, 01.10.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/16409/15-к

Провадження № 1-кс/234/3914/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 жовтня 2015 року слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Юр'єва К.С., при секретарі судового засідання Романенко К.П., з участю слідчого Пилипенко А.Ю., розглянув у м. Краматорську Донецької області у судовому засіданні клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецької області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю., про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПАТ «АПК-Інвест» .

Клопотання надійшло до суду 01 жовтня 2015 року.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Слідчий в обґрунтування клопотання зазначив, що 03.07.2015 року до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних суб'єктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) - засновником та керівником яких виступає ОСОБА_2, 1980 року народження та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 та ч.2 ст.205 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014 року по теперішній час, ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формувало свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807, м. Боярки), ТОВ«АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898, м. Харків), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152, м. Львів), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110, м. Київ), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260, м. Краматорськ), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613, м. Запоріжжя), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135, м. Чернівці), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363, м. Дніпропетровськ). Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СПД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ«Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ«АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) в період з січня 2014 року по теперішній час безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн. грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн..

12.08.2015 року співробітниками СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області було проведено обшук приміщення за адресою: Донецька область, м. Краматорськ, вул. Соціалістична, буд. 45, оф.317. Під час обшуку встановлено та вилучено 26 печаток по СПД: ТОВ «ЮК "Моноліт-Центр (код 38357090), ФОП ОСОБА_3.(і.п.н.:НОМЕР_1), ЗАТ «Краснопавлівський молокозавод» (код ЄДРПОУ: 24271471), Краматорська філія ТОВ «ЮК Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 38470804), Арбітражний керуючий Мусієнко А.В. (свідоцтво №545 від 18.03.13р.), ТОВ «Капіталтранс» (код ЄДРПОУ: 39387697), ТОВ «Медична Кліника ОРИОН» (код ЄДРПОУ: 36887363), ПП «Портланд» (код ЄДРПОУ: 24070560), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «ПТЕС» (код ЄДРПОУ: 34032014), ТОВ «Делісіус Мілк» (код ЄДРПОУ: 38015233), ТОВ «ІСД-Проект» (код ЄДРПОУ: 35160751), ТОВ «ВБК Вектор» (код ЄДРПОУ: 39939115), ТОВ «Моноліт-Центр» (код ЄДРПОУ: 34722653), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ «Крамол» (код ЄДРПОУ: 38654467), ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Астер Інвест» (код ЄДРПОУ: 39826649), ТОВ «Словенергомонтажсервіс» (код ЄДРПОУ: 37011458), ТОВ «Голден Маєр» (код ЄДРПОУ: 39405506), ТОВ «Вест Вінд груп» (код ЄДРПОУ: 39572731), ТОВ «Лука Інвест» (код ЄДРПОУ: 39571984), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135) чернові записи та документи по фінансово-господарській діяльності ТОВ "Міга-76".

В ході проведеного аналізу контрагентів ТОВ «Міга-76» встановлено, що ТОВ «Міга-76» мало взаємовідносини з ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), яке має ознаки «фіктивності».

Досудовим розслідуванням при проведені аналізу контрагентів ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) встановлено, що останнє мало взаємовідносини з ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750).

Досудовим розслідуванням встановлено, що на ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) знаходяться оригінали договорів, первинні бухгалтерські документи (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) з ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) щодо придбання товаро -матеріальних цінностей в період 2014 року по теперішній час, а також інформації та відомості про осіб відповідальних за ведення фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110).

Аналіз процесуальних документів відносно взаємовідносин ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) з ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750), свідчить про те, що оригінали договорів, первинні бухгалтерські документи (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) з ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо визначення службових осіб підприємства, які були відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), а також хронології та осіб, які підписували ці документи та можуть бути використаними при проведені почеркознавчої експертизи.

Таким чином, отримати оригінали договірних та первинних бухгалтерських документів за фактом придбання покупцем ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) у продавця ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) в період 2014 року по теперішній час товаро - матеріальних цінностей, а також підтвердження щодо перерахування оплати, можливо лише від компетентних службових осіб ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) по вул. Шопена,буд.1-А у с. Рівне Красноармійського району Донецької області.

Враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх неможливо отримати іншим шляхом, крім вилучення у службових осіб ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750).

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав, просив його задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядалось без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, оскільки слідчим доведено, що наявні підстави вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

В судовому засіданні встановлено, що ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецькій області проводить досудове розслідування у кримінальному провадженні №32015050390000045 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212 та ч.2 ст.205 КК України.

З матеріалів клопотання вбачається, що 03.07.2015 року до СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м. Слов'янськ, вул. Попова, буд. 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансово - господарських взаємовідносин з контрагентами ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ: 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн., а також невстановлені особи, перебуваючи на території Донецької області в період 2014-2015 років, шляхом здійснення придбання (реєстрування) права власності підприємств без наміру здійснювати підприємницьку діяльність, з метою прикриття незаконної діяльності з надання послуг з переводу грошових коштів з безготівкової форми в готівкову для підприємств реального сектору економіки, а саме наступних суб'єктів господарювання: ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ: 38472110), ТОВ«Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ: 39456807) - засновником та керівником яких виступає ОСОБА_2, 1980 року народження та ТОВ «Орион 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ: 24457135), ТОВ «АМС Буд» (код ЄДРПОУ: 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ: 39618152), реалізуючи у подальшому частки у їх статутних фондах стороннім особам для зміни їх юридичної адреси та місць постановки на податковий облік з метою приховування своєї злочинної діяльності.

Поміж того, в судовому засіданні встановлено, що в ПАТ «АПК-Інвест» (код знаходяться оригінали договорів, первинні бухгалтерські документи (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) з ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), щодо придбання товарно-матеріальних цінностей в період 2014 року по теперішній час, а також інформації та відомості про осіб відповідальних за ведення фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110).

Таким чином, є достатні підстави вважати, що оригінали договорів, первинні бухгалтерські документи (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок) ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), щодо придбання товаро - матеріальних цінностей в період 2014 року по теперішній час, а також інформації та відомості про осіб відповідальних за ведення фінансово-господарської діяльності від імені ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), перебувають у володінні службових осіб ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) по вул. Шопена,буд.1-А у с. Рівне Красноармійського району Донецької області.

Ч. 7 ст. 163 КПК України встановлено, що слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Крім того, слідчим доведена можливість використання як доказів цих документів, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, та зазначена інформація, що міститься в документах, сама по собі та в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема, мають значення для встановлення важливих для органу досудового розслідування обставин, щодо визначення службових осіб підприємства, які були відповідальними за ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дональфапринт», а також, хронології та осіб, які підписували ці документи, та можуть бути використаними при проведені почеркознавчої експертизи.

На підставі викладеного, суд вважає, що необхідно надати тимчасовий доступ до документів, з можливістю їх вилучення.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецької області майора податкової міліції Пилипенко А.Ю., про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецької області майору податкової міліції Пилипенко А.Ю., або іншим особам за його дорученням, тимчасовий доступ до документів з можливістю їх вилучення, а саме: до оригіналів документів, щодо договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) з ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), щодо придбання товаро-матеріальних цінностей в період 2014 року по день отримання тимчасового доступу, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) по вул. Шопена,буд.1-А у с. Рівне Красноармійського району Донецької області.

Дати розпорядження ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) по вул. Шопена,буд.1-А у с. Рівне Красноармійського району Донецької області, надати старшому слідчому другого ВКР СУ ФР ДПІ у м. Краматорську ГУ ДФС у Донецької області майору податкової міліції Пилипенко А.Ю., або іншим особам за його дорученням, тимчасовий доступ до документів, а саме: до оригіналів документів, щодо договірних, первинних бухгалтерських документів (рахунків, накладних, видаткових і податкових накладних, платіжних доручень, банківських виписок), що свідчать про фінансово-господарські взаємини ПАТ «АПК-Інвест» (код ЄДРПОУ: 34626750) з ТОВ«Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), щодо придбання товаро - матеріальних цінностей в період 2014 року по день отримання тимчасового доступу, з можливістю вилучення їх оригіналів.

Строк дії ухвали встановити до 30.10.2015 року.

Роз'яснити, що згідно ст. 166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського міського

суду Донецької області К.С. Юрєва