Вирок № 5196715, 17.07.2008, Кролевецький районний суд Сумської області

Справа №1-76/08

ВИРОК

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2008 р.Кролевецький районний суд Сумської області

в складі: суддіСірої Г.І.

при секретаріПеченовій Л.В.

з участю прокурораМірошниченка А.А.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Кролевець справу про обвинувачення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, уродженця с Заріччя Кролевецького району Сумської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, директора ТОВ «Десна» Кролевецького району, жителя АДРЕСА_1 не судимого в силу ст. 89 КК України,-

- за ст. 364 ч. 2 КК України,-

встановив:

ОСОБА_1. з 2003 року працює на посаді директора ТОВ «Десна» Кролевецького району с Обтове. Згідно Статуту ТОВ «Десна» директор здійснює керівництво усією поточною діяльністю Товариства; здійснює оперативне керівництво діяльністю Товариства в порядку та на умовах, встановлених чинним законодавством; в межах своєї компетенції на виконання своїх повноважень видає накази та розпорядження, які є обов'язковими для виконання працівниками товариства; організовує виробничо-господарську діяльність Товариства; фінансово-економічну роботу, облік, звітність, ведення грошово-розрахункових операцій, сплату натежних сум податків і зборів ( обов'язкових платежів) у встановлені законом строки.

Будучи службовою особою в зв'язку з виконанням організаційно-розпорядчих та адміністративно-господарчих обов'язків, ОСОБА_1., усвідомлюючи покладену на нього відповідальність згідно ст. 8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 р. та ст. 11 Закону України «Про систему оподаткування» від 18.02.1997 р. за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, за правильність обчислення, своєчасність сплати до бюджету податків, зборів, обов'язкових платежів з фінансово-господарської діяльності Товариства, і дотримання законів про оподаткування, зловживаючи своїм службовим становищем, умисно, в інтересах третіх осіб, а саме, в інтересах юридичної особи - ТОВ «Десна», використовуючи своє службове становище всупереч інтересам служби, діючи у вузьковідомчих інтересах свого Товариства за рахунок загальнодержавних інтересів, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер своїх дій, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків, маючи реальну можливість повністю сплачувати податки до бюджету, протягом 2000-2007 p.p. не повністю перераховував до бюджету держави прибутковий податок з громадян та податок з доходів фізичних осіб, використовуючи неперераховані кошти на потреби Товариства, в результаті чого до бюджету не було сплачено коштів на загальну суму 156915,62 грн.

Займаючись виробництвом продукції рослинництва та тваринництва, її переробкою та реалізацією, іншими видами господарської діяльності, ТОВ «Десна» використовувало працю найманих працівників, в зв'язку з чим у Товаристві виплачувалася заробітна плата, а також проводилося нарахування та виплати за оренду землі та майнових паїв.

При цьому підсудний як службова особа Товариства, відповідальна за своєчасну сплату податків, зловживаючи службовим становищем, використав його в інтересах третіх осіб, а саме, в інтересах ТОВ «Десна», на шкоду державним інтересам. Протягом 2000-2007 р. з власної ініціативи, захищаючи вузьковідомчі інтереси господарства, приймав рішення щодо використання коштів, які необхідно було сплачувати в бюджет в якості прибуткового податку з громадян та податку з доходів фізичних осіб, на потреби Товариства, в зв'язку з чим не були сплачені податки на загальну суму 156915, 62 грн.

Так, станом на 01.01.2003 р. заборгованість по сплаті прибуткового податку з громадян ТОВ «Десна» складала 84054,48 грн.

В І кварталі 2003 року нараховано заробітної плати 20448 грн., утримано прибуткового податку з громадян 4780 грн. 34 коп., який не сплачено. При цьому на розрахункові рахунки та до каси ТОВ «Десна» за І квартал 2003 р. надійшло коштів за реалізовані ТМЦ, послуги на загальну суму 111634,03 грн., з яких використано: видано під звіт 53646,05 грн., виплачено заробітної плати заробітної плати 6833,36 грн., здано в банк 3260 грн., адміністративні витрати -234 грн., розрахунки за надані послуги - 600 грн., сплачено ПДВ - 29585 грн., проценти за кредит- 731,15 грн., сплачено податків-2012 грн., на придбання ПММ - 242,46 грн., запчастини

-2459 грн., послуги сторонніх організацій - 3619,3 грн.

У 2 кварталі 2003 року нараховано заробітної плати 84294,53 грн., утримано прибуткового податку з громадян 9997,35 грн., який не сплачено. При цьому на розрахункові рахунки та до каси ТОВ «Десна» за 2 квартал 2003 року надійшло коштів за реалізовані ТМЦ та послуги 120004,81 грн., з яких використано: надано під звіт - 61081,23 грн., виплачено заробітної плати - 7333,88 грн., здано в банк - 7750 грн., адміністративні витрати - 231,01 грн., лізинг (техніка) - 11200 грн., ядохімікати - 3000 грн., розрахунки по соціальному страхуванню - 682,41 грн., інші витрати - 209 грн., проценти за кредит - 7127,49 грн., сплачено податків - 1150 грн., на придбання ПММ - 998 грн., запчастини - 12000 грн., послуги сторонніх організацій - 9651,58 грн.

У 3 кварталі 2003 р. нараховано заробітної плати 110448 грн., утримано прибуткового податку з громадян 12686,99 грн., який не сплачено. При цьому на розрахункові рахунки Товариства та до каси за 3 квартал 2003 р. надійшло коштів на загальну суму 566672,26 грн., з яких використано: видано під звіт - 117573,1 грн., виплачено заробітної плати - 105725,3 грн., здано в банк - 48000 грн., адмінвитрати - 126 грн., розрахунки за надані послуги - 1478 грн., розрахунки по соціальному страхуванню - 1795,2 грн., інші витрати - 1180 грн., проценти за кредит - 11533,01 грн., погашення кредиту - 23000 грн., сплачено податків - 20519 грн., на придбання ПММ - 69536 грн., запчастини - 10915 грн., послуги сторонніх організацій - 21670,83 грн., канцелярські витрати - 3567 грн., будматеріали - 7000 грн.

В 4 кварталі 2003 року нараховано заробітної плати 107062,60 грн., утримано прибуткового податку 27663,06 грн., сплачено прибуткового податку з громадян у сумі 49700. Не виплаченими за 2003 рік залишилося зазначеного податку в сумі 5427,74 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та до каси Товариства за 4 квартал надійшло коштів на загальну суму 525787,06 грн., з яких використані: видано під звіт - 42579,77 грн., виплачено заробітної плати - 56495, 32 грн., здано в банк - 43495 грн., адмінвитрати - 818,54 грн., розрахунки за надані послуги - 11051, 84 грн., розрахунки по соціальному страхуванню - 1007,8 грн., розрахунки за майновими паями - 800 грн., інші витрати - 9502,36 грн., проценти за кредит

-5841,24 грн., погашення кредиту - 9000 грн., сплачено ПДВ - 6000 грн., сплачено податків - 55520 грн., на придбання ПММ - 14624 грн., запчастини - 108892 грн., послуги сторонніх організацій - 16518 грн., канцелярські витрати - 3567 грн., будматеріали - 960 грн., придбання техніки 27600 грн., лізинг (техніка) - 12491 грн., міндобрива - 18528 грн., погашення

кредиторської заборгованості - 13599 грн.

Таким чином, ОСОБА_1. мав реальну можливість сплатити прибутковий податок з громадян за 2003 р. повністю.

Станом на 01.01.2004 р. заборгованість ТОВ «Десна» по прибутковому податку з громадян з урахуванням боргу за попередні періоди склала 89482,22 грн.

У І кварталі 2004 року нараховано заробітної плати 70885,62 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 1803,95 грн., сплачено вказаного податку в сумі 2585 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та до каси Товариства надійшло коштів на суму 345172,33 грн., з яких використано: видано під звіт - 36163,93 грн., виплачено заробітної плати 18050,69 грн., здано в банк - 33093 грн., адмінвитрати - 638,1 грн., розрахунки за надані послуги

-100 грн., розрахунки по соціальному страхуванню - 1080 грн., інші витрати - 1154,37 грн., проценти за кредит - 2856,33 грн., сплачено податків - 12999 грн., ПДВ - 106565,3 грн.,

придбання ПММ - 28642 грн., послуги сторонніх організацій - 9053,66 грн., будматеріали 5898

грн., запчастини - 11017 грн., ядохімікати - 20000 грн., насіння - 7891 грн.

У 2 кварталі 2004 року нарахована заробітна плата 127959,57 грн., утримано податку з фізичних осіб 12130,07 грн., сплачено вказаного податку 8454,15 гри., не виплачено залишилося 3675,92 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та до каси ТОВ «Десна» надійшло за 2 квартал 330501,10 грн. які використані: видано під звіт - 54677,26 грн., виплачена заробітна плата -57582,98 грн., здано в банк - 23053 грн., адмінвитрати - 414 грн., розрахунки за надані послуги -1067 грн., розрахунки по соціальному страхуванню - 2133,24 грн., розрахунки по орендній платі

·40 грн., інші витрати - 17934,16 грн., проценти за кредит - 2190,16 грн., сплачено податків -14863 грн., придбання ПММ - 11235 грн., запчастини - 2529 грн., послуги сторонніх організацій

·6903,24 грн., будматеріали - 5009 грн., придбання техніки - 5472 грн., лізинг (техніка) - 6965 грн., міндобрива - 72840 грн., ядохімікати - 1750 грн.

У 3 кварталі 2004 року нараховано заробітної плати 137075, 32 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 12560,82 грн., сплачено вказаного податку 15215 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та до каси Товариства надійшло 695598,36 грн., з яких використано: видано під звіт - 98649,16 грн., виплачена заробітна плата на суму 77510,14 грн., здано в банк - 34445 грн., адмінвитрати - 558 грн., розрахунки за надані послуги - 8906,97 грн., розрахунки по соціальному страхуванню - 1474,47 грн., матеріальні витрати - 1860 грн., інші витрати - 2058,75 грн., проценти за кредит - 8813,9 грн., сплачено податків - 43233 грн., придбання ПММ - 160324 грн., послуги сторонніх організацій - 27310,59 грн., будматеріали -5464 грн., лізинг - 6387 грн., запчастини - 20861 грн., погашення кредиторської заборгованості -127000 грн.

В 4 кварталі 2004 року нараховано заробітної плати 202822,01 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 29737,03 грн., сплачено вказаного податку 24113 грн., не сплачено залишилося 5624,03 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та в касу надійшло коштів на загальну суму 634968,6 грн., з яких використано: видано під звіт - 56245,32 грн., виплачено заробітної плати -114698,6 грн., здано в банк - 3863 грн., адмінвитрати - 1567,86 грн., розрахунки за надані послуги - 5709,45 грн., розрахунки соцстраху - 700грн., інші витрати - 1762,5 грн., проценти за кредит - 11914,44 грн., погашення кредиту - 217194,22 грн., сплачено податків - 45540 грн., придбання ПММ - 44538 грн., запчастини - 3000 грн., послуги сторонніх організацій - 4624,51 грн., будматеріали - 1976 грн., лізинг (техніка) - 11034 грн., ядохімікати - 77000 грн., ІТР - 2356 грн.

Таким чином, ОСОБА_1. мав реальну можливість сплатити податок з доходів фізичних осіб за 2004 рік.

Станом на 01.01.2005 року заборгованість ТОВ «Десна» по податку з доходів фізичних осіб з урахуванням заборгованості за попередні періоди склала 95346,94 грн.

У І кварталі 2005 року нараховано заробітної плати на суму 89748,26 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 7069,76 грн., сплачено вказаного податку в сумі 3733 грн., не сплачено залишилося 3336,76 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та в касу надійшло в І кварталі 2005 р. 18404167 грн., з яких використано: видано під звіт - 41035,25 грн., виплачено заробітної плати - 63745,62 грн., здано в банк - 5131 грн., адмінвитрати - 288 грн., розрахунки за надані послуги - 243,4 грн., інші витрати - 650 грн., проценти за кредит - 5152,56 грн., погашення кредиту - 5000 грн., сплачено податків - 21929 грн., сплачено ПДВ - 10636,85 грн., придбання ПММ - 7162 грн., запчастини - 3558 грн., послуги сторонніх організацій - 3221,89 грн.

В 2 кварталі 2005 року нараховано заробітної плати 138939,48 грн., утримано податків з доходів фізичних осіб 10499,59 грн., сплачено вказаного податку в сумі 10755 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та в касу надійшло 390335,71 грн., з яких використано: видано під звіт - 61762,01 грн., виплачено заробітної плати - 85825,31 грн., здано в банк - 13610 грн., адмінвитрати - 360 грн., розрахунки за надані послуги - 7562,8 грн., інші витрати - 10 грн., проценти за кредит - 4724,87 грн., сплачено податків - 22041 грн., придбання ПММ - 47979 грн., послуги сторонніх організацій - 5381грн., міндобрива - 34855 грн., насіння -20000 грн., запчастини - 4873 грн.

В 3 кварталі 2005 року нараховано заробітної плати 198844,84 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 16385,79 грн., сплачено вказаного податку 12340 грн., не сплачено 4045,79 грн.

При цьому надійшло коштів на розрахункові рахунки та в касу 730225,72 грн., з яких видано під звіт - 95783,5 грн., виплачено заробітної плати - 106635,8 грн., здано в банк - 28264 грн., адмінвитрати - 1518,36 грн., розрахунки за надані послуги - 17130 грн., розрахунки по соцстраху - 520,95 грн., проценти за кредит - 13928,01 грн., погашення кредиту - 172741,94 грн., сплачено податків - 26670 грн., ПДВ - 91010 грн., придбання ПММ - 52542,5 грн., запчастини -5896 грн., послуги сторонніх організацій - 6511 грн., перераховано банку (ПІБ) 5400 грн., за ядохімікати - 66373,63 грн.

В 4 кварталі 2005 року нарахована заробітна плата на суму 293193,57 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 29866,48 грн., сплачено вказаного податку 18038 грн., не сплачено - 11828,48 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та в касу надійшло за 4 квартал 2005 року 522195,16 грн., з яких видано під звіт - 47333,35 грн., виплачено заробітної плати - 155266,3 грн., здано в банк - 56004 грн., адмінвитрати - 618,72 грн., розрахунки за надані послуги - 2194,71 грн., розрахунки по соцстраху - 1926 грн., матеріальні витрати - 2460 грн., інші витрати - 845,02 грн., проценти за кредит - 3739,98 грн., сплачено податків - 20835 грн., ПДВ сплачено - 13604 грн., придбання ПММ - 59089,83 грн., запчастини - 7455 грн., послуги сторонніх організацій - 8232 грн., ядохімікати - 12889 грн., будматеріали - 83925 грн., перераховано в банк - 11000 грн.

Таким чином, ОСОБА_1. мав реальну можливість сплатити податок з доходів фізичних осіб за 2005 рік повністю, однак цього не було зроблено і станом на 01.01.2006 р. заборгованість ТОВ «Десна» по податку з доходів фізичних осіб з урахуванням боргу за попередні періоди склала 114302,56 грн.

В І кварталі 2006 року в ТОВ «Десна» нараховано заробітної плати 107712,13 грн., утримано податок з доходів фізичних осіб 5043,56 грн., сплачено вказаного податку 2237 грн., не сплачено 2806,56 грн.

З коштів, які надійшли на розрахункові рахунки та до каси ТОВ «Десна» в І кварталі 2006 року в сумі 701561,24 грн., видано під звіт - 33501,86 грн., виплачено заробітної плати -9736,22 грн., здано в банк - 163490 грн., адмінвитрати - 100 грн., розрахунки за надані послуги -5905 грн., інші витрати - 1054,75 грн., проценти за кредит - 12927,69 грн., погашення кредиту -325452,2 грн., сплачено податків - 26929 грн., придбання ПММ - 8264 грн., послуги сторонніх організацій - 6591 грн., лізинг - 13623 грн., перераховано ПІБ - 8000 грн.

У 2 кварталі 2006 року нарахована заробітна плата в сумі 131991,28 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 8052,08 грн., сплачено вказаного податку 4344,54 грн., не сплачено - 3707,54 грн.

На розрахункові рахунки та в касу Товариства в 2 кварталі 2006 року надійшло 735599,91 грн., з яких видано під звіт - 53276,01 грн., виплачено заробітну плату - 93179,6 грн., здано в банк - 944 грн., адмінвитрати - 250 грн., інші витрати - 100 грн., проценти за кредит -21754,09 грн., сплачено податків - 17664 грн., придбання ПММ - 72829,9 грн., послуги сторонніх організацій - 13661 грн., лізинг - 9440 грн., перераховано ПІБ - 15479,28 грн., запчастини - 6565 грн., будматеріали - 42743 грн., погашення кредиторської заборгованості - 5680 грн., до Аграрного фонду - 265192 грн.

У 3 кварталі 2006 року нараховано заробітної плати в сумі 165201,27 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 14555,88 грн., сплачено вказаного податку 7360,75 грн., не сплачено - 7195,13 грн.

При цьому на розрахункові рахунки в зазначений період та до каси Товариства надійшло 478035,48 грн., з яких видано під звіт - 57187,57грн., виплачено заробітної плати - 95281,7 грн., здано в банк - 6804 грн., адмінвитрати - 400 грн., інші витрати - 950 грн., проценти за кредит -

28059,7 грн., сплачено податків - 32489 грн., придбання ПММ - 115059,9 грн., послуги сторонніх організацій - 9467 грн., лізинг - 4716 грн., перераховано ШБ - 5500 грн., запчастини - 16375 грн., будматеріали - 30670 грн.

В 4 кварталі 2006 року нарахована заробітної плати на суму 260213,39 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 26096,48 грн., сплачено вказаного податку 1500 грн., не сплачено - 24596,48 грн.

В цей же період на розрахункові рахунки та в касу Товариства надійшло 664984,89 грн., з яких видано під звіт - 41533,21 грн., виплачено заробітної плати - 167969,3 грн., здано в банк -16400 грн., адмінвитрати - 566,8 грн., розрахунки за надані послуги - 17508 грн., матеріальні витрати - 900 грн, інші витрати - 3004,75 грн., проценти за кредит - 32916,13 грн., сплачено податків - 36313 грн., придбання ПММ - 53899,12 грн., послуги сторонніх організацій - 15468 грн., лізинг - 9734 грн., запчастини - 8169 грн., будматеріали - 71000 грн., ядохімікати - 29574 грн., погашення кредиторської заборгованості - 3942 грн., придбання техніки - 35561 грн.

Таким чином, ОСОБА_1. мав реальну можливість сплатити податок з доходів фізичних осіб за 2006 рік повністю, однак це не було зроблено і з врахуванням боргу за попередні періоди станом на 01.01.2007 р. заборгованість по податку з доходів фізичних осіб склала 152608,27 грн.

В І кварталі 2007 року нараховано заробітної плати 84738,18 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб в сумі 5676,49 грн., сплачено вказаного податку в сумі 1295,93 грн., не сплачено 4380,56 грн.

При цьому у вказаний період на розрахункові рахунки та в касу Товариства надійшло 881469,2 грн., з яких видано під звіт - 7115,43 грн., виплачено заробітної плати - 44113,9 грн., здано в банк - 70250 грн., адмінвитрати - 525 грн., розрахунки за надані послуги - 5187 грн., інші витрати - 800 грн., проценти за кредит - 28169,01 грн., погашення кредиту - 419955,04 грн., сплачено податків - 18205 грн., ПДВ - 38100 грн., придбання ПММ - 38838 грн., послуги сторонніх організацій - 9741,43 грн., лізинг - 20000 грн., перераховано ПІБ - 5200 грн., ядохімікати - 35025 грн., міндобрива - 35105 грн., насіння - 48840 грн., загальногосподарські витрати - 905,03 грн.

У 2 кварталі 2007 року нараховано заробітної плати в сумі 149061,72 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 14676,83 грн., сплачено вказаного податку 9041,75 грн., не сплачено - 5635,08 грн.

При цьому на розрахункові рахунки та в касу господарства в зазначений період надійшло 608253,19 грн., які використані наступним чином: видано під звіт - 11821,72 грн., виплачено заробітної плати - 115615 грн., здано в банк - 2757 грн., адмінвитрати - 196,3 грн., розрахунки за надані послуги - 1000 грн., розрахунки по соцстраху - 2400 грн., інші витрати -2822,51 грн., проценти за кредит - 9459,82 грн., погашення кредиту - 31640 грн., сплачено податків - 26722 грн., придбання ПММ - 62906 грн., послуги сторонніх організацій - 25140 грн., ядохімікати - 680 грн., міндобрива - 108982,02 грн., загальногосподарські витрати - 5345 грн., придбання техніки 62000 грн.

В 3 кварталі 2007 року нараховано заробітної плати в сумі 205321,15 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 22770,38 грн., сплачено вказаного податку 18177 грн., не сплачено 4593,38 грн.

При цьому в зазначений період на розрахункові рахунки Товариства та в касу господарства надійшло грошових коштів в сумі 1239910,22 грн., які використані таким чином: видано під звіт - 13573,45 грн., виплачено заробітну плату - 217950 грн., здано в банк - 7000 грн., розрахунки за надані послуги - 7562,8 грн., інші витрати - 3065 грн., проценти за кредит -17278,69 грн., сплачено податки - 55033 грн., ПДВ - 4375 грн., придбання ПММ - 116767 грн., послуги сторонніх організацій - 18491,27 грн., ядохімікати - 11334 грн., міндобрива - 110980 грн., насіння - 231361 грн., загальногосподарські витрати - 15060 грн., придбання техніки 183860 грн., будматеріали - 5588 грн., лізинг - 17465 грн., запчастини - 54039 грн.

В 4 кварталі 2007 року нараховано заробітної плати 356409,46 грн., утримано податку з доходів фізичних осіб 47765,86 грн., сплачено податку в сумі 58067,53 грн.

При цьому в зазначений період на розрахункові рахунки ТОВ «Десна» та в касу підприємства надійшли кошти на суму 2691370,13 грн., з яких видано під звіт - 26117,11 грн., виплачено заробітної плати - 191577,9 грн., здано в банк - 689610 грн., адмінвитрати - 1162,8

грн., розрахунки за надані послуги - 43326 грн., розрахунки по орендній платі - 933,08грн., розрахунки по майновим паям - 23572 грн., матеріальні витрати - 506 грн, інші витрати - 16685 грн., проценти за кредит - 23799,22 грн., сплачено податки - 110247 грн., придбання ПММ -179541,36 грн., послуги сторонніх організацій - 39537,1 грн., ядохімікати 62665 грн., насіння -274635 грн., загальногосподарські витрати - 1741 грн., придбання техніки - 37050 грн., лізинг -4560 грн., запчастини - 60889 грн., перераховано в банк (ШБ) - 3000 грн., погашення кредиторської заборгованості - 603620 грн.

Таким чином, ОСОБА_1. мав реальну можливість сплатити прибутковий податок з доходів фізичних осіб як за 2007 рік, так і за весь період 2003-2007 p.p. Крім того, малася реальна можливість для погашення всієї заборгованості ТОВ «Десна» по сплаті прибуткового податку з доходів фізичних осіб в сумі 84054,48 грн., яка виникла з 2000 року.

Станом на 01.01.2007 р. заборгованість ТОВ «Десна» по прибутковому податку з громадян з урахуванням боргу за попередні періоди склала 156915,62 грн.

Зазначеними вище діями Гриценком порушені положення наступних нормативних документів:

·п. 2.1 п.2, п.8 Інструкції про прибутковий податок з громадян №12 від 21.04.1993 p.;

·ст. 10, ст. 19 п. 2 Декрету КМ України «Про прибутковий податок з громадян» від 26.12.1992 р.;

·п.п.8.1.2 п.8.1 с 8, п. 16.3 ст. 16, п. 19.2 ст. 19 Закону України «Про податок з доходів фізичних осіб» від 22.05.2003 р.

Таким чином, ОСОБА_1. як директором ТОВ «Десна» не сплачено до бюджету держави прибуткового податку з громадян та податку з доходів фізичних осіб:

-за 2000-2003 р. р. на суму 89482,22 грн., що в 5264 раз перевищує встановлений

законодавством ноподатковуваний мінімум доходів громадян (17 грн.);

·за 2004 рік на суму 5864,72 грн., що в 95,3 рази перевищує встановлений законодавством ноподатковуваний мінімум доходів громадян (61,5 грн.);

·за 2005 рік на суму 18955,62 грн., що в 144,7 раз перевищує встановлений законодавством ноподатковуваний мінімум доходів громадян (131 грн.);

·за 2006 рік на суму 38305,71 грн., що в 218,9 раз перевищує встановлений законодавством ноподатковуваний мінімум доходів громадян (175 грн.);

·за 2007 рік на суму 4307,35 грн., що в 21,5 разів перевищує встановлений законодавством ноподатковуваний мінімум доходів громадян (200 грн.).

Допитаний в судовому засіданні підсудний ОСОБА_1. винним себе визнав повністю та пояснив, що з 2000 року працює на посаді директора ТОВ «Десна» с. Обтове Кролевецького району. До цього, з 1999 року був головою КСПП ім. Калініна. ТОВ «Десна» засноване в процесі реорганізації КСПП ім. Калініна і є його правонаступником. На час створення ТОВ «Десна» в зв'язку з правонаступництвом мали місце борги в межах 1,5 млн. грн., в тому числі по заробітній платі 450 тис. грн., ПФУ - 100 тис. грн., 70 тис. по прибутковому податку та ін. З часу реорганізації КСПП в ТОВ «Десна» приймалися всі міри до збереження виробничої бази, забезпечення місцевого населення роботою, розвитку товаровиробництва. Разом з тим приймалися міри і до погашення заборгованості по заробітній платі, сплаті податків та обов'язкових платежів та ін. Цінова політика на сільгосппродукцію в минулі роки не давала змоги належним чином розраховуватися з кредиторами, по заробітній платі та платежам в бюджет. Однак була повністю погашена заборгованість по заробітній платі, частина якої видавалася натуроплатою. Складності в процесі діяльності Товариства виникали в минулі роки і з погодними умовами. Для розрахунків вимушені були брати кредити і лише відсотків по кредитам сплачено біля 1 млн. грн. Однак, за 8 років Товариство вишукувало можливості в придбанні сільгосптехніки, будівництві та т. ін. Оскільки грошових коштів не вистачало, ним на протязі вказаного періоду приймалися рішення щодо неповного перерахування в бюджет прибуткового податку, який утримувався з заробітної плати працюючих в господарстві. В деяких звітних періодах він зовсім не перерахувався, в деяких - частково, фактично утриманий прибутковий податок спрямовувався на потреби господарства, в тому числі і на ті, які не є першочерговими, однак, які були необхідні в процесі виробництва. Зараз з податковою інспекцією погоджено графік погашення заборгованості по цьому виду податку, який повністю

виконується Товариством, з 156915,62 грн. боргу сплачено 46000 грн., планується повністю погасити заборгованість до кінця 2008 року.

Крім повного визнання вини самим підсудним, його вина підтверджується зібраними по справі доказами:

-даними про реєстрацію ТОВ «Десна» як юридичної особи з 19 лютого 2000 року (а.с.4-27, 33-38 т. 1);

-положеннями Статуту ТОВ «Десна», в тому числі, що стосується повноважень

директора Товариства (а.с.41-68 т. 1);

·протоколами установчих зборів та зборів засновників Товариства про призначення на посаду директора Товариства ОСОБА_1. (а.с.69-77 т. 1);

·даними акту №192/23/03779596 від 20.02.2008 р. «Про результати виїзної планової перевірки ТОВ «Десна» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 1.06.2005 р. по 31.12.2007 р. про те, що сума утриманого і не перерахованого в бюджет прибуткового податку з доходів фізичних осіб в ТОВ «Десна» станом на 01.01.2008 р. становить 156915,62 грн. (а.с. 1-40 т. 2);

·довідкою №798/23/03779596 від 6.06.2008 р. за результатами перевірки Глухівською МДШ ТОВ «Десна» про те, що за період з 1.01.2003 р. по 31.12.2007 р. до каси Товариства надійшло готівкових коштів в сумі більше 10 млн. грн., в зв'язку з чим Товариство мало реальну можливість сплачувати прибутковий податок в бюджет (а.с. 82-112 т. 2);

·даними речових доказів - роздруківок руху грошових коштів на банківських рахунках та довідки по касі підтверджується наявність достатніх коштів для своєчасного та повного перерахування прибуткового податку (т.2, а.с. 120, 130-319).

Вивчивши зібрані по справі докази, суд вважає, що дії ОСОБА_1. слід кваліфікувати за ст. 364 ч. 2 КК України, оскільки він, будучи як директор ТОВ «Десна» службовою особою, зловживаючи своїм службовим становищем, діючи в інтересах третіх осіб, а саме в інтересах юридичної особи - ТОВ «Десна», діяв всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки охоронюваним законом державним інтересам, а саме - ненадходження до бюджету держави прибуткового податку з громадян та податку з доходів фізичних осіб на загальну суму 156915,62 грн., яка більше ніж в 250 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Вирішуючи питання про вид та міру покарання підсудному, суд враховує ступінь тяжкості вчиненого злочину, особу винного, обставини, що пом'якшують покарання. Обставин, що обтяжують покарання, суд не вбачає.

Суд враховує, що ОСОБА_1. за місцем проживання характеризується позитивно. Як вбачається з характеристики, виданої ОСОБА_1. управлінням АПР Кролевецької РДА, він як керівник зарекомендував себе виключно з позитивної сторони, із збиткового підприємства ТОВ «Десна» стало прибутковим, яке в складних умовах досягло позитивних результатів в сільгоспвиробництві.

Підсудний щиро розкаюється у скоєному, приймає міри до усунення негативних наслідків своїх дій: в ході досудового слідства сприяв в розкритті злочину, визнавши повністю свою вину і в суді. Враховуючи вказані обставини як пом'якшуючі, беручи до уваги дані про особу підсудного суд вважає за можливе при призначенні йому покарання застосувати ст. 75 КК України, вважаючи за можливе виправлення ОСОБА_1. без відбування покарання у виді позбавлення волі, і звільнити його від відбування покарання з випробуванням.

При цьому, вирішуючи питання про строк покарання суд з врахуванням вищезазначених обставин враховує положення ст. 69і КК України.

Беручи до уваги пом'якшуючі обставини по справі, дані про особу підсудного, обставини справи, суд вважає за можливе з застосуванням ст. 69 КК України не застосовувати до нього додаткового покарання у виді позбавлення права займатися певною діяльністю чи обіймати певні посади.

Керуючись ст.323, 324 КПК України,-

засудив:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні злочину, передбаченого ст.364 ч. 2 КК України, і призначити йому за цим законом покарання у виді трьох років позбавлення волі без позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю відповідно до ст. 69 КК України.

Відповідно до ст. 75 КК України звільнити ОСОБА_1 від відбування покарання у виді трьох років позбавлення з випробуванням, якщо він протягом іспитового строку в один рік не вчинить нового злочину і виконає покладені на нього обов'язки.

Згідно ст. 76 КК України покласти на засудженого ОСОБА_1. такі обов'язки:

1)не виїжджати за межі України на постійне проживання без дозволу органу кримінально-виконавчої системи;

2)повідомляти органи кримінально-виконавчої системи про зміну місця роботи чи проживання.

До вступу вироку в законну силу запобіжний захід відносно засудженого обрати в у виді підписки про невиїзд.

Речові докази по справі - роздруківки руху грошових коштів по банківським рахункам та дані про рух коштів по касі ТОВ «Десна» залишити в матеріалах кримінальної справи.

Вирок може бути оскаржено до апеляційного суду Сумської області через Кролевецький районний суд протягом 15 ДІб-іЗ моменту його проголошення.